So richten Sie einen Treuhandfonds in Großbritannien ein
Das britische Treuhandrecht hat eine lange, faszinierende Geschichte, die bis in die Feudalzeit des 12. Jahrhunderts und das Nutzungsstatut während der Herrschaft von Heinrich VIII. im 16. Jahrhundert zurückreicht. Damals wurden Treuhand- und Billigkeitsregeln als paralleles Justizsystem eingeführt, um die „Ungerechtigkeit“ des Common Law bei Eigentumsstreitigkeiten anzugehen (und verärgerte Antragsteller zu beschwichtigen).
Anfänglich wurden Treuhandfonds hauptsächlich für die Verwaltung von „Willensgeldern“ und zur Schaffung von Familiensiedlungen verwendet. Heute hat sich „Vertrauen“ zu einem Überbegriff für eine Vielzahl von Finanzrahmen entwickelt, die es den Bürgern ermöglichen, Vermögenswerte zu schützen, Gewinne auszuschütten und Vermögen sowohl für die Gegenwart als auch für zukünftige Generationen zu verwalten. Obwohl sie traditionell mit Millionären und Magnaten in Verbindung gebracht werden, können Trusts auch Familien der Mittelschicht zugute kommen.
Die zentralen Thesen
- Ziehen Sie in Erwägung, mit einem angesehenen Anwalt zusammenzuarbeiten, wenn Sie auch nur in Betracht ziehen, einen Trust zu gründen.
- Trusts sind nicht nur für die Reichen da. Tatsächlich haben sie Vorteile für alle Vermögensklassen.
- Trusts sind im Grunde in jedem Land gleich, aber individuelle Macken im britischen System bedeuten, dass Sie die Vertrauensstellung Zeile für Zeile mit einem Fachmann durchgehen müssen.
Was ist ein Treuhandfonds?
Im Prinzip ist ein Trust ein sehr einfaches Konzept. Es handelt sich um eine private Rechtsvereinbarung, bei der das Eigentum an den Vermögenswerten einer Person (einschließlich Aktien, Bargeld, Immobilien oder sogar Kunstwerken) auf einen privaten Fonds übertragen und von einer Einzelperson (oder einer Gruppe von Einzelpersonen) zum Vorteil gehalten oder verwaltet wird der Treuhandmitglieder.
Die Person, die das Vermögen bereitstellt, wird im Allgemeinen als Settlor bezeichnet. Diejenigen, die mit der Pflege des Vermögens beauftragt sind, werden als Treuhänder bezeichnet, und diejenigen, die Auszahlungen vom Trust erhalten, sind die Begünstigten. Nach der Zuweisung an den Trust gilt das Vermögen in den meisten Fällen nicht mehr als persönlicher Besitz der Treugeber und ist somit vor Gläubigern (auch im Konkursfall), finanziellen Rückschlägen, Familienstreitigkeiten und Rechtsstreitigkeiten geschützt. Als solche sind Trusts ein weit verbreiteter „sicherer Hafen“ für Familien- und Unternehmensvermögen.
Warum einen Trust erstellen?
Trusts dienen einer Vielzahl von Bedürfnissen, und die Gründe für ihre Gründung sind scheinbar endlos. Zu den häufigsten gehören:
- Um das Familienvermögen zu kontrollieren und zu schützen (möglicherweise das Hauptmotiv)
- Nachlass- und Erbschaftsplanung
- Wenn jemand zu jung (oder handlungsunfähig) ist, um seine eigenen finanziellen Angelegenheiten zu regeln
- Um „Verschwender“ vor eigenem Kontrollverlust zu schützen
- Zur Verwaltung und Verteilung von Pensions- oder Pensionsfonds während der Dauer des Arbeitsverhältnisses
Welche Arten von Trusts gibt es?
