Wählen Sie das perfekte Vertrauen
Ein gut durchdachter Nachlassplan stellt sicher, dass das Vermögen einer Person nach dem Tod reibungslos an die von ihnen ausgewählten Begünstigten weitergegeben wird. Das Fehlen eines Nachlassplans kann zu Familienkonflikten, höheren Steuerbelastungen und exorbitanten Nachlasskosten führen. Während ein einfaches Testament ein wesentlicher Bestandteil des Nachlassplanungsprozesses ist, sollten anspruchsvolle Pläne auch die Verwendung eines oder mehrerer Trusts beinhalten.
In diesem Artikel werden die gängigsten Arten von Vertrauensstellungen sowie deren definierende Merkmale und Vorteile beschrieben.
Die zentralen Thesen
- Ein gut durchdachter Nachlassplan beinhaltet die Kombination eines einfachen Testaments mit der Schaffung eines durchdachten Trusts, um sicherzustellen, dass das Vermögen eines Wohltäters an seine Lieben übertragen wird.
- Trusts können allgemein als „widerruflich“ definiert werden, was bedeutet, dass sie während der Lebensjahre eines Zuschussgebers geändert werden können, und „unwiderruflich“, was bedeutet, dass sie nicht geändert oder widerrufen werden können.
- Treuhandgesellschaften zahlen im Allgemeinen separate Steuern und müssen daher eine Bundesidentifikationsnummer erhalten und eine jährliche Erklärung einreichen.
- Treuhandfonds können eine Vielzahl von Vermögenswerten halten, z. B. Geld, Immobilien, Aktien und Anleihen, ein Unternehmen oder eine Kombination vieler verschiedener Arten von Immobilien oder Vermögenswerten.
- Die Dynamik jeder Familie ist unterschiedlich, daher ist es wichtig, dass das Vertrauen, das Sie für die Pflege Ihrer Angehörigen nach Ihrem Tod auswählen, gut auf die Bedürfnisse Ihrer Angehörigen zugeschnitten ist.
Grundlegende Merkmale von Trusts
Ein Trust ist ein Konto, das von einer Person oder Organisation zugunsten einer anderen Person verwaltet wird. Ein Trust enthält die folgenden Elemente:
- Grantor : Manchmal als „Settlor“ oder „Trustor“ bezeichnet, bezieht sich ein Grantor auf die Person, die den Trust gründet und die rechtliche Befugnis hat, Eigentum darauf zu übertragen.
- Treuhänder : Dies ist eine Person oder Organisation, die Eigentum oder Vermögenswerte zugunsten eines Dritten verwaltet, indem sie das Eigentum vorübergehend hält, aber nicht direkt das Eigentum daran übernimmt. Treuhänder haben die treuhänderische Verantwortung, im besten Interesse des Zuschussgebers und der Begünstigten zu handeln, und müssen die im Treuhanddokument beschriebenen Mandate gewissenhaft ausführen. Daher ist es von entscheidender Bedeutung, nur zuverlässige Personen für diese Position zu ernennen.
- Begünstigter : Dies ist die Partei, die vom Vertrauen profitiert. Derselbe Trust kann mehrere Begünstigte haben, von denen jeder Anspruch auf unterschiedliche Vermögensbeträge hat.
- Eigentum : Dies bezieht sich auf das im Trust gehaltene Vermögen und kann Bargeld, Wertpapiere, Immobilien, Schmuck, Autos und Kunstwerke umfassen. Manchmal auch als „ Principal “ oder „Corpus“ bezeichnet, kann ein solches Eigentum zu Lebzeiten des Schenkers über einen lebenden Trust auf den Trust übertragen werden. Alternativ können Vermögenswerte nach dem Tod des Bewilligers gemäß dem Testament eines Testaments in einen Testamentary Trust übertragen werden.
- Widerrufbares Vertrauen: Diese Art von Vertrauen kann während der Lebensjahre eines Schenkers beliebig oft geändert werden.
- Unwiderrufliches Vertrauen: Diese Art von Vertrauen kann niemals geändert, ergänzt oder widerrufen werden.
- Steuern: Im Allgemeinen zahlt jeder Trust separate Steuern und muss daher eine Bundesidentifikationsnummer erhalten und eine jährliche Erklärung einreichen. Einige Living Trusts verwenden die Steueridentifikationsnummer des Zuschussgebers.
