Definition der Steuerlosbuchhaltung
Was ist Steuerlosbuchhaltung?
Die Steuerlosbuchhaltung ist eine Aufzeichnungstechnik, die die Kauf- und Verkaufsdaten, die Kostenbasis und die Transaktionsgröße für jedes Wertpapier in Ihrem Portfolio nachverfolgt, selbst wenn Sie mehr als einen Handel mit demselben Wertpapier tätigen.
BREAKING DOWN Tax Lot Accounting
Aktien, die in einer einzigen Transaktion gekauft wurden, werden steuerlich als Los bezeichnet. Beim Kauf von Aktien des gleichen Wertpapiers entstehen durch die neuen Positionen zusätzliche Steuerlose. Bei den Steuerlosen handelt es sich um mehrere Einkäufe zu unterschiedlichen Terminen zu unterschiedlichen Preisen. Jedes Steuerlos hat daher eine andere Kostenbasis. Die Steuerlosbuchhaltung ist die Aufzeichnung von Steuerlos. Es zeichnet die Kosten, das Kaufdatum, den Verkaufspreis und das Verkaufsdatum für jedes in einem Portfolio gehaltene Wertpapier auf. Diese Aufzeichnungsmethode ermöglicht es einem Anleger, jeden Aktienverkauf während des gesamten Jahres zu verfolgen, damit er strategische Entscheidungen darüber treffen kann, welches Los verkauft werden soll, und wenn man bedenkt, dass die Art der zu zahlenden Investitionssteuer davon abhängt, wie lange die Aktie war gehalten für.
Die Steuerlosbuchhaltung ist in erster Linie die Aufzeichnung von Steuerlos.
Angenommen, ein Investor hat im März 2017 100 Netflix-Aktien für 143,25 USD und im Juli 2017 weitere 100 Aktien für 184,15 USD gekauft. Im April 2018 ist der Wert der NFLX-Aktie auf 331,45 USD gestiegen. Sein erstes Steuerlos wurde seit mehr als einem Jahr gehalten, aber das letzte Los wurde für weniger gehalten. Der Internal Revenue Service (IRS) erhebt eine langfristige Kapitalertragssteuer auf den Gewinn aus dem Verkauf eines Wertpapiers, das länger als ein Jahr gehalten wird. Diese Steuer ist günstiger als die normale Einkommensteuer, die auf Kapitalgewinne aus Aktien angewendet wird, die weniger als ein Jahr gehalten werden. Wenn der Anleger beschließt, beispielsweise 120 Aktien zu verkaufen, muss aufgezeichnet werden, wie lange die Anlagen gehalten wurden. Außerdem muss er berücksichtigen, dass das neuere Steuerlos beim Verkauf einen geringeren Kapitalgewinn erzielt, was zu niedrigeren Steuern als das ältere Los führen kann.
Wenn er sich für den Verkauf von Aktien aus dem März-Los entscheidet, verwendet er die FIFO-Methode ( First-In First-Out ) der Steuerlosbuchhaltung, bei der die ersten gekauften Aktien die ersten verkauften Aktien sind. In diesem Fall gilt die langfristige Kapitalertragssteuer. Der Verkauf von 120 Aktien bedeutet, dass seine Akquisition im März verkauft wird und die restlichen 20 Aktien aus dem zweiten Los stammen. FIFO wird im Allgemeinen als Standardmethode für Positionen verwendet, die nicht aus vielen Steuerlosen mit unterschiedlichen Erwerbsdaten oder großen Preisunterschieden bestehen.
Wenn die verkauften Aktien aus dem Juli-Los gewählt werden, erfolgt diese Auswahl nach der LIFO-Methode ( Last-In First-Out ), und die realisierten Gewinne werden als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn er 120 Aktien verkauft, werden 100 Aktien aus dem Juli-Los und die restlichen 20 Aktien aus dem März-Los verkauft.
Andere Methoden zur Bilanzierung von Steuerlosen umfassen die Durchschnittskostenbasis, die höchsten Kosten, die niedrigsten Kosten und die steuereffizienten Ernteminderungsverlustmethoden.
Ziel der Steuerlosbuchhaltung ist es, den Barwert der laufenden Steuern zu minimieren, indem die Realisierung von Kapitalgewinnen aufgeschoben und Verluste früher erfasst werden.