Da Trusts als Mehrzweck-Rechtsinstrumente fungieren, nehmen sie viele Formen an. Das Vereinigte Königreich erkennt zahlreiche Treuhandvereinbarungen (jeweils mit eigenen spezifischen Verfahren und Vorschriften) an, die im Allgemeinen in eine der folgenden Kategorien fallen:
Bare Trusts
Auch als „einfacher Trust“ bekannt, werden Eigentum oder Vermögenswerte in dieser Form im Namen eines Treuhänders gehalten, der keinen Ermessensspielraum darüber hat, welches Einkommen an den Begünstigten gezahlt wird und keine aktiven Pflichten hat. Der Begünstigte hat jederzeit das uneingeschränkte Recht auf das gesamte Kapital und Einkommen des Trusts – wenn er 18 Jahre oder älter (in England und Wales) oder 16 Jahre oder älter (in Schottland) ist.
Bare Trusts werden oft als Vehikel verwendet, über das Vermögenswerte an junge Menschen weitergegeben werden. Treuhänder verwalten die Vermögenswerte einfach, bis der Begünstigte alt genug ist, um diese Verantwortung zu übernehmen, was bedeutet, dass die vom Treugeber zurückgelegten Vermögenswerte immer direkt an den beabsichtigten Begünstigten gehen.
Interesse an Besitztrusts
Diese Struktur verleiht einer Person ein „gegenwärtiges Recht auf den gegenwärtigen Genuss“ von etwas, so dass der Treuhänder alle Treuhandeinnahmen an den Begünstigten weitergeben muss, sobald sie anfallen (abzüglich aller Ausgaben und Steuern). Diese Art von Trust kann einem Begünstigten das „Besitzrecht“ für einen bestimmten Zeitraum, auf unbestimmte Zeit oder am häufigsten für den Rest des Lebens des Begünstigten übertragen.
Im letztgenannten Beispiel, das als „Life Interest“-Trust bezeichnet wird, endet der Besitzanspruch, wenn der Einkommensbegünstigte (der sogenannte „Life-Mieter“) stirbt.
Diskretionäre Treuhandgesellschaften
Wie der Name schon sagt, bietet dieses Instrument dem Treuhänder Ermessensspielraum über Ausschüttungen aus dem Trust. Das Ermessen muss in Übereinstimmung mit den Bedingungen der Treuhandurkunde ausgeübt werden;Es liegt jedoch ganz bei den Treuhändern, über Zeitpunkt, Umfang und Art der Ausschüttungen zu entscheiden und in einigen Fällen sogar, welcher der potenziellen Begünstigten davon profitieren soll.
Die Vermögenswerte sollen „treuhänderisch“ gehalten werden, damit die Begünstigten eines Tages entscheiden können, was mit diesen Vermögenswerten geschehen soll. Ein diskretionärer Trust ist eine sehr flexible Form des Trusts, die häufig verwendet wird, um Vermögen innerhalb von Familien zu halten und ihnen gleichzeitig eine gewisse Flexibilität zu geben, Entscheidungen darüber zu treffen, wohin die Vermögenswerte gehen.
Akkumulations- und Erhaltungstrusts
Diese Version ermöglicht es den Treuhändern, das Kapital und die Einnahmen des Trusts zu erhöhen. Treuhänder eines Akkumulations- und Erhaltungs-Trusts haben die Befugnis, das Vermögen des Trusts (durch Ersparnisse und Anlagen) bis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu „akkumulieren“, zu dem der Begünstigte Anspruch auf das Vermögen des Trusts oder einen Teil der Einkünfte hat aus dieser Eigenschaft hervorgeht. Wenn der Begünstigte das 18. Lebensjahr vollendet (mindestens, jedoch nicht älter als 25), erhält er das volle Einkommen aus dem Trust.
Gemischte Trusts
Wie der Name schon sagt, enthält dieses Formular verschiedene Arten von Trusts innerhalb einer Struktur. Einige Vermögenswerte können in einem Besitz-Trust beiseite gelegt werden, während andere auf die Art eines diskretionären Trusts behandelt werden können. Gemischte Treuhandschaften werden häufig geschaffen, um Begünstigten unter Geschwistern zu helfen, die das Erbschaftsalter zu unterschiedlichen Zeitpunkten erreichen.