Gängige Arten von Trusts
Hier sind die gängigsten Arten von Trusts:
Lebende Trusts
Ein Living Trust wird in der Regel vom Zuschussgeber zu Lebzeiten des Zuwendungsgebers durch Übertragung von Eigentum an einen Treuhänder geschaffen. Der Grantgeber behält im Allgemeinen die Befugnis, den Trust zu ändern oder zu widerrufen. Aber nach dem Tod des Schenkers wird dieses Vertrauen unwiderruflich und kann nicht mehr geändert werden. Bei diesen Fahrzeugen müssen die Treuhänder die in den Gründungsdokumenten festgelegten Regeln bezüglich der Verteilung des Eigentums und der Zahlung von Steuern beachten.
Living Trusts bieten folgende Vorteile:
- Vom Zuschussgeber gewünschte Gesundheitsversorgung/Vorsorge am Lebensende
- Schutz vor Erwerbsunfähigkeit von Zuwendungsgebern und Begünstigten
- Beseitigung oder Reduzierung von Nachlassverzögerungen und -kosten
- Eine einfache Nachfolge von Treuhändern
- Sofortiger Zugang zu Einkommen und Kapital durch die Begünstigten
- Datenschutz in Situationen, in denen der Staat die Einreichung eines Vermögensverzeichnisses verlangt
Für lebende Trusts gelten die folgenden Einschränkungen:
- Eigentumstitel: In einigen Fällen sollte ein Grundstück von einem Trust ausgeschlossen werden. In Bundesstaaten wie Florida zum Beispiel sind Hauptwohnsitze durch eine „Gehöftausnahme“ von Gläubigern abgeschirmt, aber wenn der Hauptwohnsitz in einen Trust gelegt wird, kann der Hausbesitzer den Schutz dieses Gläubigers aufgeben. In solchen Fällen kann ein Pour-Over-Test verwendet werden, um die Übertragung von Vermögenswerten auf einen Trust nach dem Tod des Erblassers zu koordinieren.
- Gläubigeransprüche : Ein Living Trust bietet in der Regel keinen Schutz vor Ansprüchen von Gläubigern, da der Trustgeber als Eigentümer des Trustvermögens gilt, da er den Trust jederzeit widerrufen kann.
- Steuern: Alle vom Trust erzielten Einkünfte sind in der persönlichen Steuererklärung des Schenkers zu versteuern, als ob das Vermögen nie an den Trust übertragen worden wäre.
Ein lebendiger Trust wird oft als „Inter-vivos“ bezeichnet.
Testamentsvollstreckungen
Ein testamentarischer Trust, manchmal auch „Trust under Wille“ genannt, wird durch ein Testament nach dem Tod des Erblassers geschaffen. Diese Art von Vertrauen kann die folgenden Ziele der Nachlassplanung erreichen:
- Vermögenserhalt für Kinder aus einer früheren Ehe
- Sicherung der finanziellen Zukunft des Ehepartners durch lebenslanges Einkommen
- Sicherstellen, dass Begünstigte mit besonderen Bedürfnissen betreut werden
- Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen
Unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust
Ein unwiderruflicher Lebensversicherungsfonds (ILIT) ist ein wesentlicher Bestandteil des Nachlassplans einer wohlhabenden Familie. Die Bundesregierung gewährt Einzelpersonen derzeit eine Befreiung von der Erbschaftssteuer in Höhe von 11,7 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2021. Aber jeder Teil des Nachlasses, der diesen Betrag übersteigt, kann mit bis zu 45% besteuert werden. Für Nachlässe, die mehr als den geltenden Ausschluss von 11,7 Millionen US-Dollar enthalten, kann die Lebensversicherung ein unschätzbares Werkzeug im Nachlassplanungs-Kit sein. ILITs bieten dem Zuschussgeber einen flexiblen Planungsansatz und eine Steuerspartechnik, indem sie den Ausschluss von Lebensversicherungserlösen sowohl aus dem Nachlass des verstorbenen ersten Ehegatten als auch aus dem Nachlass des überlebenden Ehegatten ermöglichen.
Das ILIT wird mit einer Lebensversicherungspolice finanziert, bei der der Trust sowohl Eigentümer als auch Begünstigter der Police wird, die Erben des Zuschussgebers jedoch selbst Begünstigte des Trusts bleiben können. Damit dieser Plan gültig ist, muss der Zuschussgeber drei Jahre ab dem Zeitpunkt der Übertragung der Police leben, andernfalls wird der Policenerlös nicht aus dem Nachlass des Zuschussgebers ausgeschlossen.
Obwohl Trusts gegründet wurden, um es IRA-Begünstigten zu ermöglichen, jedes Jahrdie erforderliche Mindestausschüttung (RMD) von der geerbten IRA oder 401 (k) zu erhalten, besagt der Secure Act von 2019, dass nicht-eheliche IRA-Begünstigte alle Gelder in der IRA abheben müssen oder 401(k) bis zum Ende von zehn Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers.
