Über den Abschnitt 125-Plan (Cafeteria-Plan)
In den Vereinigten Staaten richten zahlreiche Mitarbeiter verschiedene Arten von Pensionsplänen ein, die vom Internal Revenue Service (IRS) zugelassen sind. Einer dieser Pläne, Kantinenplan § 125 genannt, existiert seit 1978 und bietet einige interessante Vorteile.
Die zentralen Thesen
- Ein Kantinenplan ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Leistungsplan, der Arbeitnehmern Zugang zu bestimmten steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Vorsteuerleistungen gewährt.
- Der Plan kann Arbeitnehmern, ihren Ehepartnern und ihren Angehörigen zur Verfügung gestellt werden. Auch ehemaligen Mitarbeitern wird der Zutritt gewährt, aber der Plan kann nicht in erster Linie für solche Personen bestehen.
- Den Arbeitnehmern muss die Wahl zwischen mindestens einer steuerpflichtigen Leistung, beispielsweise Geld, und einer qualifizierten Leistung, wie beispielsweise einem Gesundheitssparkonto, gestattet sein.
- Die Arbeitnehmer verpflichten sich, einen Teil ihres Gehalts auf Vorsteuerbasis zur Zahlung der qualifizierten Leistungen beizusteuern, und dieser Teil gilt nicht als Lohn für die Zwecke der Bundeseinkommensteuer.
- Infolgedessen unterliegen die Beiträge normalerweise nicht den FICA-Steuern, die zur Finanzierung der Sozialversicherung oder Medicare beitragen, oder FUTA-Steuern, die das Arbeitslosenversicherungsprogramm des Bundes finanzieren.
Was ist ein Kantinenplan nach Abschnitt 125?
Ein Abschnitt 125-Plan ist Teil des IRS-Codes, der es Mitarbeitern ermöglicht und ermöglicht, steuerpflichtige Leistungen, wie z. B. ein Bargehalt, in Anspruch zu nehmen und in nicht steuerpflichtige Leistungen umzuwandeln. Diese Leistungen können vom Gehaltsscheck eines Mitarbeiters abgezogen werden, bevor Steuern gezahlt werden. Kantinenpläne eignen sich besonders gut für Teilnehmer, die regelmäßige Ausgaben im Zusammenhang mit medizinischen Problemen und Kinderbetreuung haben.
Mitarbeiter, die in einen Abschnitt 125-Plan eingeschrieben sind, können Versicherungsprämien und andere Mittel vor Steuern zurückstellen, die dann für bestimmte qualifizierte medizinische und Kinderbetreuungskosten verwendet werden können. Teilnehmende Mitarbeiter können zwischen 28 % und 48 % an kombinierten Bundes, Landes- und Kommunalsteuern auf eine Vielzahl von Artikeln sparen, die sie normalerweise bereits mit Nachsteuermitteln aus eigener Tasche kaufen. Arbeitgeber können zusätzlich 7,65 % ihres Anteils an den Lohnsteuern sparen.
Wer kann einen Section 125-Plan eröffnen?
§ 125 Kantinenpläne müssen von einem Arbeitgeber erstellt werden. Sobald ein Plan erstellt wurde, stehen die Leistungen Arbeitnehmern, deren Ehepartnern und Angehörigen zur Verfügung. Abhängig von den Umständen und Einzelheiten des Plans können sich die Leistungen nach § 125 auch auf ehemalige Arbeitnehmer erstrecken, der Plan kann jedoch nicht in erster Linie für sie bestehen.
Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Auf Arbeitgeberseite bieten Section 125-Pläne viele Steuersparvorteile. Für jeden Teilnehmer im Plan, die Bundesversicherungs Beiträge Act (FICA) Steuern, die Bundes Arbeitslosigkeit Steuergesetz (FUTA) Steuern, die staatliche Arbeitslosenversicherung Steuergesetz (SUTA) Steuern und Entschädigung Arbeiterversicherungsprämien. In Kombination mit den anderen Steuereinsparungen finanziert sich der Section 125-Plan normalerweise selbst, da die Kosten für die Eröffnung des Plans gering sind.
Als zusätzlichen Vorteil erhalten Mitarbeiter eine effektive Gehaltserhöhung ohne zusätzliche Kosten für den Arbeitgeber. Da mehr Teilnehmer am Plan für den Arbeitgeber mehr Steuerersparnisse bedeuten, wird oft vorgeschlagen, dass der Arbeitgeber zum Plan jedes Arbeitnehmers beiträgt, um eine stärkere Beteiligung derjenigen zu fördern, die noch nicht am Abschnitt 125-Plan teilnehmen.
Für Arbeitnehmer ist der Hauptnutzen ebenfalls steuerbezogen. In der Regel kann ein Teilnehmer damit rechnen, 20 bis 40 % der Gesamtsteuern für alle in den Plan investierten Dollar einzusparen. Der Betrag, den der Arbeitnehmer in den Plan einzahlt, muss jedes Jahr neu gewählt werden. Der Betrag „Wahl“ wird automatisch für jede Abrechnungsperiode vom Gehaltsscheck des Mitarbeiters abgezogen.
Wenn sich beispielsweise ein Mitarbeiter dafür entscheidet, 600 USD pro Jahr von seinem Gehalt abzuziehen und in den Plan einzubeziehen und das Unternehmen 24 Lohnperioden hat, dann werden 25 USD pro Lohnperiode automatisch steuerfrei abgezogen. Das Geld wird an den Drittanbieter des Plans gesendet, damit es einbehalten wird. Es kann dann auf Antrag für qualifizierte Ausgaben zur Erstattung verteilt werden.
