Vererbtes geerbtes Planvermögen ablehnen
Es ist unwahrscheinlich, dass einige Begünstigte es vorziehen, keine geerbten Vermögenswerte zu erhalten, und die Gründe können variieren. Oftmals würde der Begünstigte es vorziehen, das Vermögen an jemand anderen zu übergeben. In anderen Fällen möchte der ursprüngliche Begünstigte das Vermögen nicht besteuern. Wenn dies richtig und nach Landesrecht zulässig ist, kann der Grund darin bestehen, die abgewiesenen Vermögenswerte während eines Insolvenzverfahrens vor einer Beschlagnahme zu schützen.
Wenn Sie erwägen, ein individuelles Ruhestandskonto (IRA) oder einen anderen ererbten Ruhestandsplan abzulehnen, müssen Sie die Auswirkungen Ihres Haftungsausschlusses und das Verfahren verstehen, das Sie befolgen müssen, um sicherzustellen, dass Ihr Haftungsausschluss nach Bundes- und Landesrecht qualifiziert ist.
Die zentralen Thesen
- Leistet ein Anspruchsberechtigter das ererbte Altersguthaben ordnungsgemäß aus, so erlischt sein Anspruch als Anspruchsberechtigter vollständig.
- Die Ausweisung von ererbten Vermögenswerten erfolgt häufig, um Steuern zu vermeiden, aber auch, damit andere Personen das Vermögen erhalten können.
- Der den Vermögenswert ausschlagende Begünstigte darf den Begünstigten nicht abtreten;es geht auf den vom ursprünglichen Eigentümer zugewiesenen bedingten Begünstigten über.
- Ein Haftungsausschluss, der die bundes- und landesrechtlichen Grundvoraussetzungen nicht erfüllt, kann für den Vermögensverweigerer sowie eventuelle Folgebegünstigte nachteilige Folgen haben.
Gründe für die Ablehnung geerbter Vermögenswerte
Leistet ein Begünstigter das ererbte Altersguthaben ordnungsgemäß aus, wird sein Begünstigterstatus vollständig annulliert – als ob er nie der Nachlasssteuern auf das Vermögen. Stattdessen ist der nachfolgende Begünstigte für die Zahlung der auf den Betrag fälligen Steuern verantwortlich. Ein Begünstigter, der das geerbte Vermögen nicht benötigt, kann es vorziehen, das Erbe an ein anderes Familienmitglied in einer niedrigeren Steuerklasse weiterzugeben.
Der Verzicht auf ererbte Vermögenswerte dient nicht nur der Steuervermeidung. In einigen Fällen Begünstigten lehnen Vermögenswerte,so dass andere bestimmte Personen,die Vermögenswerte erhalten. Der Begünstigte lehnt die Vermögenswerte ab;muss sich jedoch der Wirkung des Haftungsausschlusses bewusst sein, insbesondere wenn beabsichtigt ist, dass eine bestimmte Person Begünstigter wird. Der Begünstigte, der den Vermögenswert ablehnt, darf nicht bestimmen, wer als nächstes den Vermögenswert erhält. Es würde dann auf den vom ursprünglichen Eigentümer in den Planunterlagen bezeichneten bedingten Begünstigten übergehen.
Nehmen wir zum Beispiel an, John bestimmt seinen Sohn Tim als alleinigen Begünstigten der Vermögenswerte in seinem Rentenplan. John stirbt einige Jahre später. Tim steht bereit, das Geld zu erben, aber wenn er es tut, hat er keinen Anspruch mehr auf Studienbeihilfe am College. Tim beschließt, die Vermögenswerte abzulehnen. Tim lehnt die Vermögenswerte ordnungsgemäß ab und wird nun so behandelt, als wäre er nie der designierte Begünstigte gewesen.
Es ist wichtig zu beachten, dass, wenn John einen bedingten Begünstigten benennt , diese natürliche Person (oder juristische Person) der Nachfolgebegünstigte wird.
SECURE Act: Auswirkungen auf das geerbte Altersguthaben
2019 und früher
Vor dem im Dezember 2019 verabschiedeten SECURE Act hatten Begünstigte von IRAs die Möglichkeit, IRA-Verteilungen über mehrere Generationenzu „ Mindestausschüttungen (RMDs) erforderlich , die jedes Jahr auf der Grundlage der Lebenserwartung der Person, die die IRA geerbt hatte, genommen werden mussten.
Diese Methode war besonders für jüngere Begünstigte mit einer langen verbleibenden Lebenserwartung von Vorteil, da sie die Zeit, die sie für die Inanspruchnahme von IRA-Ausschüttungen hatten, „dehnen“ konnten, während der Rest steuerfrei wachsen konnte. Dies könnte in der Vergangenheit ein Grund gewesen sein, eine Erbschaft an einen jüngeren Begünstigten zu übergeben.
2020 und später
Der SECURE Act hat die Regeln für vererbte Rentenpläne für alle Planinhaber, die am 1. Januar 2020 oder später verstirbt, erheblich geändert. Nach der neuen Gesetzgebung werden Begünstigte in eine von drei verschiedenen Kategorien eingeteilt: berechtigte benannte Begünstigte (EDBs), benannte Begünstigte (DBs) und solche, die nicht als benannte Begünstigte gelten.
Berechtigte benannte Begünstigte (EDBs) sind alle vom IRA-Eigentümer benannten Personen, die:
- Ein Ehepartner
- Minderjährige Kinder)
- Ein chronisch kranker Mensch
- Eine behinderte Person
- Jemand, der nicht mehr als 10 Jahre jünger ist als der IRA-Besitzer
Nicht-Personen-Einheiten wie Trusts, Wohltätigkeitsorganisationen und Nachlässe gehören zur dritten Kategorie und werden nicht als designierte Begünstigte eingestuft. Die meisten nichtehelichen Begünstigten fallen daher in die zweite Kategorie der benannten Begünstigten, zu der die meisten erwachsenen Kinder gehören.
