Steuern auf physische Gold- und Silberanlagen
Viele Anleger bevorzugen physisches Gold und Silber anstelle von Exchange Traded Funds (ETFs), die in diese Edelmetalle investieren. Während die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Verkaufs von ETFs sehr einfach sind, verstehen nicht viele Menschen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Verkaufs von physischem Gold. Im Folgenden wird beschrieben, wie diese Anlagen besteuert werden, sowie ihre steuerlichen Meldepflichten, Kostenberechnungen und Möglichkeiten zur Verrechnung von Steuerverbindlichkeiten aus dem Verkauf von physischem Gold oder Silber.
Steuerliche Auswirkungen des Verkaufs von physischem Gold oder Silber
Physische Bestände an Kapitalertragsteuer wird erst nach der Veräußerung solcher Beteiligungen geschuldet und wenn die Beteiligungen länger als ein Jahr gehalten wurden.
Während viele handelbare Finanzwerte wie Aktien, Investmentfonds und ETFs kurz- oder langfristigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen, wird der Verkauf von physischen Edelmetallen etwas anders besteuert. Physische Bestände an Gold oder Silber unterliegen einer Kapitalertragsteuer in Höhe Ihres Grenzsteuersatzes, maximal jedoch 28%. Das bedeutet, dass Personen in den Steuerklassen von 33%, 35% und 39,6% nur 28% auf ihre physischen Edelmetallverkäufe zahlen müssen. Kurzfristige Gewinne aus Edelmetallen werden zum ordentlichen Einkommenssatz besteuert.1
Meldepflichten
Steuerverbindlichkeiten aus dem Verkauf von Edelmetallen werden nicht im Moment des Verkaufs fällig. Stattdessen müssen Verkäufe von physischem Gold oder Silber in Ihrer Steuererklärung in Anhang D des Formulars 1040 gemeldet werden. Abhängig von der Art des Metalls, das Sie verkaufen, muss das Formular 1099-B zum Zeitpunkt des Verkaufs beim IRS eingereicht werden, da diese Verkäufe als Einnahmen gelten.4 Zu den Gegenständen, die eine solche Einreichung erfordern, gehören ein Nennwert von 1.000 US-Dollar in Form von 90 % Silber, Viertel- oder Halbdollar und 25 oder mehr 1-Unzen-Goldmünzen aus Ahornblatt, Goldkrügerrand oder mexikanische Onza-Goldmünzen. Auch Gold- und Silberbarren mit einem Gewicht von 1 Kilogramm oder 1.000 Feinunzen müssen archiviert werden. Für den Verkauf von American Gold Eagle-Münzen ist kein Formular 1099-B erforderlich. Die Steuerrechnung für alle diese Verkäufe ist gleichzeitig mit Ihrer normalen Einkommensteuerrechnung fällig.
Kostenbasis von physischem Gold und Silber
Die Höhe der beim Verkauf von Edelmetallen zu entrichtenden Steuern hängt von der Kostenbasis der Metalle selbst ab. Wenn Sie die Metalle selbst kaufen, entspricht die Kostenbasis dem für das Metall bezahlten Betrag. Der IRS ermöglicht es Ihnen, der Basis bestimmte Kosten hinzuzufügen, die Ihre Steuerschuld in Zukunft reduzieren können. Bestimmte Posten, wie z. B. die Kosten für Gutachten, können hinzugefügt werden.
Für die Berechnung der Kostenbasis von physischem Gold oder Silber gibt es zwei spezielle Szenarien. Erstens, wenn Sie die Metalle als Geschenk erhalten, entspricht die Kostenbasis dem Marktwert der Metalle zum Zeitpunkt des Kaufs durch den Schenker. Wenn der Marktwert der Metalle zum Zeitpunkt der Schenkung geringer ist als das, was die Person, die sie Ihnen überreicht, gezahlt hat, entspricht die Kostenbasis dem Marktwert am Tag, an dem Sie das Geschenk erhalten. Was das zweite Sonderszenario angeht:Wenn Sie Gold oder Silber erben, entspricht die Kostenbasis dem Marktwert am Todestag der Person, von der Sie die Metalle geerbt haben.
Steuerbeispiel und Verrechnungsmöglichkeiten
Nehmen wir als Beispiel an, Sie kaufen heute 100 Unzen physisches Gold für 1.330 USD pro Unze. Zwei Jahre später verkaufen Sie alle Ihre Goldbestände für 1.500 USD pro Unze. Sie befinden sich in der Steuerklasse von 39,6 %. Folgendes Szenario tritt ein:
Kostenbasis = (100 x 1.330 USD) = 133.000 USD
Verkaufserlös = (100 x 1.550 USD) = 150.000 USD
Kapitalgewinne = 150.000 USD – 133.000 USD = 17.000 USD
Geschuldete Steuern = 28 % (maximaler Prozentsatz) x 17.000 $ = 4.760 $
Kapitalverluste aus anderen Sammlerstücken können zum Ausgleich einer Steuerschuld verwendet werden. Wenn Sie beispielsweise Silber mit einem Verlust von 500 USD verkaufen, können Sie diese Beträge saldieren und nur 4.260 USD schulden. Oder Sie können die 500 US-Dollar als Verlustvortrag für die Zukunft ansparen.