IRS-Publikation 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten
Was ist IRS-Publikation 463: Reise, Unterhaltungs, Geschenk- und Autokosten?
IRS-Publikation 463: Reise, Unterhaltungs, Geschenk- und Autokosten erklärt die Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftsaktivitäten, die ein einzelner Steuerzahler abziehen kann, um sein steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu reduzieren. Das Dokument konzentriert sich hauptsächlich auf Ausgaben für Einzelunternehmer, die Geschäftseinkünfte gemäß Anhang C melden. Es gilt auch für Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler, gebührenpflichtige Staats- oder Kommunalverwaltungsbeamte und Mitarbeiter mit behindertenbedingten Arbeitsausgaben, die Datei Betriebsausgabe Abzüge auf Formular 2106.
Die Veröffentlichung 463 gilt nicht unbedingt für Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und Trusts. Diese Unternehmen sollten sich jedoch zusammen mit der IRS-Publikation 535 auf die Anweisungen für ihre erforderlichen Steuerformulare beziehen.3 Die Veröffentlichung 463 bietet einige Leitlinien für die Ausgabenabrechnung für die Selbständigkeit gemäß Schedule C, obwohl die Veröffentlichung 535 auch eine zentrale Ressource ist. In derRegel gibt es einige Überschneidungen auf zulässige einzelnen Geschäfts Kosten Abzüge für Arbeitnehmer und Selbständige,obwohl sie Betriebsausgaben Abzüge auf zwei völlig verschiedene Formen berichten, Schedule A vs. Schedule C4
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Publikation 463 erläutert die mit der Geschäftstätigkeit verbundenen Ausgaben, die ein einzelner Steuerpflichtiger abziehen kann, um sein steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu reduzieren.
- Die Veröffentlichung 463 konzentriert sich hauptsächlich auf die Ausgaben für IRS Schedule C und Schedule A für einige Mitarbeiter, deren Löhne auf einem W-2 ausgewiesen sind.
- Die TCJA reduzierte die Anzahl der Mitarbeiter, die nicht erstattete Arbeitskosten absetzen können, erheblich, sah jedoch einen Standardabzug von 12.000 USD gemäß Schedule A vor.
Verstehen der IRS-Publikation 463: Reise, Unterhaltungs, Geschenk- und Autokosten
Die IRS-Publikation 463 wird vom US Internal Revenue Service (IRS) veröffentlicht und regelmäßig auf der IRS-Website aktualisiert. Es umfasst eine Vielzahl von Informationen zu den Kostenabzügen. Die durch die Veröffentlichung 463 genehmigten Abzüge beziehen sich auf notwendige und normale Geschäftskosten, die einem einzelnen Steuerpflichtigen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit entstehen. Der IRS definiert diese als Ausgaben, die sowohl in einer bestimmten Branche üblich sind als auch für die Ausübung dieses Geschäfts hilfreich sind. Diese Ausgaben müssen für die Durchführung dieses Geschäfts nicht erforderlich sein. Im Allgemeinen bestimmt ein individueller Bedarf nur Ausgaben, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit angefallen sind, und nicht Ausgaben im Zusammenhang mit dem persönlichen Gebrauch.
Die IRS-Publikation 463 ist in sechs Hauptkapitel unterteilt, die Folgendes umfassen:
- Kapitel 1: Reisen
- Kapitel 2: Mahlzeiten und Unterhaltung
- Kapitel 3: Geschenke
- Kapitel 4: Transport
- Kapitel 5: Aufzeichnungen
- Kapitel 6: Melden
Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) trat für das Steuerjahr 2018 in Kraft und wird bis 2025 in Kraft treten. Der TCJA hat im Bereich der Schedule A-Ausgaben wesentliche Änderungen vorgenommen und die meisten Schedule A-Ausgabenabzüge im Allgemeinen beseitigt. Die TCJA integrierte jedoch einen Standardabzug von Schedule A von 12.000 US-Dollar. Durch den Standardabzug von 12.000 US-Dollar entfällt für die meisten Steuerzahler auch die Notwendigkeit, alle Abzüge gemäß Anhang A aufzulisten, einschließlich der Abzüge von Geschäftsausgaben überhaupt.
Erstattungen
Eine Person, die im Rahmen ihrer Beschäftigung Ausgaben erleidet, wird in der Regel den größten Vorteil dadurch erzielen, dass sie zunächst eine Erstattung von ihrem Arbeitgeber beantragt. Dies kann dazu beitragen, Überlegungen zum Abzug von Kosten zu vermeiden.
