Die Grundlagen der Besteuerung der Ehegattenunterstützung
Die wachsende Scheidungsrate in Amerika hat zur Schaffung verschiedener Arten von Ehegattenunterstützung geführt, bei denen ein Ex-Ehegatte den anderen bezahlen muss. In den meisten Fällen muss der Ehegatte mit dem höheren Einkommen dem Niedrigverdiener einen bestimmten Betrag zahlen, obwohl es Ausnahmen gibt. Die Steuervorschriften waren je nach Art der gewährten Unterstützung unterschiedlich, wobei Unterhalt steuerlich absetzbar war. Nach dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze ist dies jedoch nicht mehr der Fall.
In diesem Artikel werden die Faktoren untersucht, die bestimmen, wie die Ehegattenunterstützung klassifiziert und anschließend besteuert wird.
Die zentralen Thesen
- Unterhalt und Kindergeld sind die beiden Arten der finanziellen Unterstützung, die Ex-Ehepartnern je nach den Umständen gewährt werden.
- In der Vergangenheit war Unterhalt für den Zahlungspflichtigen steuerlich absetzbar und vom Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen zu melden. Nach der Verabschiedung des neuen Steuergesetzes ist Unterhalt nicht mehr abzugsfähig.
- Unterhaltszahlungen für Kinder waren nie steuerlich absetzbar und können nicht als Abzug gemeldet werden.
Arten der Ehegattenunterstützung
Es gibt zwei Hauptarten der Unterstützung, die Ex-Ehepartnern heute gewährt werden: Unterhalt und Kindergeld. Beide Arten der Unterstützung werden durch einen Scheidungsbeschluss, eine schriftliche Trennungsvereinbarung oder einen Unterstützungsbeschluss gewährt. Wenn einer von ihnen nicht bezahlt wird, kann dies zu weiteren rechtlichen Schritten führen, einschließlich der Pfändung von Steuerrückerstattungen des Zahlungspflichtigen oder zusätzlicher Rechtsstreitigkeiten des rechtmäßigen Empfängers. Verschiedene Regionen haben unterschiedliche Gesetze, die die Folgen der Nichtzahlung beschreiben.
Unterhalt ist nicht mehr abzugsfähig
Diese Art der Ehegattenunterstützung wird häufig bei Scheidungen gewährt, an denen Kinder nicht beteiligt sind. Vor der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung waren Unterhaltszahlungen als über dem Strich liegender Abzug zu melden, vom Zahler abziehbar und vom Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen zu melden.
Die diesbezüglichen Regeln beinhalteten, dass Unterhalt in der Scheidung klar festgelegt werden musste, obligatorisch sein musste und Zahlungen, die entweder freiwillig oder außerhalb der Bestimmungen der Scheidungsvereinbarung geleistet wurden, nicht als Unterhalt gelten konnten. Darüber hinaus kann nur Bargeld als abzugsfähiger Unterhalt, keine Übertragung von Eigentum oder anderen Besitztümern gelten.
Mit der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung steht Unterhalt jedoch nicht mehr als Abzug zur Verfügung. Paare, die ihre Scheidung und Trennung spätestens am 31. Dezember 2018 abgeschlossen hatten, konnten den Abzug bei der Einreichung ihrer Steuern für 2018 vornehmen.
Unterhalt war früher steuerlich absetzbar, ist aber nach der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung nicht mehr steuerpflichtig.
Kindergeld ist nicht abzugsfähig
Diese Form der Ehegattenunterstützung ist speziell für Kinder des Ex-Ehegatten bestimmt. Kindergeld kann vom Zahlungspflichtigen nicht abgezogen oder vom Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen ausgewiesen werden. Bestimmte Ereignisse im Zusammenhang mit den Kindern, wie das Erreichen des Volljährigkeitsalters oder der Auszug aus dem Haus, führen zu einer Änderung der Anforderungen an den Unterhalt von Kindern. Sowohl die IRS als auch die Landesregierung sind befugt, Steuerrückerstattungen zu garnieren, um kriminelle Unterhaltszahlungen für Kinder zu erhalten.
Eigentumsabrechnungen und QDROs
Jede anfängliche Aufteilung von Eigentum, die sich aus einer Scheidung ergibt, wird vom IRS normalerweise als steuerfreier Austausch von Eigentum angesehen. Der Empfänger übernimmt auf der Grundlage des erhaltenen Eigentums und zahlt bei seiner Übertragung keine Einkommenssteuer. Jede Art von IRA oder Altersvorsorge, die im Rahmen einer qualifizierten Anordnung für häusliche Beziehungen (QDRO) von einem Ehepartner auf einen anderen übertragen wird, gilt auch als steuerfreier Austausch von Eigentum.
Welche Zahlungsart ist besser?
Aus steuerlicher Sicht begünstigten Unterhaltszahlungen zuvor den Zahlungspflichtigen, während Unterhaltszahlungen für Kinder für den Empfänger vorteilhafter waren. Mit dem neuen Gesetz hat jedoch keine Zahlung einen Steuervorteil für den Zahlungspflichtigen. Es gibt mehrere Faktoren, die Scheidungspaare bei der Bestimmung der Art und Höhe der zu leistenden Zahlungen berücksichtigen sollten. Es ist ein Problem, wer die Befreiungen von der Abhängigkeit und die Steuergutschrift für Kinder für alle als unterhaltsberechtigte Kinder geltend macht. Wenn das Einkommen eines Ehepartners zu hoch ist, um die Steuervorteile in Anspruch zu nehmen, kann es sinnvoll sein, dem anderen Ehepartner dies zu erlauben, möglicherweise als Gegenleistung für niedrigere Unterhaltszahlungen für Kinder oder andere finanzielle Vorkehrungen.
Wenn das Einkommen des empfangenden Ehegatten relativ niedrig ist, kann der Erhalt von Unterhaltszahlungen nur geringe oder keine Auswirkungen auf sein Einkommen haben und kann daher als Gegenleistung für andere vom Zahlungspflichtigen zu erbringende Leistungen gewählt werden, beispielsweise eine günstigere Sorgerechtsvereinbarung. Die Art der Zahlungsanforderungen hängt auch von den allgemeinen Umständen der Scheidung ab.
Das Fazit
Scheidungspaare sollten erkennen, dass es im besten Interesse beider Parteien ist, diese Regeln zu kennen und entsprechend zu planen. Wenn die steuerlichen Auswirkungen von Ehegattenzahlungen aufgrund einer Scheidung nicht verstanden werden, kann dies zu fehlenden Krediten und Abzügen führen und letztendlich das Einkommen beider Beteiligter verringern. Paare, die über eine Scheidung nachdenken oder mit dem Scheidungsprozess begonnen haben, sollten einen Fachmann mit einer speziellen Ausbildung in den finanziellen Auswirkungen einer Scheidung konsultieren, z. B. einen zertifizierten Scheidungsspezialisten.