Vererbung ablehnen
Es ist unwahrscheinlich, dass es einige besteuert werden.
Eine gemeinsame Nachlassplanungsstrategie für verheiratete Paare besteht darin, dass jeder Ehegatte sein gesamtes Vermögen dem anderen überlässt, um den unbegrenzten Eheabzug zu nutzen. Der unbegrenzte eheliche Abzug ermöglicht es verheirateten Paaren, die Zahlung der Nachlasssteuer nach dem Tod des ersten Ehegatten zu verzögern, da nach dem Tod des überlebenden Ehegatten alle Vermögenswerte im Nachlass, die über den geltenden Ausschlussbetrag hinausgehen, in den steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen einbezogen werden .
Auf diese Weise wird der Nachlass des Verstorbenen verkleinert und die unmittelbare Nachlasssteuer nach dem Tod des ersten Ehegatten abgeschafft. Im Jahr 2020 beträgt die Erbschaftssteuerbefreiung (Ausschlussbetrag) 11.580.000 USD, und im Jahr 2021 steigt diese Zahl auf 11.700.000 USD.
Beachten Sie, dass der Betrag pro Person und nicht pro Paar gilt. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) können ab 2011 Nachlässe von Verstorbenen, die von einem Ehegatten überlebt haben, die nicht genutzte Befreiung des Verstorbenen an den überlebenden Ehegatten weitergeben. Darüber hinaus benötigt der überlebende Ehegatte möglicherweise nicht das ererbte Geld, um seinen Lebensstil zu unterstützen. Das Vermögen des Verstorbenen wird jedoch zum Zeitpunkt des Todes des Überlebenden in den Nachlass des Überlebenden aufgenommen. Wie kann dies vermieden werden?
Die zentralen Thesen
- Häufige Gründe für die Ablehnung einer Erbschaft sind, dass keine Steuern auf das Vermögen gezahlt werden sollen oder dass sichergestellt wird, dass die Erbschaft an einen anderen Begünstigten geht. Zum Beispiel ein Enkelkind.
- Spezifische IRS-Anforderungen müssen befolgt werden, damit ein Haftungsausschluss nach Bundesgesetz qualifiziert werden kann. Es ist wichtig, auch die Anforderungen Ihres Staates herauszufinden.
- Wenn ein Begünstigter geerbtes Altersguthaben ordnungsgemäß ablehnt, wird sein Status als Begünstigter vollständig aufgehoben.
Können Sie eine Vererbung ablehnen?
Die Antwort ist ja. Der Fachbegriff lautet „ablehnen“. Wenn Sie erwägen, eine Erbschaft abzulehnen, müssen Sie die Auswirkungen Ihrer Ablehnung – den so genannten „Haftungsausschluss“ – und das Verfahren verstehen, das Sie befolgen müssen, um sicherzustellen, dass sie nach Bundes- und Landesrecht als qualifiziert gilt.
Ein qualifizierter Haftungsausschluss kann in Fällen nützlich sein, in denen jemandvor seinem Todkeine Ausnahmestiftung eingerichtet hat. Der qualifizierte Haftungsausschluss ermöglicht es dem Begünstigten, einen Teil oder das gesamte Vermögen abzulehnen, anstatt es zu erhalten.
Das Vermögen würde dann auf den bedingten Begünstigten übergehen und den Nachlass des ersten Begünstigten umgehen, als ob der erste Begünstigte niemals als Begünstigter benannt worden wäre. Im Falle eines intestinalen Todes bestimmt das staatliche Recht den nächsten Begünstigten.
Voraussetzungen für die Verwendung eines Haftungsausschlusses
Aus steuerlichen Gründen ist das Ausschließen von Vermögenswerten dasselbe, als hätte man sie nie besessen. Es ist jedoch auch möglich, nur einen Prozentsatz der geerbten Vermögenswerte abzulehnen. Aus diesen Gründen ist es wichtig, die genauen Anforderungen eines qualifizierten Haftungsausschlusses zu befolgen. Wenn der Hauptbegünstigte diese Anforderungen nicht erfüllt, wird die betreffende Immobilie als persönliches Vermögen betrachtet, das er dem nächsten Begünstigten als steuerpflichtiges Geschenk gegeben hat.
Laut IRS muss die Person, die den Vermögenswert ablehnt, die folgenden Anforderungen erfüllen, um einen Haftungsausschluss zu verwenden:
- Stellen Sie eine unwiderrufliche und uneingeschränkte Weigerung dar, die Vermögenswerte anzunehmen.