Die Veröffentlichung 463 behandelt Ausgaben, für die ein Arbeitnehmer keine Erstattung von einem Arbeitgeber erhält. Wenn ein Arbeitnehmer eine Auslagenerstattung erhält, gilt dies in der Regel nicht als steuerpflichtiges Einkommen.
Reise
Reisekosten werden in den meisten Fällen vom Arbeitgeber erstattet. Werden Reisekosten nicht erstattet, kann ein Steuerpflichtiger in der Regel nur Dienstreisekosten absetzen, die mit Reisen aus dem steuerlichen Wohnort verbunden sind. Einige der grundlegendsten Ausgaben, die von zu Hause aus abziehbar sind, umfassen Transport, Unterkunft und Verpflegung.
Mahlzeiten und Unterhaltung
Mahlzeiten und Unterhaltung werden separat definiert. Im Allgemeinen sind Bewirtungskosten, die für Unterhaltungs, Unterhaltungs- oder Erholungszwecke gezahlt werden, nicht als Geschäftsausgaben abzugsfähig. Darin enthalten sind alle Ausgaben für Einrichtungen, Beiträge und Mitgliedschaften.
Mahlzeiten sind in der Regel bis zu 50 % der Gesamtkosten abzugsfähig. Mahlzeiten sollten nicht als verschwenderisch oder extravagant angesehen werden. Mahlzeiten können bei Unterhaltungsveranstaltungen Ausgaben sein, wenn sie separat erworben werden.
Geschenke
Geschenke können in der Regel bis zu 25 US-Dollar pro Geschenk als Aufwand abgezogen werden. Bewirtungsgeschenke können nicht abgezogen werden.
Transport
Steuerpflichtige können die Fahrtkosten zu einem regulären Arbeitsplatz in der Regel nicht abziehen. Einige Abzüge können für alternative Arbeitsorte gelten.
Die Kosten für ein gewerblich genutztes Fahrzeug werden im Allgemeinen entweder nach der Standardfahrleistungsberechnungsmethode oder nach der tatsächlichen Kostenberechnung berechnet. Die Standardmeilenmethode multipliziert 58 Cent pro Kilometernutzung. Die Istkostenmethode umfasst alle Istkosten wie Benzin, Öl, Zulassung, Reparaturen und Autozahlungen.
W-2 Mitarbeiter können im Allgemeinen keine Fahrzeugkosten auf einer Liste A absetzen. Daher kann es von Vorteil sein, alternativ Arbeitgebererstattungsverträge zu suchen. Selbständige Steuerpflichtige können bei der Berechnung des Nettoeinkommens gemäß Anhang C Fahrzeugkosten vom Bruttoeinkommen abziehen.
Aufzeichnungen und Berichterstattung
Der IRS schlägt vor, dass Steuerzahler detaillierte Aufzeichnungen über Ausgabenabzüge führen. Steuerzahler mit Löhnen W-2 melden die Löhne in Zeile 1 desFormulars 1040. Wenn ein Steuerzahler mehrere W-2 hat, wird die Summe der W-2 Löhne in Zeile 1 gemeldet. Spesenabzüge im Zusammenhang mit W-2 Löhnen können in einem Anhang A aufgeführt werden, wenn sie mehr als 12.000 $ betragen. Wenn die Ausgabenabzüge gemäß Schedule A nicht mehr als 12.000 USD betragen, erhält der Steuerzahler den Standardabzug von 12.000 USD.5 Anhang A Standard- oder Einzelabzüge werden in Zeile 8 des 1040 ausgewiesen und mindern das steuerpflichtige Einkommen.
Wenn ein Steuerzahler selbstständig mit ist1099 Löhne, alle 1099 Löhne berichtet werden auf Schedule C Zulässige Betriebsausgaben bis 1099 Erträge inBezug abgezogen zu einem Netto-Einkommen zu gelangen,die auf derLinie 6 der 1040. berichtet wird (Weitere Informationen zu den Geschäftsausgaben der Anlage C finden Sie auch in Publikation 535.)
Haftungsausschluss: Einzelpersonen sollten die IRS-Publikation 463 oder einen Steuerberater konsultieren, um Einzelheiten zu ihren eigenen individuellen Unternehmensabzügen zu erfahren. Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen, die sich auf einzelne Situationen beziehen können oder nicht.