Wie wird die Kostenbasis für einen geerbten Vermögenswert berechnet?
Tatsächlich ist die große Mehrheit der Nachlässe zu klein, um eine bundesstaatliche Erbschaftssteuer zu erheben, die ab 2020 nur noch gilt, wenn das Vermögen des Verstorbenen 11,58 Millionen US-Dollar oder mehr wert ist. Und die meisten Staaten haben weder eine Erbschaftssteuer, noch die auf den Nachlass selbst erhoben wird, noch eine Erbschaftssteuer, die gegen diejenigen erhoben wird, die eine Erbschaft aus einem Nachlass erhalten.
Eine Handvoll Bundesstaaten – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania – besteuern noch immer einige Vermögenswerte, die aus dem Nachlass verstorbener Personen stammen; ein Dutzend Staaten plus der District of Columbia besteuern weiterhin Nachlass. Maryland sammelt beides.
Ob und in welcher Höhe Ihr Erbe besteuert wird, hängt von seinem Wert und Ihrem Verhältnis zum Verstorbenen ab. Der Wert der Vermögenswerte für steuerliche Zwecke berechnet, was als bekannt ist Kostenbasis.
Obwohl beide umgangssprachlich „Todessteuern“ genannt werden, unterscheiden sich Erbschafts- und Erbschaftssteuern. Auf den Wert des Nachlasses des Erblassers (alles Immobilien- und Finanzvermögen) wird eine Erbschaftssteuer erhoben; eine Erbschaftssteuer wird auf den Wert der Erbschaft vom Erblasser an einen Begünstigten erhoben.
Ermittlung der Kostenbasis bei einer Erbschaft
Die Berechnungen der Kostenbasis für Nachlässe unterscheiden sich von denen, die für andere Steuerzwecke verwendet werden. Bei der Marktwert (FMV) von das Vermögen oder den Vermögenswert zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers oder zum Zeitpunkt der tatsächlichen Vermögensübertragung.
Der beizulegende Zeitwert ist der Preis, den eine Immobilie oder ein Vermögenswert auf dem Markt erzielen würde, wenn Käufer und Verkäufer über den Vermögenswert Bescheid wissen und ein angemessener Zeitraum für die Durchführung der Transaktion zur Verfügung steht.
Wenn der Wert der Vermögenswerte seit dem Tag des Todes oder ihrer Übertragung gesunken ist, kann der Nachlassverwalter beschließen, einen alternativen Bewertungstag für den Nachlass zu verwenden. Damit verlängert sich die Bewertung auf sechs Monate nach dem Todestag. Eine solche Verzögerung kann dazu dienen, die auf die Erbschaft fällige Steuer zu verringern.
Ob eine solche Minderung tatsächlich eintritt, können Sie abwarten, da Sie die alternative Bewertung erst ein Jahr nach Fälligkeit der entsprechenden Steuererklärung wählen können. Tatsächlich muss nach dem Erbrecht der Wert des Nachlasses um die Sechs-Monats-Marke an Wert verloren haben, um diese Option wählen zu können;andernfalls muss einer der regulären Bewertungsstichtage gelten.
Die zentralen Thesen
- Es gibt selten eine Bundessteuer auf Erbschaften, aber sechs Staaten besteuern sie basierend auf dem Kostenwert der erhaltenen Vermögenswerte.
- Die Kostenbasis ist in der Regel der Verkehrswert zum Zeitpunkt des Todes des Nachlasseigentümers oder bei der Übertragung des Vermögens.
- Wenn die Vermögenswerte nach der Erbschaft an Wert verloren haben, können Sie stattdessen einen Bewertungstag von sechs Monaten nach dem Todestag wählen.
- Hinterbliebene Ehegatten zahlen keine Erbschaftssteuern; direkte Nachkommen tun dies selten.
Welches Bewertungsdatum soll gewählt werden?
Wenn Sie sich für den Alternativtermin entscheiden, ergeben sich einige potenzielle Nachteile. Zum einen muss der Zeitpunkt für die gesamte Erbschaft gelten; Sie können die Anwendung für bestimmte Assets nicht auswählen. Auch die dadurch entstehende niedrigere Bewertung bildet künftig die Grundlage für allfällige Kapitalgewinne, die Sie erwirtschaften. Es kann also sein, dass Sie auf Kapitalerträge einer höheren Steuerpflicht unterliegen, als wenn Sie beim Erben des Vermögens eine höhere Bewertung gewählt hätten.
Einige Ausnahmen von diesen Bewertungsregeln können für Vermögenswerte im Zusammenhang mit der Landwirtschaft oder einem eng geführten Unternehmen gelten. Informieren Sie sich über diese, bevor Sie Entscheidungen darüber treffen, wann und wie eine Bewertung durchgeführt wird.
Kapitalgewinne aus geerbten Vermögenswerten, die Sie verkaufen
Wenn Sie sich für den Verkauf von geerbten Vermögenswerten entscheiden, entgehen Sie der Steuerpflicht nicht. Wenn Sie sie jedoch schnell verkaufen, unterliegen Sie einer günstigeren Behandlung für Kapitalgewinne als üblich. Unabhängig davon, wie lange Eigentum oder Vermögenswerte tatsächlich gehalten werden, sei es durch den Erblasser oder den Erben, gilt als geerbtes Vermögen eine Haltedauer von mehr als einem Jahr.
Aus diesem Grund werden Veräußerungsgewinne oder -verluste steuerlichals langfristige Veräußerungsgewinne oder -verluste bezeichnet. Selbst wenn Sie sie sofort verkaufen, vermeiden Sie die ungünstigere Behandlung von Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden und in der Regel mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden.
Befreiungen von der Erbschaftssteuer
Auch in Staaten, die Erbschaften besteuern, bleiben Familienangehörige in der Regel ebenso von der Steuer verschont wie relativ kleine Erbschaften. Hinterbliebene Ehegatten sind in allen sechs Bundesstaaten von der Erbschaftssteuer befreit. too Auch inländische Lebenspartner sind in New Jersey befreit. Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer außer in Nebraska und Pennsylvania.1113
Sowohldie Schwellen, ab denen die Erbschaftssteuer eintritt, als auch die erhobenen Sätze variierenin der Regel je nach Vermächtnis des Erblassers. Die Schwellenwerte variieren zwischen 500 und 40.000 USD und die Steuersätze liegen zwischen 1 % und 18 %. Die spezifischen Vorschriften in jedem Bundesstaat sind komplex. Generell gilt: Je stärker die Verwandtschaft zum Erblasser ist, desto geringer ist die Wahrscheinlichkeit, dass Sie Steuern zahlen müssen, und desto niedriger ist der Steuersatz.
Die Schwellenwerte gelten für jeden einzelnen Begünstigten, und der Begünstigte muss die Steuer zahlen. Beachten Sie, dass die Besteuerung nur für den Betrag der Erbschaft gilt, der den Freibetrag übersteigt. Ein Staat kann beispielsweise eine Steuer von 13 % auf Ihre Erbschaften erheben, wenn sie mehr als 10.000 US-Dollar betragen. Wenn Ihr Freund Ihnen also 20.000 US-Dollar in seinem Testament hinterlässt, zahlen Sie für eine Rechnung von 1.300 US-Dollar nur Steuern auf 10.000 US-Dollar. Sie müssten diese Informationen in einem staatlichen Erbschaftssteuerformular melden.