Disqualifizierendes Einkommen

Die zentralen Thesen

• Ein ausschließendes Einkommen ist eine Art von Einkommen, die einen ansonsten berechtigten Steuerpflichtigen mit niedrigem oder mittlerem Einkommen daran hindern kann, die Erwerbseinkommensgutschrift (EIC) bei der Einreichung seiner jährlichen Einkommensteuer zu erhalten.
• Ausschließliche Einkünfte bestehen aus Kapitalerträgen wie steuerpflichtigen und steuerfreien Zinsen, Dividenden, Renten und Renten, Nettoeinnahmen aus Mieten und Lizenzgebühren, Nettokapitalgewinnen und passiven Nettoeinkommen (die nicht aus einer selbständigen Tätigkeit bezogen wurden).
• Für das Steuerjahr 2020 dürfen die Erträge aus Investitionen 3.650 USD nicht überschreiten.

Der von Präsident Biden am 11. März 2021 unterzeichnete American Rescue Plan hat Änderungen an der Einkommensgutschrift für 2021 vorgenommen. Nur für 2021 wird die Höhe der Einkommenssteuergutschrift für kinderlose Haushalte erhöht. Der maximale Kreditbetrag für Kinderlose erhöht sich von 543 USD auf 1.502 USD. Auch die Altersspanne wurde erweitert. Personen ohne Kinder können die Anrechnung ab dem 19. Lebensjahr statt ab 25 Jahren in Anspruch nehmen, mit Ausnahme bestimmter Vollzeitstudierender (Studierende zwischen 19 und 24 Jahren mit mindestens der halben Vollzeitstudienbelastung sind nicht förderfähig). Die Altersobergrenze von 65 Jahren wird aufgehoben. Für Single Filers wird der Ausstiegsprozentsatz auf 15,3 % und die Ausstiegsbeträge auf 11.610 USD erhöht.

Ausgenommen vom Erwerbseinkommen sind auch Kindergeld und Unterhalt, Ruhestandseinkommen, Sozialversicherungsleistungen, Arbeiterunfallleistungen, nicht steuerpflichtige Pflegegelder, Veteranengelder und Arbeitslosengeld. Auch die steuerbefreiten Zins- und Dividendenerträge eines Kindes, die in der Erklärung eines Elternteils ausgewiesen werden, gelten als disqualifizierendes Einkommen.

Im Jahr 2020 dürfen Einnahmen aus Investitionen – durch Mietimmobilien, Aktiendividenden oder Erbschaften – 3.650 USD nicht überschreiten. Im Jahr 2021 wurde aufgrund des amerikanischen Rettungsplans die Kapitaleinkommensgrenze von 3.650 USD oder weniger auf 10.000 USD oder weniger angehoben. Darüber hinaus wird dieser Betrag von 10.000 USD an die Inflation gekoppelt und in Zukunft jedes Jahr entsprechend angepasst.

Der EIC kann auch nicht geltend gemacht werden, wenn ein Steuerpflichtiger das Formular 2555 für ausländisches Erwerbseinkommen eingereicht hat, das eingereicht werden muss, um im Ausland erzieltes Einkommen vom Bruttoeinkommen auszuschließen.

Um sich für den EIC zu qualifizieren, müssen Steuerzahler bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung eine gültige Sozialversicherungsnummer haben, ein US-amerikanischer Staatsbürger oder ein ganzjährig ansässiger Ausländer sein und der Anmeldestatus kann nicht getrennt eingereicht werden. Kinder müssen die Tests für Beziehung, Alter, Wohnsitz und gemeinsame Rückkehr erfüllen und können nicht von mehr als einer Person beansprucht werden.

Wenn ein Steuerpflichtiger kein anspruchsberechtigtes Kind hat, muss es mindestens 25, aber unter 65 Jahre alt sein, darf nicht von einer anderen Person unterhaltsberechtigt sein und muss mindestens die Hälfte des Jahres in den Vereinigten Staaten gelebt haben. Einkünfte aus Arbeit, die während eines Insassen in einer Justizvollzugsanstalt verrichtet wird, sind bei der Berechnung des EIC ebenfalls nicht einkommenswirksam.

Steuerzahler sind vom Erhalt des EIC ausgeschlossen, wenn sie mehr als einen bestimmten Einkommensbetrag erhalten, der jährlich der Inflation angepasst wird. Für unverheiratete Steuerzahler, die im Jahr 2020 einzeln einreichen, musste das bereinigte Bruttoeinkommen weniger als 50.954 USD mit drei oder mehr qualifizierenden Kindern, 47.440 USD mit zwei anspruchsberechtigten Kindern, 41.756 USD mit einem anspruchsberechtigten Kind oder 15.820 USD ohne anspruchsberechtigte Kinder betragen. Für verheiratete Steuerzahler, die im Jahr 2020 gemeinsam einreichen, betrug das maximale Einkommen zur Inanspruchnahme der Gutschrift 56.844 USD mit drei oder mehr anspruchsberechtigten Kindern, 53.330 USD mit zwei anspruchsberechtigten Kindern, 47.646 USD mit einem anspruchsberechtigten Kind oder 21.710 USD ohne qualifizierende Kinder.