Was ist das Bildungssparkundprogramm?

Mit einem Bildungssparbriefprogramm können qualifizierte Steuerzahler alle oder einen Teil der Zinsen, die bei der Rückzahlung förderfähiger Sparbriefe verdient werden,  von ihrem jährlichen Bruttoeinkommen befreien . Die Anleihen werden steuerfrei, wenn ihre Eigentümer sowohl das Kapital als auch die Zinsen verwenden, um die Hochschulbildung an qualifizierten Einrichtungen zu bezahlen, an denen entweder sie selbst, ihre Ehepartner oder ihre Angehörigen teilnehmen.

Um dieses Programm nutzen zu können, müssen Anleger die folgenden Regeln einhalten:

1. Der Anleihegläubiger muss zum Zeitpunkt des Kaufs mindestens 24 Jahre alt sein. Wenn ein Elternteil die Anleihe kauft und sie auf den Namen eines Kindes schreibt, das jünger als 24 Jahre ist, ist die Anleihe nicht qualifiziert.
2. Bei der Rückzahlung von Sparbriefen müssen alle Mittel zur Tilgung der Hochschulkosten für die Eigentümer, ihre Ehepartner oder ihre Angehörigen verwendet werden. Der Internal Revenue Service erkennt nur Zahlungen an qualifizierte Einrichtungen an, bei denen das US-Bildungsministerium Programme zur Unterstützung von Studenten eingerichtet hat.
3. Die Mittel können nur für Studiengebühren verwendet werden, einschließlich Laborgebühren und Studienabschlüssen. Die Mittel dürfen nicht zur Deckung der Kosten für Verpflegung, Bücher oder Freizeitaktivitäten verwendet werden.
4. Mittel aus den zurückgenommenen Anleihen können auch verwendet werden, um steuerfreie Beiträge auf ein Coverdell Education-Sparkonto zu leisten .
5. Förderfähige Ausbildungskosten müssen im selben Steuerjahr wie die Rückzahlung der Anleihe anfallen.
6. Nicht steuerpflichtige Bildungszahlungen, Bildungsbeihilfen oder steuerfreie Stipendien müssen von den förderfähigen Ausgaben abgezogen werden.
7. Wenn der Gesamterlös aus den Anleihen geringer ist als der Betrag der förderfähigen Ausgaben, bleiben alle auf die Anleihe aufgelaufenen Zinsen steuerfrei. Übersteigt der Erlös der Anleihe jedoch den förderfähigen Kostenbetrag, wird der Betrag der steuerfreien Zinsen anteilig gekürzt.
8. Die Höhe der steuerfreien Zinsen basiert auf dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) des Eigentümers . Wenn der MAGI des Eigentümers einen bestimmten Schwellenwert erreicht, ist er möglicherweise nicht für dieses Programm berechtigt. Für gemeinsame Steuerberater lag dieser Schwellenwert im Jahr 2017 bei 147.250 USD. Für einzelne Filer lag der MAGI-Schwellenwert bei 93.150 USD. Verheiratete Eigentümer müssen gemeinsame Steuern einreichen, um die Befreiung zu erhalten.
9. Alle Zahlungen mit Anleiheerlösen müssen zusammen mit detaillierten Belegen an das IRS gemeldet werden. Es ist auch erforderlich, detaillierte Aufzeichnungen über alle zurückgezahlten Anleihen zu führen. Filer müssen Formulare des IRS verwenden, die speziell für diesen Zweck entwickelt wurden.