- Machen Sie den Haftungsausschluss schriftlich.
- Haftungsausschluss innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers des Vermögenswerts (eine Ausnahme: Wenn ein minderjähriger Begünstigter einen Haftungsausschluss wünscht, kann der Haftungsausschluss erst erfolgen, nachdem der Minderjährige das Alter der Mehrheit erreicht hat und zu diesem Zeitpunkt neun Monate Zeit hat das Vermögen abzulehnen).
- Die ablehnende Person kann nicht vom Erlös des ausgeschlossenen Eigentums profitiert haben.
- Die Person, die dies ablehnt, kann das Vermögen nicht indirekt an sie weitergeben lassen.
- Die ablehnende Person darf keinen Einfluss darauf haben, wer der bedingte Begünstigte ist.
In einigen Staaten muss der Haftungsausschluss eine Erklärung enthalten, aus der hervorgeht, dass die Person, die das Vermögen ablehnt, keinem Insolvenzverfahren unterliegt. Jeder, der Vermögenswerte ablehnt, sollte sich über die Gesetze seines Wohnsitzstaats rechtlich beraten lassen.
Was wird aus dem Vermögen?
Die Person, die das Vermögen ablehnt, kann nicht entscheiden, wer als nächstes an der Reihe ist, um das ausgeschlossene Eigentum zu erhalten. Stattdessen geht das Vermögen an den vom ursprünglichen Eigentümer ausgewählten bedingten Begünstigten über, als wäre der erste Begünstigte vor dem Erben des Vermögens verstorben.
Zusätzliche Anforderungen für IRA-Erben
2019 und früher
Vor der Verabschiedung des SECURE Act im Dezember 2019 hatten die Begünstigten von IRAs die Möglichkeit, IRA-Verteilungen über mehrere Generationen hinwegzu “ erforderten Mindestverteilungen (RMDs), die jedes Jahr vorgenommen werden mussten, basierend auf der Lebenserwartung der Person, die die IRA geerbt hatte.
Diese Methode war besonders für jüngere Begünstigte von Vorteil, die eine lange verbleibende Lebenserwartung hatten, da sie die Zeitspanne, in der sie IRA-Ausschüttungen vornehmen mussten, „verlängern“ konnten, während der Rest steuerfrei wachsen konnte. Dies könnte in der Vergangenheit ein Grund gewesen sein, eine Erbschaft an einen jüngeren Begünstigten weiterzugeben.
2020 und später
Das SECURE Act hat die Regeln für geerbte Pensionspläne für jeden Planinhaber, der am 1. Januar 2020 oder später verstorben ist, erheblich geändert. benannte Begünstigte (DBs) und solche, dienicht als benannte Begünstigte gelten.
Berechtigte designierte Begünstigte (EDBs) sind alle vom IRA-Eigentümer benannten Personen, die: 1) ihr Ehepartner, 2) ein minderjähriges Kind (e), 3) eine chronisch kranke Person, 4) eine behinderte Person oder 5) nicht mehr als eine Person sind 10 Jahre jünger als der IRA-Besitzer. Nicht-Personen-Unternehmen wieTrusts, Wohltätigkeitsorganisationen und Nachlässe gehören zur dritten Kategorie und werden nicht als designierte Begünstigte eingestuft. Die meisten Nicht-Ehegatten-Begünstigten fallen daher in die zweite Kategorie der designierten Begünstigten. Dies schließt die meisten erwachsenen Kinder ein.
Personen in der DB-Kategorie müssen alle geerbten IRA-Gelder innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers abheben. Darüber hinaus können Begünstigte der zweiten Generation, die 2020 oder später erben, ihre Ausschüttungen nicht mehr „strecken“, selbst wenn der ursprüngliche IRA-Eigentümer vor 2020 verstorben ist. Stattdessen unterliegen sie den 10-Jahres-Auszahlungsregeln.
Wenn ein Begünstigter in der oben beschriebenen zweiten oder dritten Klassifikation eine Erbschaft erhalten soll, kann es daher finanziell sinnvoller sein, den Vermögenswert abzulehnen, wenn der bedingte Begünstigte in der Kategorie EDB liegt.