10-Jahres-Regel
Personen in der Kategorie DB müssen alle geerbten IRA-Gelder innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers abheben. Darüber hinaus können Begünstigte der zweiten Generation, die 2020 oder später erben, ihre Ausschüttungen nicht mehr „strecken“, selbst wenn der ursprüngliche IRA-Besitzer vor 2020 verstarb. Sie unterliegen stattdessen den zehnjährigen Auszahlungsregeln. Wenn ein Begünstigter der oben beschriebenen zweiten oder dritten Klassifikation eine Erbschaft erhalten soll, kann es daher finanziell sinnvoller sein, den Vermögenswert abzulehnen, wenn der bedingte Begünstigte der Kategorie EDB angehört.
Nehmen wir zum Beispiel wieder an, dass John seinen erwachsenen Sohn Tim als seinen Rentenempfänger bestimmt hat. John stirbt im Februar 2020. Johns Frau (und Tims Mutter) Sarah lebt noch und sie ist die in Johns Planunterlagen aufgeführte bedingte Begünstigte. Obwohl Tim die Erbschaft erhalten soll, müsste er die Mittel in den folgenden 10 Jahren abheben.
Nachdem er mit einem Anwalt gesprochen hat, beschließt er, die Erbschaft abzulehnen, damit das Geld an seine Mutter gehen kann. Sarah kann dann das Geld über einen längeren Zeitraum nach der Lebenserwartungsmethode vom Konto abheben. Dies wäre auch von Vorteil, wenn sie in einer niedrigeren Steuerklasse als Tim wäre. Zum Beispiel, wenn Tim in seinen besten Erwerbsjahren wäre, während Sarah bereits im Ruhestand war.
Qualifizierte Haftungsausschlüsse
Ein Begünstigter kann auch nur einen Prozentsatz des ererbten Vermögens ausschlagen. Dies ist akzeptabel, wenn der Haftungsausschluss bestimmte Anforderungen erfüllt. In diesem Fall wird der Vermögenswert so behandelt, als ob er nie Eigentum des ursprünglichen Begünstigten gewesen wäre.
Ein Haftungsausschluss, der nicht den bundes- und landesrechtlichen Grundvoraussetzungen entspricht, könnte nachteilige Folgen für die Person, die das Vermögen ausschließt, und alle Personen haben, die aus dem Haftungsausschluss Begünstigte sind. Bei unsachgemäßer Ausführung kann der Vermögenswert steuerrechtlich als „Geschenk“ des ursprünglichen Begünstigten an den Nachfolgebegünstigten angesehen werden.
Die folgenden Anforderungen müssen erfüllt sein, damit ein Haftungsausschluss qualifiziert wird:
- Der Begünstigte darf vor dem Disclaimer keine der geerbten Vermögenswerte angenommen haben.
- Der Begünstigte muss eine unwiderrufliche und uneingeschränkte (bedingungslose) Verweigerung der Annahme des Vermögens vorlegen.
- Die Ablehnung bedarf der Schriftform. Das Vermögen muss ohne Anweisung der Person, die den Haftungsausschluss vornimmt, an den Nachfolgeempfänger weitergegeben werden. Das Dokument muss zu einem der folgenden Zeitpunkte dem Vorsorgekontoverwalter vorgelegt werden: Neun Monate nach dem Tod des Vorsorgekontoinhabers.
- Neun Monate nach Vollendung des 21. Lebensjahres des Anspruchsberechtigten, wenn er zum Zeitpunkt des Todes des Vorsorgekontoinhabers noch nicht volljährig ist.5
Einige Staaten verlangen, dass der Haftungsausschluss eine bestimmte Erklärung enthält, die besagt, dass die Person, die die Vermögenswerte ablehnt, keinem Konkursverfahren unterzogen wird.
Ein Haftungsausschluss kann nach Bundesrecht zulässig sein, jedoch nicht nach Landesrecht. Wer Vermögenswerte ablehnt, sollte sich sowohl steuerlich als auch rechtlich über die Gesetze seines Wohnsitzstaates beraten lassen.
Fazit: Dokumentation
Es gibt kein spezielles Formular oder Dokument, das eine Person ausfüllen muss, um ererbte Vermögenswerte abzulehnen. In der Regel genügt ein Schreiben, sofern es die oben genannten Voraussetzungen erfüllt. Um sicherzustellen, dass Sonderwünsche von der Depotbank oder dem Treuhänder des Alterskontos berücksichtigt werden, sollte sich eine Person, die ererbte Vermögenswerte ablehnt, bei der Depotbank oder dem Treuhänder erkundigen, wie diese Anträge behandelt werden sollen.
Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, unter welchen Umständen steuerliche Konsequenzen bei der Ausweisung von ererbten Vermögenswerten entstehen können. Diese können für Sie oder für den Nachfolgebegünstigten gelten. Einige Haftungsausschlüsse erfordern möglicherweise eine gerichtliche Genehmigung, wenn beispielsweise die Person, die die Vermögenswerte ablehnt, geistig behindert oder minderjährig ist.
Begünstigte, die erwägen, Vermögenswerte abzulehnen, müssen sich rechtlich beraten lassen, um sicherzustellen, dass ihre Haftungsausschlüsse sowohl den Anforderungen des Bundes als auch der Länder entsprechen.