Wie erstelle ich eine Vertrauensstellung?
Obwohl Trusts theoretisch einfach sind, können sie zu einem komplexen Netz werden, wenn sie richtig funktionieren sollen. Für die Errichtung eines Trusts ist ein Anwalt erforderlich, da der juristische Wortlaut genau sein muss. Der Prozess kann kostspielig sein (ca. 1.000 £ oder mehr), je nach Umfang der erforderlichen Beratung. Indem Sie jedoch vor Beginn des Beratungsprozesses vorbereitet sind, können Sie die professionelle Beratungszeit und die damit verbundenen Kosten unabhängig von der Art des Vertrauens erheblich reduzieren.
Schritt 1: Entscheiden Sie sich für die Vermögenswerte
Sie müssen die Gegenstände und den Wert der Gegenstände auflisten, die bei der Gründung des Trusts zugeteilt wurden oder anderweitig erworben werden.
Schritt 2: Treuhänder ernennen
Wählen Sie eine Einzelperson oder Verwaltungsgesellschaft Ihres Vertrauens (häufig werden Banken verwendet), da der Treuhänder erhebliche rechtliche Befugnisse mit der Kontrolle über das Treuhandvermögen hat.
Schritt 3: Bestimmen Sie die Begünstigten
Stellen Sie eine Liste der Personen oder Körperschaften zusammen, die Anspruch auf Leistungen haben, und geben Sie den Prozentsatz dieser Leistungen an, auf die jeder Anspruchsberechtigte Anspruch hat.
Schritt 4: Umreißen Sie die Bedingungen
Ein Trust wird in der Regel durch eine Urkunde geschaffen. Eine Treuhandurkunde ist ein Rechtsdokument, das die Regeln für Ihren Fonds und die Befugnisse des Treuhänders festlegt. Es beinhaltet Folgendes:
- Die Ziele des Fonds
- Ursprüngliches Treuhandvermögen
- Die Begünstigten
- Wie die Leistungen zu zahlen sind (entweder als Pauschalbetrag oder als Einkommensquelle)
- Wie der Trust abgewickelt (d. h. beendet) werden kann
- Die Regeln für die Führung des Treuhandkontos
Obwohl die Urkunde selbst von jemandem mit ausreichenden juristischen, steuerlichen und finanziellen Fachkenntnissen erstellt werden sollte, sollten Sie all diese Aspekte entscheiden und für den professionellen Ersteller skizzieren.
In der Treuhandurkunde wird Folgendes festgelegt:
- Die Identität der Treuhänder und Begünstigten
- Welche Vermögenswerte werden zur Verwaltung durch den Treuhänder an den Trust übergeben
- Wie das Geld oder Eigentum verwaltet werden soll
- Die erlaubte Verwendung des Geldes
- Wer erhält das Geld oder das Eigentum, wenn der Trust gekündigt wird?
Die Quintessenz
Aufgrund ihrer Praktikabilität, Flexibilität und vielen finanziellen Vorteile sind Treuhandfonds zu einer unglaublich beliebten Methode zur Strukturierung von Finanzangelegenheiten geworden. Die Komplexität vieler Trusts erfordert jedoch ein kristallklares Verständnis der rechtlichen Beziehungen und Verpflichtungen.
Wenn Sie eine Treuhandgesellschaft gründen möchten, können Sie jederzeit mit Ihrem eigenen Anwalt, Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater beginnen. Anwaltskammern unterhalten auch durchsuchbare Datenbanken, um Ihnen bei der Suche nach einem qualifizierten Anwalt in Ihrer Nähe zu helfen:
- England und Wales: Die Anwaltskammer
- Schottland: Die Law Society of Scotland
- Nordirland: Law Society of Northern Ireland