Beispiel für die Ablehnung einer Vererbung
Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seinen erwachsenen Sohn Tim als seinen Ruhestandsempfänger bestimmt hat. John stirbt im Februar 2020. Johns Frau (und Tims Mutter) Sarah lebt noch und sie ist die in Johns Planunterlagen aufgeführte bedingte Begünstigte. Obwohl Tim die Erbschaft erhalten soll, müsste er das Geld in den folgenden 10 Jahren abheben.
Nachdem er mit einem Anwalt gesprochen hat, beschließt er, die Erbschaft abzulehnen, damit das Geld an seine Mutter gehen kann. Sarah ist dann in der Lage, das Geld über einen längeren Zeitraum mithilfe der Lebenserwartungsmethode vom Konto abzuheben. Dies wäre auch von Vorteil, wenn sie in einer niedrigeren Steuerklasse als Tim wäre. Zum Beispiel, wenn Tim in seinen besten Verdienstjahren war, während Sarah bereits in den Ruhestand gegangen war.
Vorausplanen
Wenn Sie eine IRA haben und Ihrem Hauptbegünstigten diese zusätzliche Flexibilität geben möchten, wenn er die IRA erbt, müssen Sie vorausplanen. Sie sollten sich diese beiden Fragen stellen:
- Habe ich ein aktuelles Testament?
- Habe ich oder mein Anwalt einen bedingten Begünstigten in mein Testament aufgenommen?
Um diese Fragen zu beantworten, müssen Sie Ihr Testament finden und dessen Inhalt überprüfen. Vergessen Sie auch nicht Depotbank, um zu bestätigen, dass sie über die richtigen Informationen verfügt, oder lassen Sie Ihren Anwalt in Ihrem Namen überprüfen. Es ist wichtig, dass Sie Ihr IRA-Begünstigtenformular aktualisieren, wenn sich Ihre Familie oder Ihre persönliche Situation ändert (z. B. Scheidung oder Tod eines Begünstigten).
Beachten Sie, dass der Haftungsausschluss unwiderruflich ist. Die Person, die die Immobilie ablehnt, kann später nicht zurückkehren, nachdem beispielsweise ein Geschäft gescheitert ist oder die Börse zusammengebrochen ist, und diese Vermögenswerte zurückfordern.
Ein Einkommen hinterlassen
Ein weiteres Nachlassplanungstool, das sich auf Haftungsausschlüsse stützt, ist ein Haftungsausschluss-Trust. Sie können diese Art von Vertrauen verwenden, um sicherzustellen, dass Ihr Begünstigter ein Einkommen aus dem nicht beanspruchten Eigentum hat. Vermögenswerte bis zur Höhe Ihres verfügbaren Befreiungsbetrags können nach Ihrem Tod auf den Trust übertragen werden. Der überlebende Ehegatte hat jedoch neun Monate Zeit, um zu entscheiden, wie viel er in den Trust investieren soll, abhängig von seiner Situation und den Erbschaftssteuergesetzen zu diesem Zeitpunkt.
In der Regel ist Ihr überlebender Ehegatte der Einkommensempfänger des Trusts, er kann jedoch keinen Kapitalbetrag abheben. Nach ihrem Tod geht das Treuhandvermögen in der Regel an den nächsten Begünstigten über, wodurch die Nachlasssteuern des Bundes auf dem Weg vermieden werden.
Ein Haftungsausschluss kann Ihren Überlebenden die Flexibilität geben, die sie benötigen, um mit der Verschiebung von Befreiungsbeträgen, Steuergesetzen, familiären Bedürfnissen und dem Vermögen umzugehen. Außerdem handelt es sich um eine Post-Mortem- Nachlassplanungsmethode, mit der Sie steuern können, wer letztendlich mit Ihrem Vermögen endet. Bei korrekter Ausführung kann ein qualifizierter Haftungsausschluss einer Familie Hunderttausende von Dollar an Bundessteuern ersparen.
Steuerliche Gründe für die Ablehnung einer Erbschaft
Manchmal können die Kosten für den Erhalt eines Geschenks aufgrund steuerlicher Auswirkungen höher sein als die Vorteile des Geschenks. In diesen Fällen kann die Ablehnung des Geschenks steuerlich effizient sein. Trusts, wie gerade beschrieben, und qualifizierte Haftungsausschlüsse werden verwendet, um die Nachlass und Schenkungssteuer des Bundes zu vermeiden und um legale Transfers zwischen den Generationen zu schaffen, die eine Besteuerung vermeiden.
