Geerbte IRA-Ausschüttungen und -Steuern: So machen Sie es richtig
Wenn Sie ein Individual Retirement Account (IRA) von einem Elternteil oder einem anderen Verwandten geerbt haben, der Sie als Begünstigten des Kontos bezeichnet hat, müssen Sie Ihr IRA-Konto nicht an den Nachlass übergeben, unabhängig davon, was das Testament sagt oder wie der Testamentsvollstrecker interpretiert den Willen.
Wenn das Testament verlangt, dass „Bargeld“ an Familienmitglieder verteilt wird, umfasst dies nicht das IRA-Konto. Unter keinen Umständen wären Sie verpflichtet, dem Testamentsvollstrecker die Einnahmen aus der IRA zur Verfügung zu stellen.
Die Bezeichnung des Begünstigten ersetzt, sofern sie Sie direkt benennt, alle Bestimmungen im Testament. Auch wenn das Testament vorsieht, dass ein IRA-Rollover oder ein IRA dem Nachlass überlassen werden soll, hat die Benennung des Begünstigten Vorrang.
Die zentralen Thesen
- Die Benennung als Begünstigter einer geerbten IRA ersetzt jede Bestimmung im Testament des Verstorbenen.
- Vermögenswerte, die durch die Benennung des Begünstigten weitergegeben werden, gelten nicht als Nachlassvermögen und sollten nicht in die Verteilung unter Familienmitgliedern einbezogen werden, die nicht als Begünstigte bestimmt sind.
- Da es sich bei IRAs um latente Steuerabgrenzungen handelt, werden Steuern erst gezahlt, wenn der Begünstigte eine Ausschüttung vom Konto vornimmt.
- Da IRA-Ausschüttungen als steuerpflichtiges Einkommen gelten, sollten sie bei der Testamentsvollstreckung nicht in den Kassenbestand aufgenommen werden.
- Geerbte IRAs sollten in der Regel innerhalb von fünf Jahren ausgeschüttet werden, es sei denn, dieser Zeitraum wird formell verlängert, damit die Ausschüttungen über die Lebenszeit des Begünstigten erhalten werden können.
Begünstigte
Die Benennung eines Hauptbegünstigten für eine IRA oder 401(k) ist sehr wichtig. Unabhängig davon, ob Sie Ihr IRA-Konto Ihrem Ehepartner oder Ihren Kindern hinterlassen möchten, müssen Sie sie als Begünstigte bestimmen. Sie sollten auch Ihre IRA- und 401(k)-Begünstigtenliste auf dem neuesten Stand halten, wenn sich Ihre familiären Umstände ändern.
Ein Testament, das die Aufteilung des „Kasses“ an die Familienmitglieder fordert, bezieht sich auf das Nachlassvermögen des Nachkommen. „Vermögenswerte, die als Begünstigter bezeichnet werden, sind keine Nachlassvermögenswerte und unterliegen daher nicht den Bedingungen des Testaments“, sagte Michael Delgass, Chief Executive Officer von Sontag Advisory in New York. „Ein IRA-Konto ist das häufigste Beispiel für diese Art von Vermögenswerten. Diese Vermögenswerte haben eine vertragliche Vereinbarung mit dem Unternehmen, das sie hält (hier der Verwahrer der IRA), das verlangt, dass dieses Unternehmen sie an den Begünstigten auszahlt.“
Vererbte IRA-Verteilungsregeln variieren je nachdem, ob die IRA von einem Ehegatten oder Nichtehepartner geerbt wird oder nicht. Wenn Sie eine IRA von Ihrem Ehepartner erben, kann diese dieselben Verteilungsregeln haben wie Ihre persönliche IRA, aber eine IRA, die von jemand anderem als Ihrem Ehepartner geerbt wurde, kann andere Verteilungsregeln und -richtlinien haben.
Bar auf die Hand
IRAs und vererbte IRAs sind steuerbegünstigte Konten. Das bedeutet, dass Steuern gezahlt werden, wenn der Inhaber eines IRA-Kontos oder der Begünstigte Ausschüttungen vornimmt – im Falle eines geerbten IRA-Kontos. IRA-Ausschüttungen gelten als Einkommen und unterliegen als solche den anwendbaren Steuern. Wenn sich das Testament auf „Barmittel“ bezieht, die an Familienmitglieder verteilt werden sollen, würden IRA-Ausschüttungen nicht als Barmittel angesehen.
„Barmittel beziehen sich auf leicht zugängliche Barmittel, und da IRA-Ausschüttungen steuerpflichtig sind, würde ich dies persönlich nicht in Barmittel einbeziehen“, sagte Adam Harding, ein Finanzberater in Scottsdale, Arizona.
Bei vererbten IRAs hat die Benennung des Hauptbegünstigten Vorrang vor allen Verfügungen im Testament. Wenn der Testamentsvollstrecker den IRA-Hauptbegünstigten auffordert, die IRA an den Nachlass zurückzugeben, ist dies keine angemessene Maßnahme. Sie als Hauptbegünstigter haben alle Rechte, die IRA Ihres Vorfahren zu erben.
Wenn Sie die ererbte IRA tatsächlich auszahlen und dem Nachlass geben würden, würden Sie Steuern zahlen. „Wenn Sie [the] IRA einlösen und an ihren Nachlass übergeben, wären Sie gezwungen, zusätzlich zum Verlust Ihres Erbes Steuern darauf zu zahlen“, sagte Arie Korving, Finanzberater bei Korving & Company in Suffolk, Virginia.
Die Quintessenz
Behalten Sie Ihre geerbte IRA und beachten Sie die Ausschüttungsrichtlinien und Steuern auf diese Ausschüttungen. Geerbte IRAs müssen entweder innerhalb von fünf Jahren nach Erhalt verteilt werden, oder dieser Zeitraum kann verlängert werden, damit ererbte Vermögenswerte über die Lebenserwartung des Begünstigten verteilt werden können. In beiden Fällen gilt die Ausschüttung aus einer geerbten IRA als Einkommen und wird entsprechend besteuert.