Grundsteuerabzug
Was ist der Grundsteuerabzug?
Staatliche und lokale Grundsteuern können im Allgemeinen von den Bundeseinkommenssteuern des Grundbesitzers abgezogen werden. Zu den abzugsfähigen Immobiliensteuern zählen alle staatlichen, lokalen oder ausländischen Steuern, die für das Gemeinwohl erhoben werden. Sie enthalten keine Steuern für Hausrenovierungen oder Dienstleistungen wie Müllabfuhr.
Wie unten erwähnt, hat dasGesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) den Grundsteuerabzug zusammen mit anderen staatlichen und lokalen Steuern ab 2018 begrenzt. Das Gesetz begrenzte den Abzug für staatliche und lokale Steuern, einschließlich Grundsteuern, auf 10.000 US-Dollar (5.000 US-Dollar, wenn die Ehe separat eingereicht wird). Bisher gab es keine Begrenzung für den Abzug.
Die zentralen Thesen
- Staatliche und lokale Regierungen berechnen die Grundsteuern jährlich auf der Grundlage des Wertes einer Immobilie.
- Ein Immobilieneigentümer kann einen Steuerabzug für einige oder alle auf diese Immobilie gezahlten Steuern geltend machen, sofern dieser für den persönlichen Gebrauch bestimmt ist und der Eigentümer die Steuerabzüge in der Steuererklärung des Bundes aufführt.
- Steuern, die auf Miet- oder Gewerbeimmobilien – und auf Immobilien, die nicht dem Steuerzahler gehören – gezahlt werden, können nicht abgezogen werden.
- Ab 2018 war der Abzug für staatliche und lokale Steuern, einschließlich Grundsteuern, auf insgesamt 10.000 USD begrenzt (5.000 USD, wenn die Ehe separat eingereicht wurde).
Grundlegendes zum Grundsteuerabzug
Der Eigentümer einer Immobilie muss Steuern, die jährlich von einem Staat und / oder einer lokalen Regierung erhoben werden, auf den Wert der Immobilie zahlen. Ein Eigentümer kann einen Anspruch Steuerabzug auf einige oder alle der Grundsteuern gezahlt werden, wenn sie die Immobilie für den persönlichen Gebrauch und nutzen itemize Abzüge auf ihre Bundessteuererklärung.
Die Immobiliensteuern, die abgezogen werden können, umfassen Steuern, die beim Kauf oder Verkauf eines Eigenheims beim Abschluss gezahlt werden, sowie Steuern, die an den Steuerbeamten eines Landkreises oder einer Stadt auf den geschätzten Wert des persönlichen Eigentums gezahlt werden. Persönliches Eigentum kann laut Internal Revenue Service (IRS) das Hauptwohnsitz, das Ferienhaus, das Land oder das ausländische Eigentum eines Steuerpflichtigen umfassen.
Besondere Überlegungen
Steuern, die auf Miet- oder Gewerbeimmobilien – und auf Immobilien, die nicht dem Steuerzahler gehören – gezahlt werden, können nicht abgezogen werden. Darüber hinaus kann ein Käufer, der die delinquenten Steuern des Verkäufers aus einem früheren Jahr zum Zeitpunkt des Verkaufsabschlusses zahlt, diese Steuerzahlungen nicht von seiner Steuererklärung abziehen. Diese in Verzug geratene Steuerzahlung wird stattdessen als Teil der Kosten für den Kauf des Eigenheims behandelt.
Die Steuerrechnung eines Immobilienbesitzers enthält auch verschiedene Posten, die steuerlich nicht abgezogen werden dürfen. Einige dieser Posten umfassen Zahlungen für Verbesserungen, die an einem örtlichen Wohngebiet vorgenommen wurden, wie z. B. Bürgersteige, und Gebühren für die Erbringung von Dienstleistungen, wie z. B. Müllabfuhr. Um zu verstehen, welcher Teil einer Steuerrechnung für den Abzug qualifiziert ist, lesen Sie das Formular 1098, das von der Bank oder dem Kreditgeber an die IRS gemeldet und an den Eigentümer der Immobilie gesendet wird.
So beantragen Sie einen Grundsteuerabzug
Um einen Grundsteuerabzug geltend zu machen, muss die Steuer nur für den Wert des persönlichen Eigentums gelten und jährlich erhoben werden, unabhängig davon, wann die Regierung sie von Ihnen einzieht. Wenn die staatliche Steuer nur zum Zeitpunkt des Kaufs der Immobilie erhoben wurde, entspricht sie daher nicht der IRS-Definition einer abzugsfähigen persönlichen Vermögenssteuer.
Wie bereits erwähnt, kann die Grundsteuer nur abgezogen werden, wenn der Eigentümer die Abzüge aufführt. Für einen Steuerpflichtigen ist es sinnvoll, Abzüge aufzuschlüsseln, wenn die Summe aller förderfähigen Einzelausgaben höher ist als der in einem bestimmten Steuerjahr zulässige Standardabzug.
Vor- und Nachteile des Grundsteuerabzugs
Von Zeit zu Zeit ist die Abschaffung des Grundsteuerabzugs die Rede. Eines der Argumente dafür ist, dass der Abzug – zusammen mit dem Abzug der Hypothekenzinsen des Bundes – die Mieter diskriminiert und die Menschen dazu ermutigt, mehr Schulden aufzunehmen. Befürworter der Beibehaltung des Grundsteuerabzugs sagen, dass dies das Wohneigentum fördert.
Das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) von 2017 hat den Abzug für staatliche und lokale Steuern, einschließlich Grundsteuern, ab 2018 auf insgesamt 10.000 US-Dollar (5.000 US-Dollar bei getrennter Anmeldung einer Ehe) begrenzt. Bisher gab es keine Begrenzung für den Abzug.
Darüber hinaus sind Hausbesitzer, die Hypothekenzinsen abziehen, nach dem neuen Gesetz auf den Betrag begrenzt, den sie für Schulden im Wert von 750.000 USD zahlen (von 1 Million USD). Die Zinsen für Häuser, die am oder vor dem 15. Dezember 2017 gekauft wurden, werden zum vorherigen Satz hochgerechnet.
Da sich der Standardabzug 2018 verdoppelt hat, wird vorausgesagt, dass weniger Hausbesitzer ihre Abzüge auflisten werden. Somit werden weniger Immobilienbesitzer den Grundsteuerabzug geltend machen.
Der Standardabzug wird jedes Jahr überarbeitet. Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Standardabzug für Paare, die gemeinsam einreichen, 24.800 USD. Der Abzug für einzelne Filer beträgt 12.400 USD. Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Standardabzug für Paare 25.100 USD. Der Abzug für einzelne Filer beträgt 12.550 USD.