Wie oben erwähnt, wird, wenn eine Person einen qualifizierten Haftungsausschluss in Bezug auf ein Interesse an der Immobilie macht, das abgelehnte Interesse so behandelt, als ob das Interesse niemals auf diese Person übertragen worden wäre, für Geschenke, Nachlässe und Generationenwechsel (GST) Steuerzwecke. Jemand, der einen qualifizierten Haftungsausschluss macht, hat keine Auswirkungen auf die Übertragungssteuer, da er für Übertragungssteuerzwecke nicht berücksichtigt wird.
Beachten Sie, dass in 12 Bundesstaaten und im District of Columbia auch Nachlasssteuern und in fünf Bundesstaaten Erbschaftssteuern erhoben werden. Und beachten Sie, dass Ihr Nachlass beträchtlich sein muss, damitdie Nachlasssteuern des Bundes wirksam werden: DasGesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) hat die Befreiung von der Nachlasssteuer des Bundes bis 2025 angehoben;Denken Sie daran, dass es im Jahr 2020 11.580.000 USD pro Person sind und im Jahr 2021 der Betrag auf 11.700.000 USD steigt.
Andere Gründe, geerbte Vermögenswerte abzulehnen
Neben der Senkung der Nachlass- und Einkommenssteuern des Bundes gibt es noch einige weitere Gründe, warum ein Begünstigter möglicherweise geerbtes Vermögen ablehnen möchte:
- Um zu vermeiden, dass unerwünschte Immobilien wie erodierende Strandimmobilien oder Immobilien mit hohen Immobiliensteuern erhalten werden, deren Verkauf lange dauern kann
- Um zu vermeiden, dass das Vermögen Gläubigern unterworfen wird, falls der Hauptbegünstigte in eine Klage oder ein Insolvenzverfahren verwickelt ist
- Zum Nutzen eines anderen Familienmitglieds – zum Beispiel eines Enkels im College-Alter, das ein geerbtes Auto benutzen könnte
- Die niedrigere Einkommenssteuerklasse eines anderen Begünstigten nutzen
Nehmen wir zum Beispiel an, John bestimmt seinen Sohn Tim als alleinigen Begünstigten des Vermögens in seinem Pensionsplan. Als John einige Jahre später stirbt, erbt Tim das Geld, aber wenn er es tut, hat er keinen Anspruch mehr auf Studentenhilfe am College. Tim beschließt, das Vermögen abzulehnen. Er lehnt daher das Vermögen ordnungsgemäß ab und wird nun so behandelt, als wäre er nie der designierte Begünstigte.
Wie oben erläutert, würde diese Person (oder Organisation), wenn John zuvor einen bedingten Begünstigten benannt hätte, der Nachfolgebegünstigte werden.
Das Fazit
Trusts können in der Nachlassplanung eingesetzt werden, um Einzelpersonen und Paaren eine bessere Kontrolle darüber zu geben, wie Vermögenswerte an Erben mit den geringsten steuerlichen Konsequenzen übertragen werden. Manchmal ist es jedoch am sinnvollsten, Vermögenswerte abzulehnen.
Es muss kein spezielles Formular oder Dokument ausgefüllt werden, um geerbte Vermögenswerte auszuschließen. Ein Brief reicht normalerweise aus, sofern er die oben aufgeführten Anforderungen erfüllt. Um sicherzustellen, dass Sonderwünsche von der Depotbank / dem Treuhänder eines Altersvorsorgekontos berücksichtigt werden, wenn Sie diese Vermögenswerte ablehnen, erkundigen Sie sich zuerst bei der Depotbank / dem Treuhänder, wie diese Anfragen behandelt werden sollen.
Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, um herauszufinden, unter welchen Umständen steuerliche Konsequenzen entstehen können, wenn ererbte Vermögenswerte abgelehnt werden. Diese gelten möglicherweise nicht für Sie, aber möglicherweise für den Nachfolgeempfänger. Einige Haftungsausschlüsse erfordern möglicherweise eine gerichtliche Genehmigung, wenn beispielsweise die Person, die das Vermögen ablehnt, geistig behindert oder minderjährig ist.
Wie bei jeder Finanzplanungsentscheidung ist es am besten, sich von einem Fachmann beraten zu lassen, der auf diesen Bereich spezialisiert ist, um Fehler zu vermeiden, die die Ausführung von Nachlässen erschweren können. Verwenden Sie die Informationen hier als Leitfaden für Themen, die Sie diskutieren sollten, und als Optionen, die Sie berücksichtigen sollten. Es sollte nicht als Rechtsberatung verwendet werden.