Die Regeln für leistungsorientierte Pensionspläne verstehen
Leistungsorientierte Pensionspläne sind qualifizierte Altersversorgungspläne, die den Planteilnehmern bei ihrer Pensionierung feste und im Voraus festgelegte Leistungen bieten. Die Pläne sind beliebt bei Arbeitnehmern, die im Ruhestand die Sicherheit einer festen Leistung genießen, aber sie sind bei den Arbeitgebern in Ungnade gefallen, die jetzt beitragsorientierte Pläne bevorzugen, da sie die Arbeitgeber weniger kosten employer Geld.
Dennoch sind leistungsorientierte Pläne nicht ganz den Weg des Dodo gegangen. Und da sie komplex sein können, ist es wichtig, die vom Internal Revenue Service (IRS) vorgeschriebenen Regeln und das Bundessteuergesetz zu verstehen.
Die zentralen Thesen
- Leistungsorientierte Pensionspläne werden von einem Arbeitgeber aus den Gewinnen eines Unternehmens finanziert und erfordern in der Regel keine Arbeitnehmerbeiträge.
- Die Höhe der Leistungen jedes Einzelnen hängt in der Regel von seinem Gehalt, seinem Alter und seiner Beschäftigungsdauer bei einem Unternehmen ab.
- Um Anspruch auf Leistungen zu haben, muss ein Mitarbeiter eine bestimmte Zeit für das Unternehmen gearbeitet haben, das den Plan anbietet.
- In den meisten Fällen erhält ein Arbeitnehmer bis zum Tod monatlich eine feste Leistung, dann werden die Zahlungen je nach Plan entweder eingestellt oder in reduzierter Höhe dem Ehepartner des Arbeitnehmers zugeteilt.
Wie ein leistungsorientierter Pensionsplan funktioniert
Bei einem leistungsorientierten Pensionsplan muss ein Arbeitgeber jährliche Beiträge auf das Alterskonto eines Mitarbeiters leisten. Planverwalter beauftragen einen Versicherungsmathematiker, um die zukünftigen Leistungen, die der Plan einem Arbeitnehmer zahlen muss, und den Betrag zu berechnen, den der Arbeitgeber zur Erbringung dieser Leistungen beisteuern muss. Die künftigen Leistungen entsprechen in der Regel der Betriebszugehörigkeit eines Mitarbeiters sowie dem Gehalt und dem Alter des Mitarbeiters.
Im Allgemeinen zahlt nur der Arbeitgeber in den Plan ein, aber einige Pläne können auch einen Arbeitnehmerbeitrag verlangen. Um Leistungen aus dem Plan zu beziehen, muss ein Arbeitnehmer in der Regel eine gewisse Anzahl von Jahren im Unternehmen verbleiben. Diese erforderliche Beschäftigungsdauer wird als Sperrfrist bezeichnet.
Mitarbeiter, die ein Unternehmen vor Ablauf der Sperrfrist verlassen, erhalten möglicherweise nur einen Teil der Leistungen. Sobald der Arbeitnehmer das im Plan festgelegte Rentenalter erreicht, erhält er in der Regel eine Leibrente. In der Regel erhält der Kontoinhaber bis zu seinem Tod jeden Monat eine Zahlung.
Unternehmen können die Leistungsbeträge für leistungsorientierte Pensionspläne nicht rückwirkend kürzen, aber das bedeutet nicht, dass diese Pläne vor dem Scheitern geschützt sind.
Beispiele für leistungsorientierte Pensionspläne
Eine Art von leistungsorientierten Plänen kann ein monatliches Einkommen in Höhe von 25 % der durchschnittlichen monatlichen Vergütung zahlen, die ein Mitarbeiter während seiner Anstellung im Unternehmen verdient hat. Im Rahmen dieses Plans erhält ein Mitarbeiter, der durchschnittlich 60.000 US-Dollar pro Jahr verdient, 15.000 US-Dollar an jährlichen Leistungen oder 1.250 US-Dollar pro Monat, beginnend mit dem Rentenalter (definiert durch den Plan) und endet mit dem Tod dieser Person.
Eine andere Art von Plan kann die Leistungen basierend auf der Dienstzeit eines Mitarbeiters beim Unternehmen berechnen. In diesem Szenario kann ein Arbeitnehmer monatlich 100 US-Dollar für jedes Dienstjahr im Unternehmen erhalten. Jemand, der 25 Jahre lang gearbeitet hat, würde im Rentenalter 2.500 US-Dollar im Monat erhalten.
Abweichungen von Leistungszahlungen
Jeder Plan hat seine eigenen Regeln, wie Mitarbeiter Leistungen erhalten. Bei einer laufenden Leibrente erhält ein Arbeitnehmer beispielsweise feste monatliche Leistungen, beginnend mit der Pensionierung und endend mit dem Tod. Die Überlebenden erhalten keine weiteren Zahlungen. Bei einer qualifizierten gemeinsamen und Hinterbliebenenrente erhält ein Arbeitnehmer bis zu seinem Tod feste monatliche Zahlungen, wobei der überlebende Ehegatte bis zum Tod des Ehegatten weiterhin Leistungen in Höhe von mindestens 50 % der Leistungen des Arbeitnehmers erhält.
Einige Pläne bieten eine Einmalzahlung, bei der ein Mitarbeiter zum Zeitpunkt der Pensionierung den gesamten Wert des Plans erhält und keine weiteren Zahlungen an den Mitarbeiter oder Hinterbliebene erfolgen. Unabhängig von der Form der Leistungen zahlen die Arbeitnehmer Steuern auf sie, während der Arbeitgeber für die Beiträge zum Plan eine Steuererleichterung erhält.
Leistungsorientierte vs. beitragsorientierte Pläne
Bei einem beitragsorientierten Plan finanzieren die Mitarbeiter den Plan mit ihrem eigenen Geld und übernehmen die Investitionsrisiken. Leistungsorientierte Pläne hingegen hängen nicht von Anlagerenditen ab. Mitarbeiter wissen, wie viel sie im Ruhestand erwarten können. Der Bund versichert keine beitragsorientierten Pläne gemäß derPension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), versichert jedoch derzeit einen Prozentsatz der leistungsorientierten Pläne.
Bundessteueranforderungen
Der IRS hat Regeln und Anforderungen für Arbeitgeber erstellt, um leistungsorientierte Pläne zu erstellen. Ein Unternehmen jeder Größe kann einen Plan erstellen, muss jedoch jährlich das Formular 5500 mit einem Zeitplan B einreichen. Darüber hinaus muss ein Unternehmen einen immatrikulierten Aktuar beauftragen, die Finanzierungshöhe seines Plans zu bestimmen und Anhang B zu unterzeichnen.
Darüber hinaus können Unternehmen Leistungen nicht rückwirkend kürzen. Unternehmen, die weder die Mindestbeiträge zu ihren Plänen noch einen Überschuss leisten, müssen Bundesverbrauchssteuern zahlen. Der IRS weist auch darauf hin, dass leistungsorientierte Pläne im Allgemeinen keine Auszahlungen an Teilnehmer vor dem Alter von 62 Jahren vornehmen, aber solche Pläne können den Teilnehmern Geld leihen.