Formular 5498: Definition der IRA-Beitragsinformationen
Was ist IRS-Formular 5498: IRA-Beitragsinformationen?
Wenn Sie ein individuelles Altersvorsorgekonto (IRA) haben, muss das Finanzinstitut, das als Depotbank oder Treuhänder fungiert, Ihnen – und dem IRS – jedes Jahr ein spezielles Formular aushändigen. Das Formular mit dem Namen IRS Form 5498: IRA Contribution Information, ähnelt dem Formular W-2 für die Meldung von Löhnen, obwohl es Unterschiede gibt. Es enthält Informationen über IRA-Beiträge, Rollovers, Roth IRA-Konvertierungen und erforderliche Mindestverteilungen (RMDs).1
Die zentralen Thesen
- Formular 5498 meldet IRA-Beiträge, Rollover, Roth IRA-Konvertierungen und erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) an den IRS.
- Ihr IRA-Treuhänder oder Depotbank ist derjenige, der dafür verantwortlich ist, das Formular 5498 zusammen mit einer Kopie an Sie an den IRS zu senden.
- Mit dem Formular selbst müssen Sie nichts machen. Bewahren Sie es einfach bei Ihren Steuerunterlagen auf.
Wer kann Formular 5498 einreichen: IRA-Beitragsinformationen?
Formular 5498 listet Beiträge an IRAs für das Steuerjahr des Formulars auf (wenn keine Beiträge geleistet werden, gibt es keinen Eintrag). Die Berichterstattung gilt für traditionelle IRAs, Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs und erachtete IRAs. Deemed IRAs sind Arbeitnehmerbeitragspläne, die als traditionelle oder Roth IRAs eingerichtet wurden und an den qualifizierten Pensionsplan eines Arbeitgebers angehängt werden.
Ein IRA-Treuhänder oder eine Depotbank sendet das Formular 5498 an die IRS und die Steuerzahler. Es muss bis zum 1. Juni nach dem Jahr gesendet werden, auf das sich die Beiträge beziehen. Steuerzahler müssen keine Kopie des Formulars beifügen, wenn sie Steuern einreichen, sondern sollten es zusammen mit ihren Steuerunterlagen aufbewahren.
Alle Kopien des Formulars 5498 sind auf der IRS-Website verfügbar.
So lesen Sie das Formular 5498: IRA-Beitragsinformationen
Das Formular 5498 enthält Informationen (Name, Adresse und Bundesidentifikationsnummer) über den Treuhänder und dieselbe Art von Informationen für den Teilnehmer, der Eigentümer der IRA ist. Die Art der IRA wird durch ein Häkchen in Feld 7 des Formulars angezeigt.
Alle IRA-Beiträge für das Jahr von allen Arten von IRAs werden zusammengezählt, wobei der Gesamtbetrag in Box 1 eingetragen wird. Einige Beitragsarten werden dann speziell aufgegliedert: Box 10 für Roth IRA, Box 8 für SEP IRA und Box 9 für SIMPLE IRAs. Als IRAs geltende werden als reguläre IRAs behandelt und können traditionelle oder Roth-IRAs sein.
In Kasten 2 sind Rollover-Beiträge aufgeführt. Für IRAs ist nur ein Rollover innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums zulässig, es gibt jedoch keine Obergrenze für den Dollarbetrag des Rollovers.
Ein Steuerzahler, der einen Abzug geltend macht, der höher ist als der auf Formular 5498 angegebene Betrag, wird wahrscheinlich ein Schreiben vom IRS erhalten, in dem auf die Abweichung hingewiesen wird. In dem Schreiben werden zusätzliche Steuern, Zinsen und Strafen für jede Steuerunterzahlung verlangt, die sich aus dem Abzug ergibt, der den auf dem Formular angegebenen Betrag übersteigt.
Formular 5498 meldet keine direkten Überweisungen, sogenannte Trustee-to-Trustee-Überweisungen, und Sie können jedes Jahr so viele dieser Überweisungen vornehmen, wie Sie möchten.
Besondere Überlegungen bei der Einreichung von Formular 5498: IRA-Beitragsinformationen
Roth IRA Konvertierungen und Recharakterisierungen
Kasten 3 berichtet über Umwandlungen in Roth IRAs. Der Betrag, der in diese Art von IRA umgewandelt wird, begrenzt nicht den Betrag, der jährlich an eine IRA, einschließlich einer Roth IRA, eingezahlt werden kann.
Ab dem 1. Januar 2018 können SieUmwandlungen in eine Roth IRAnicht mehr neu charakterisieren. Sie können jedoch Beiträge, die zu einem IRA-Typ (Roth oder traditionell) geleistet wurden, als Beiträge zu dem anderen IRA-Typ neu charakterisieren. Weisen Sie dazu einfach den Treuhänder der Institution an, die Ihre IRA hält, Ihren Beitragsbetrag plus Verdienst an eine andere Art von IRA zu überweisen, entweder mit demselben Treuhänder oder einem anderen Treuhänder. Neu gekennzeichnete Beiträge werden in Feld 4 des Formulars 5498 eingetragen3
Auszahlungs- und Verteilungsinformationen
Jeder, der 72 Jahre oder älter ist (oder 70½ Jahre vor dem 31. Dezember 2019 alt ist), muss jedes Jahr die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vom Konto abziehen. So müssen überlebende Ehegatten und minderjährige Kinder, die eine IRA erben, und sich dafür entscheiden, sie nicht auf ein eigenes Konto zu übertragen oder Gelder nach einem Fünfjahresplan abzuheben.
RMDs für das laufende Jahr basieren auf dem Alter des Kontoinhabers und auf dem Marktwert des Kontos zum 31. Dezember des Vorjahres. Zum Beispiel bestimmt der Wert des Kontos am 31. Dezember 2019 die RMD für 2020. Dieser Betrag wird in Feld 5 des Formulars 5498 gemeldet.
Das Formular vermerkt (über Box 11), ob für das Jahr, in dem Sie das Formular erhalten, eine RMD erforderlich ist – zum Beispiel das Formular 2019 vermerkt, ob eine RMD für 2020 erforderlich ist. Das Formular 5498 gibt auch die Höhe der RMD an, die ausfallen sollte auf der Grundlage bestimmter Berechnungen des Treuhänders (Kasten 12b) und des Datums für die RMD (Kasten 12a).
Um RMDs zu ermöglichen, muss das Formular bis zum 31. Januar (oder dem nächsten Werktag) eingereicht werden, in dem der Wert des Kontos zum 31. Dezember des letzten Jahres angegeben ist. Das Formular mit dem Wert des Kontos zum 31. Dezember 2020 für Beispiel muss bis zum 1. Februar 2021 eingerichtet sein (31. Januar ist ein Sonntag).
Andere relevante Formulare
Wenn Sie eine Verteilung von Ihrer IRA von mehr als $ 10 nahmen, erhalten Sie eine erhalten Formular 1099-R: Ausschüttungen aus Pensionen, Renten, Pensionierung oder Profit-Sharing -Plänen, IRA, Versicherungsverträgen, etc.Informationen aus diesem Formular helfen Ihnen dabei, die Verteilung zu melden und festzustellen, welcher Teil davon steuerpflichtig ist.