Nicht steuerpflichtige Ausschüttung
Was ist eine nicht steuerpflichtige Ausschüttung?
Eine nicht steuerpflichtige Ausschüttung ist eine Dividendenzahlung an die Aktionäre, die jedoch einen Anteil am Kapital eines Unternehmens und nicht seinen Gewinn darstellt. Jedenfalls ist es nicht wirklich „steuerfrei“. Es wird nur nicht besteuert, bis der Anleger die Aktien des Unternehmens verkauft, das die Ausschüttung ausgegeben hat. Dividendenausschüttungen reduzieren die Basis der Aktie.
Aus einer Unternehmensabspaltung erhaltene Aktien können als nicht steuerpflichtige Ausschüttung an die Aktionäre übertragen werden. Dividenden, die an Inhaber von Lebensversicherungsversicherungen mit Barwert gezahlt werden, gelten als nicht steuerpflichtige Kapitalausschüttungen.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen können auch als Nichtdividendenausschüttungen oder Kapitalrenditeausschüttungen bezeichnet werden.
Die zentralen Thesen
- Eine steuerfreie Ausschüttung kann eine Aktiendividende, ein Aktiensplit oder eine Ausschüttung aus einer Unternehmensliquidation sein.
- Sie ist nur steuerpflichtig, wenn Sie die Aktien der Gesellschaft verkaufen, die die Ausschüttung ausgegeben hat.
- Die nicht steuerpflichtige Ausschüttung wird dem IRS als Minderung der Kostenbasis der Aktie gemeldet.
Die steuerfreie Verteilung verstehen
Eine steuerfreie Ausschüttung an Aktionäre wird nicht aus den Erträgen oder Gewinnen einer Gesellschaft oder eines Investmentfonds gezahlt. Es handelt sich um eine Kapitalrückzahlung, was bedeutet, dass die Anleger einen Teil des Geldes zurückerhalten, das sie in das Unternehmen investiert haben.
Beispiele für nicht steuerpflichtige Ausschüttungen sind Aktiendividenden, Aktiensplits, Aktienrechte und Ausschüttungen aus einer teilweisen oder vollständigen Liquidation einer Gesellschaft.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen können in Feld 3 des Formulars 1099-DIV gemeldet werden.
Nicht wirklich „nicht steuerpflichtig“
Die Ausschüttung ist ein nicht steuerpflichtiges Ereignis, wenn sie ausgezahlt wird, aber sie wird steuerpflichtig, wenn die Aktie verkauft wird. Aktionäre, die steuerfreie Ausschüttungen erhalten, müssen die Kostenbasis ihrer Aktien entsprechend reduzieren. Wenn der Aktionär die Aktie veräußert, wird der daraus resultierende Veräußerungsgewinn oder -verlust auf der angepassten Basis berechnet.
Angenommen, ein Investor kauft 100 Aktien einer Aktie für 800 US-Dollar. Während des Steuerjahres erhält der Anleger eine steuerfreie Ausschüttung von 90 USD von der Gesellschaft. Die Kostenbasis wird auf 710 USD angepasst, der gezahlte Preis abzüglich der Ausschüttung. Im folgenden Jahr verkauft der Investor die Aktien für 1.000 US-Dollar. Der Kapitalgewinn für Steuerzwecke beträgt 290 USD oder der Gewinn von 200 USD zuzüglich der Ausschüttung von 90 USD.
Der Betrag einer Ausschüttung ohne Dividende ist in der Regel kleiner als die Basis des Anlegers in den Anteilen. In dem seltenen Fall, in dem die Ausschüttung die Basis übersteigt, muss der Aktionär seine Kostenbasis auf null reduzieren und den Überschuss der Ausschüttung als Kapitalgewinn im IRS Schedule D melden .
Angenommen, der Investor im obigen Beispiel erhält insgesamt 890 US-Dollar an nicht steuerpflichtigen Dividenden. Die ersten 800 US-Dollar der Verteilung reduzieren die Kostenbasis auf null. Die verbleibenden 90 US-Dollar müssen als kurz- oder langfristiger Kapitalgewinn ausgewiesen werden, je nachdem, ob die Anteile ein Jahr oder weniger gehalten wurden.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen werden im Allgemeinen in Feld 3 des Formulars 1099-DIV gemeldet. Die Kapitalrückzahlung wird in der Spalte „Ausschüttungen ohne Dividenden“ im Formular angezeigt. Der Anleger kann dieses Formular von der Gesellschaft erhalten, die die Dividende gezahlt hat. Andernfalls kann die Ausschüttung als Die IRS-Publikation 550 enthält alle Details zum Melden von Kapitalerträgen, einschließlich der Erträge aus Dividendenausschüttungen.