Spezifische Aktienidentifikation

Was ist eine spezifische Aktienkennzeichnung?

Die spezifische Anteilsidentifikation ist eine Anlagebuchhaltungsstrategie, bei der der Anleger beim Verkauf von Beteiligungen an einem Vermögenswert, die zu unterschiedlichen Zeiten und Preisen erworben wurden, die günstigste steuerliche Behandlung erzielen möchte.

Spezifische Share-Identifikation verstehen

Die spezifische Aktienkennzeichnung ist eine Bilanzierungsstrategie für Anleger, die ihre steuerliche Behandlung beim Verkauf ihrer Beteiligungen an einem bestimmten Unternehmen oder Fonds, die ursprünglich zu unterschiedlichen Preisen und zu unterschiedlichen Zeiten erworben wurden, optimieren möchten.

Auf Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten werden Kapitalertragsteuern erhoben. Ein Anleger, der eine Aktie für 10 US-Dollar kauft und später für 20 US-Dollar verkauft, weist einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn von 10 US-Dollar aus. Ein Anleger, der nur eine einzige Investition in einen Vermögenswert tätigt, profitiert nicht von einer spezifischen Aktienkennzeichnung, da beim Verkauf dieses Vermögenswerts der Kaufpreis für jede Aktie dieses Vermögenswerts gleich ist.

Ein anderer Investor kauft in drei aufeinanderfolgenden Jahren jedes Jahr 10 Aktien einer Aktie. Jedes Jahr steigt der Preis pro Aktie, auch als Kostenbasis bekannt, um 10 US-Dollar. In diesem Szenario kauft der Anleger im ersten Jahr 10 Aktien zu 10 US-Dollar pro Aktie für eine Gesamtinvestition von 100 US-Dollar. Im zweiten Jahr kauft der Investor 10 weitere Aktien für 20 US-Dollar pro Aktie und 10 weitere Aktien im dritten Jahr für 30 US-Dollar pro Aktie.

Wenn dieser Anleger einen Teil dieser Vermögenswerte im nächsten Jahr für 40 USD pro Aktie verkauft, unterscheiden sich die Kapitalgewinne für jede Aktiengruppe geringfügig, und eine spezifische Aktienidentifizierung kann für den Anleger eine hilfreiche Strategie sein, um die steuerliche Behandlung dieser Vermögenswerte zu optimieren Kapitalgewinn.

FIFO, durchschnittliche Kosten und spezifische Anteilsidentifikation

Der IRS bietet mehrere Strategien für die Meldung von Kapitalgewinnen, die jedes Jahr in Publikation 550: Investment Income and Expenses beschrieben werden. Anlegern wird empfohlen, die aktuellen Vorschriften zur Meldung von Kapitalgewinnen in der neuesten Publikation zu konsultieren.

Für die meisten Fonds ist First In, First Out (FIFO) die Standardoption für die Meldung von Kapitalgewinnen aus Aktienverkäufen. Es wird davon ausgegangen, dass die ersten Aktien, die ein Investor kauft, die ersten verkauft werden. In unserem obigen Szenario verkauft der Anleger, wenn er fünfzehn Aktien mit vorhandenem FIFO verkauft, die zehn im ersten Jahr gekauften Aktien und die fünf im zweiten Jahr gekauften Aktien, wobei steuerpflichtige Kapitalgewinne von 30 USD auf jede der Aktien des ersten Jahres ausgewiesen werden, und Gewinne von 20 USD für jede Aktie des zweiten Jahres.

Für einige Anleger ist es möglich, die Durchschnittskostenmethode der Rechnungslegung zu verwenden, bei der die Kostenbasis für alle Aktien im Portfolio gemittelt wird, und steuerpflichtige Gewinne werden auf dieser Zahl berechnet. In unserem Szenario beträgt die durchschnittliche Kostenbasis für die Vermögenswerte der drei Jahre 20 US-Dollar, so dass der Verkauf von 15 Aktien zu 40 US-Dollar zu steuerpflichtigen Gewinnen von 20 US-Dollar pro Aktie führen würde.

Wie der Name schon sagt, kann der Anleger mit einer spezifischen Aktienidentifikation wählen, welche Aktien verkauft werden. Sie könnten beispielsweise alle im dritten Jahr erworbenen Aktien und fünf der im zweiten Jahr erworbenen Aktien verkaufen. Sie könnten fünf Aktien der jährlichen Akquisitionen oder jede andere Vereinbarung verkaufen, die der Anleger für seine spezielle Anlagestrategie als vorteilhaft erachten könnte.

Eine spezifische Aktienidentifikation ermöglicht eine größere Flexibilität, erfordert jedoch eine sorgfältige Buchführung. Darüber hinaus wird Anlegern, die an dieser Strategie interessiert sind, empfohlen, die Vorschriften zur Gewinnbesteuerung von Vermögenswerten zu beachten, die für kürzere Laufzeiten gehalten werden. In vielen Fällen werden Gewinne aus Vermögenswerten, die nur ein Jahr oder weniger gehalten werden, mit einem höheren Satz besteuert als Vermögenswerte, die längerfristig in einem Portfolio gehalten werden.

Vor- und Nachteile einer spezifischen Aktienkennzeichnung

Der grundlegendste Vorteil der Verwendung einer spezifischen Aktienkennzeichnung besteht darin, dass sie es Anlegern ermöglicht, Gewinne zu minimieren, Verluste zu maximieren oder eher langfristige als kurzfristige Gewinne zu erzielen. All diese Ereignisse werden die Steuerbelastung eines Anlegers senken. Darüber hinaus kann die Verwendung der spezifischen Strategie zur Identifizierung von Anteilen es Anlegern ermöglichen, steuerliche Verluste zu nutzen. Tax-Loss Harvesting tritt auf, wenn ein Anleger Aktien mit Verlust verkauft, um eine Kapitalertragsteuerschuld auszugleichen.

Ein Nachteil der spezifischen Buchführungsmethode zur Identifizierung von Anteilen besteht darin, dass der Anleger bei der Buchführung unglaublich sorgfältig vorgehen muss. Es ist klar, dass die Verwendung dieser Bilanzierungsstrategie zu den steuereffizientesten Ergebnissen führen kann. Wenn Ihr Brokerage jedoch keine gute Benutzeroberfläche für den Verkauf bestimmter Aktien bietet, müssen Sie die Steuersätze persönlich im Auge behalten. Nicht alle Anleger können so viel Zeit ihrer Anlagestrategie widmen.