Welche Kosten kann ein Plan nach Abschnitt 125 abdecken?
Eine Vielzahl von medizinischen und Kinderbetreuungskosten ist im Rahmen eines Kantinenplans nach Abschnitt 125 erstattungsfähig. Bei medizinischen Artikeln und Behandlungen gibt es Dutzende von förderfähigen Ausgaben, die erstattet werden können.
Folgende Ausgaben sind förderfähig: Akupunktur, Alkoholismusbehandlung, Krankenwagen, Geburtenkontrolle, Chiropraktik, Zahnarzt- und Arzthonorare, Augenuntersuchungen, Kinderwunschbehandlung, Hörgeräte, Langzeitpflege, Pflegeheime, Operationen, verschreibungspflichtige Medikamente, Psychiatrie Dienstleistungen, Sterilisation, Perücken und Rollstühle. Dies ist jedoch keine allumfassende Liste.
Es gibt auch eine große Auswahl an geeigneten rezeptfreien Artikeln. Allergiemedikamente, Erkältungsmedikamente, Kontaktlinsenlösungen, Erste-Hilfe-Sets, Schmerzmittel, Schwangerschaftstests, Schlafmittel und Halspastillen gehören zu den Dutzenden von in Frage kommenden Artikeln. Viele Produkte mit doppeltem Zweck kommen in Frage, wie Nahrungsergänzungsmittel, orthopädische Schuhe, pränatale Vitamine und Sonnencreme.
Benutze es oder verliere es
Es gibt eine Regel, die besagt, dass Sie das verbleibende Guthaben auf dem Konto bis Ende des Jahres verwenden müssen, sonst verfällt das Geld an Ihren Arbeitgeber.5 Auch wenn dies zutreffen mag, kann es dennoch zu einem Nettonutzen für den Arbeitnehmer führen.
Hier ist ein Beispiel. Angenommen, Sie haben 1.000 US-Dollar in Ihren Abschnitt 125-Plan eingezahlt. Am Ende des Jahres stellen Sie fest, dass Sie noch 100 $ auf dem Konto haben. Wenn Sie sich in der Grenzsteuerklasse von 28 % befinden, haben Sie bereits 280 US-Dollar an Steuern gespart, oder (1.000 US-Dollar x 28 %). Wenn Sie die 100 US-Dollar verlieren, haben Sie immer noch einen Nettovorteil von 180 US-Dollar. Während dieses einfache Beispiel das mögliche Szenario zeigt, gibt es in Wirklichkeit eine neue Übertragsregelung, die 2013 eingeführt wurde. Mit dieser Regelung können Planteilnehmer über 500 US-Dollar an ungenutzten Mitteln von einem Jahr auf das nächste übertragen.
Angesichts der COVID-19-Pandemie verabschiedete der Kongress den Consolidated Appropriations Act 2021, der mehr Ermessensspielraum für FSA- und Pflegehilfsprogramme bietet. Das Gesetz sieht mehr Flexibilität beim Übertrag ungenutzter Guthaben aus den Planjahren 2020 und 2021 sowie eine Verlängerung der zulässigen Nachfristen für diese Planjahre vor.7
Einrichten eines Abschnitts 125-Plans
Die Einrichtung eines Kantinenplans nach Abschnitt 125 ist unkompliziert und einfach. Ein Arbeitgeber muss den Plan mit ordnungsgemäßer Dokumentation aufstellen, die Mitarbeiter benachrichtigen und Antidiskriminierungstests durchführen.§ 125-Pläne müssen drei Nichtdiskriminierungstests bestehen, mit denen festgestellt werden soll, ob der Plan hochbezahlte oder wichtige Mitarbeiter des Unternehmensbenachteiligt: Teilnahmeberechtigung, Leistungen und Beiträge sowie Konzentrationstests.
Cafeteria-Pläne haben verschiedene Leistungsstufen. Ein Nur-Prämien-Plan (POP) ermöglicht es Mitarbeitern, ihren Versicherungsanteil auf Vorsteuerbasis zu zahlen. Die Version des flexiblen Ausgabenkontos (FSA) ermöglicht die Zahlung qualifizierter Ausgaben aus eigener Tasche vor Steuern, was der Art des oben beschriebenen Plans entspricht.
Der ausgewachsene Plan wird als Consumer-Driven-Health-Care-Plan (CDHC) bezeichnet und beinhaltet ein Kreditsystem, das der Mitarbeiter nach eigenem Ermessen für qualifizierte Ausgaben verwenden kann. Mitarbeiter können dann die CDHC mit ihrem eigenen Geld ergänzen und damit zusätzliche Leistungen oder Deckung kaufen.
Arbeitgeber müssen einen qualifizierten externen Administrator nach Abschnitt 125 einstellen und mit ihm zusammenarbeiten, der die aktuellsten Unterlagen für die Planeinrichtung bereitstellen und den Arbeitgeber über die neuesten Anforderungen informieren kann, die für die Einhaltung erforderlich sind. Typische externe Administratoren stellen Arbeitgebern ein aktuelles Plandokument, zusammenfassende Planbeschreibungen, Unternehmensauflösungen, alle benutzerdefinierten Formulare, rechtliche Überprüfung, Gutachten von Anwälten, Diskriminierungstests, bei Bedarf unterschriftsbereites Formular 5500 und Mitarbeiterschulungen zur Verfügung.