Gemeinnütziger Rest Trust
Ein Charitable Rest Trust (CRT) ist ein effektives Instrument zur Nachlassplanung, das jedem zur Verfügung steht, der auf niedriger Basis geschätzte Vermögenswerte wie Aktien oder Immobilien besitzt. Die Finanzierung dieses Trusts mit geschätzten Vermögenswerten ermöglicht es den Spendern, die Vermögenswerte ohne Kapitalertragsteuer zu verkaufen. Darüber hinaus sind gemeinnützige Restfonds unwiderruflich, d. h. sie können nicht ohne Zustimmung des Begünstigten geändert oder gekündigt werden. Mit der Schaffung seines unwiderruflichen Status entzieht die Schenkerin effektiv alle ihre Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust.
Qualifizierter inländischer Trust
Diese Sondertreuhand ermöglicht nicht-staatsangehörigen Ehegatten den Ehegattenabzug, der normalerweise anderen Ehepaaren gewährt wird. Normalerweise hat ein überlebender Ehegatte Anspruch auf einen 100%igen Abzug der Erbschaftssteuer, die auf das Vermögen geschuldet wird. Das bedeutet, dass der überlebende Ehegatte keine unbegrenzten Vermögenssteuern zahlt. Wenn der überlebende Ehegatte jedoch kein US-Bürger ist, ist der Eheabzug nicht zulässig. Der qualifizierte inländische Trust macht diese Regel wett.
Vertrauen in besondere Bedürfnisse
Eine Stiftung für besondere Bedürfnisse ist eine Rechtsvereinbarung, die einer körperlich oder geistig kranken Person oder einer chronisch behinderten Person den Zugang zu Finanzmitteln ermöglicht, ohne möglicherweise die Leistungen öffentlicher Hilfsprogramme zu verlieren. Da staatliche Hilfsprogramme für Menschen mit besonderen Bedürfnissen von bestimmten Einkommens- und Vermögensbeschränkungen abhängig sind, hat Geld, das in eine Stiftung für besondere Bedürfnisse investiert wird, keinen Einfluss auf ihren Anspruch auf staatliche Unterstützung.
Häufig gestellte Fragen zu Arten von Trusts
Welche Arten von Trusts können für minderjährige Begünstigte eingerichtet werden?
Es gibt viele verschiedene Arten von Trusts, die ein Zuschussgeber für seine minderjährigen Begünstigten verwenden kann. Ein Pottrust zum Beispiel bezeichnet bestimmte Vermögenswerte nach dem Tod des letzten überlebenden Ehegatten an die Kinder eines Paares. Bildungsstiftungen stellen Gelder für den spezifischen Zweck der Hochschulbildung bereit. Es gibt auch Generation-Skipping-Trusts.
Welche Arten von Investitionen sind in Trusts erlaubt?
Treuhandfonds können eine Vielzahl von Vermögenswerten halten, z. B. Geld, Immobilien, Aktien und Anleihen, ein Unternehmen oder eine Kombination vieler verschiedener Arten von Immobilien oder Vermögenswerten.
Welche Arten von Trusts sind für Personen mit SSI verfügbar?
Es gibt drei Arten von Trusts, die für Personen gedacht sind, die Sozialversicherungseinkommen beziehen: Third-Party-Trusts für besondere Bedürfnisse, selbst eingerichtete Trusts für besondere Bedürfnisse und gepoolte Trusts.
Welche Art von Trusts sind für Aktionäre einer S Corporation zulässig?
Die drei am häufigsten von Aktionären einer S-Corporation verwendeten Trusts sind Grantor Trusts, Qualified Subchapter S Trusts (QSSTs) und Election Small Business Trusts (ESBTs).
Das Fazit
Die Nachlassplanung ist ein komplexer Prozess, der eine professionelle Aufsicht erfordert. Die Struktur und Dynamik ist in jeder Familie unterschiedlich, daher ist es wichtig, dass die Vertrauensperson(en), die Sie wählen, um Ihre Lieben nach Ihrem Tod zu betreuen, gut auf die Bedürfnisse Ihrer Lieben abgestimmt ist.
Ob es nun darum geht, ein behindertes Familienmitglied oder einen Freund zu pflegen, die Sicherheit Ihres Ehepartners zu schützen oder einfach nur dazu beizutragen, die finanzielle Zukunft Ihrer Kinder und/oder Enkelkinder zu sichern, eine richtig gestaltete Stiftung kann viel dazu beitragen, Ihre Wünsche effektiv umzusetzen.