Schedule F Form: Gewinn oder Verlust aus der Definition der Landwirtschaft
Was ist Zeitplan F: Gewinn oder Verlust aus der Landwirtschaft?
Wenn Sie Landwirt sind und Ihr landwirtschaftliches Unternehmen ein Einzelunternehmen ist, müssen Sie Schedule F (mit dem Titel „Gewinn oder Verlust aus der Landwirtschaft“)einreichen, um den Nettogewinn oder -verlust Ihres landwirtschaftlichen Unternehmens für das Steuerjahr zu melden.
Vieh, Milch, Geflügel, Fisch- und Obstbauern sowie Eigentümer / Betreiber von Plantagen, Ranches, Sortimenten, Baumschulen oder Obstgärten gelten als Landwirte im Sinne von Anhang F. Ihr landwirtschaftlicher Gewinn oder Verlust wird dann an a übertragen Formular 1040 zur Berechnung Ihrer gesamten Steuerschuld. Anhang F gilt für Landwirte wie Anhang C für andere Einzelunternehmer.
Die zentralen Thesen
- IRS Schedule F wird verwendet, um steuerpflichtiges Einkommen aus landwirtschaftlichen oder landwirtschaftlichen Aktivitäten zu melden.
- Dieser Zeitplan muss in die Steuererklärung des Formulars 1040 aufgenommen werden, unabhängig von der Art des landwirtschaftlichen Einkommens und davon, ob es sich um eine primäre Geschäftstätigkeit handelt oder nicht.
- In Anhang F sind auch verschiedene Gutschriften und Abzüge für landwirtschaftliche Betriebe vorgesehen.
Wofür wird Schedule F verwendet?
In Anhang F werden Sie nach Ihrer wichtigsten landwirtschaftlichen Tätigkeit oder Ernte gefragt. Ihr Einkommen aus dem Verkauf von Vieh, Erzeugnissen, Getreide oder anderen Produkten;und ob Sie landwirtschaftliche Einnahmen aus kooperativen Ausschüttungen, Zahlungen für landwirtschaftliche Programme, Darlehen der Commodity Credit Corporation, Erträgen aus Ernteversicherungen, Zahlungen für Erntekatastrophen des Bundes oder anderen Quellen erhalten haben. Schedule F bietet verschiedene Möglichkeiten zur Erfassung Ihres Einkommens, je nachdem, ob Sie die Bargeld- oder die Abgrenzungsmethode verwenden.
Sie müssen auch Anhang F ausfüllen, um Steuerabzüge für Ihr landwirtschaftliches Unternehmen geltend zu machen, wodurch Ihre Steuerbelastung gesenkt wird. Zu den Abzügen, die Sie möglicherweise geltend machen können, gehören unter anderem die Kosten, die Sie für ein Geschäftsfahrzeug, Chemikalien, Konservierung, Zollabfertigung, Abschreibungen, Leistungen an Arbeitnehmer, Futtermittel, Düngemittel, Fracht und LKW, Benzin und andere Kraftstoffe, Versicherungen und Zinsen gezahlt haben, Lohn, Renten- und Gewinnbeteiligungspläne, Reparaturen und Wartung, Saatgut und Pflanzen, Lagerung und Lagerung, Lieferungen, Steuern, Nebenkosten, Veterinärgebühren sowie Miet- oder Leasinggebühren für Fahrzeuge, Maschinen, Ausrüstung, Grundstücke und dergleichen.
Alle früheren Versionen von Schedule F sind auf der IRS-Website verfügbar.
Besondere Überlegungen bei der Einreichung von Zeitplan F.
Einkommen auf dem Bauernhof
In der US-Agrarpolitik kann das landwirtschaftliche Einkommen wie folgt aufgeteilt werden:
- Brutto- Bareinnahmen: Die Summe aller Einnahmen aus dem Verkauf von Pflanzen, Vieh und landwirtschaftlichen Gütern und Dienstleistungen sowie etwaiger Direktzahlungen der Regierung.
- Bruttoeinkommen auf dem Bauernhof : Entspricht dem Bruttoeinkommen in bar unter Hinzufügung von Nichtgeldeinkommen, z. B. dem Wert des Eigenverbrauchs von selbst hergestellten Lebensmitteln.
- Netto-Cash-Einkommen : Das Brutto-Cash-Einkommen abzüglich aller Cash-Ausgaben, z. B. für Futtermittel, Saatgut, Dünger, Grundsteuern, Schuldenzinsen, Wetten, Vertragsarbeit und Miete an Vermieter, die keine Betreiber sind.
- Net Betriebseinkommen : Das Bruttobetriebseinkommen weniger Barauslagen und zahlungsunwirksame Aufwendungen, wie Kapitalverbrauch und Landhaushaltungskosten.
- Netto-Cash-Einkommen : eine kurzfristige Messung des Cashflows.
Zahlungen an Dritte
In Anhang F werden Sie auch gefragt, ob Sie während des Steuerjahres Zahlungen geleistet haben, für die Sie dasFormular 1099 einreichen mussten, und ob Sie es eingereicht haben. Ein Beispiel für einen Fall, in dem Sie das Formular 1099 einreichen müssten, ist die Einstellung eines unabhängigen Auftragnehmers, der Arbeiten im Wert von mehr als 600 USD für Ihren landwirtschaftlichen Betrieb ausführt, z. B. den Transport Ihrer Produkte zu einem wöchentlichen Bauernmarkt.
Zusätzliche Ressourcen beim Einreichen von Zeitplan F.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 225 oder im Farmer’s Tax Guide. Dieses Dokument hilft Personen, die in der Agrarindustrie tätig sind, bei der Navigation durch das landwirtschaftsspezifische Steuergesetz. Das Dokument beschreibt und umreißt, wie die Bundesregierung landwirtschaftliche Betriebe besteuert. Einzelpersonen sind steuerpflichtig, wenn die Farm gewinnbringend betrieben wird, unabhängig davon, ob der Steuerzahler die Farm besitzt oder ein Pächter ist. In der IRS-Veröffentlichung 225 werden die verschiedenen Rechnungslegungsmethoden beschrieben, mit denen Landwirte ihre Betriebe betreiben können, und wie Landwirte das landwirtschaftliche Einkommen melden müssen.
Zusammen mit der IRS-Publikation 225 veröffentlicht die IRS die IRS-Publikation 51, ein Dokument, das speziell für Arbeitgeber von Landarbeitern bestimmt ist. Die Veröffentlichung 51 enthält Leitlinien dazu, wie Personen, die Arbeitnehmer in der Agrarindustrie beschäftigen, die Steuereinbehalte einhalten müssen . Manchmal verlangt das US-Arbeitsministerium von Arbeitgebern, sich bei ihnen zu registrieren, und erlaubt es Arbeitgebern auch nicht, Landarbeiter als unabhängige Auftragnehmer zu kennzeichnen.