So ermitteln Sie die Kostenbasis für eine Aktieninvestition
Was ist Kostenbasis?
Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert eines Vermögenswerts für steuerliche Zwecke, normalerweise der Kaufpreis, bereinigt um Aktiensplits, Dividenden und die Rückzahlung von Kapitalausschüttungen. Dieser Wert wird zur Bestimmung des Kapitalgewinns verwendet, der der Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert entspricht. Der Begriff kann auch verwendet werden, um die Differenz zwischen dem Barpreis und dem Futures Preis einer bestimmten Ware zu beschreiben.
Kostenbasis verstehen
Auf der einfachsten Ebene ist die Kostenbasis einer Investition der ursprünglich investierte Gesamtbetrag zuzüglich aller mit dem Kauf verbundenen Provisionen oder Gebühren. Dies kann entweder als Dollarbetrag der Investition oder als effektiver Preis pro Aktie beschrieben werden, der für die Investition gezahlt wird.
Die Verwendung der richtigen Kostenbasis, auch als Steuerbasis bezeichnet, ist besonders wichtig, wenn Sie Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen reinvestieren, anstatt die Gewinne in bar zu erfassen. Durch die Wiederanlage von Ausschüttungen wird die Steuerbasis Ihrer Anlage erhöht, die Sie berücksichtigen müssen, um einen geringeren Kapitalgewinn zu erzielen und daher weniger Steuern zu zahlen. Wenn Sie die höhere Steuerbasis nicht verwenden, könnten Sie am Ende zweimal Steuern auf die reinvestierten Ausschüttungen zahlen. Die Ermittlung der richtigen Kostenbasis ist auch der erste Schritt bei der Berechnung von Gewinnen und Verlusten nach dem Verkauf einer Aktie.
Die Wiederanlage von Dividenden erhöht die Kostenbasis einer Aktie, da Dividenden zum Kauf weiterer Aktien verwendet werden.
Die Durchschnittskostenbasismethode wird üblicherweise FIFO (First In First Out ), LIFO (Last In First Out ), hohe Kosten, niedrige Kosten und mehr. Sobald eine Kostenbasismethode für einen bestimmten Investmentfonds festgelegt wurde, muss diese in Kraft bleiben. Maklerfirmen stellen den Anlegern auf der Grundlage ihrer Wahlen zur Kostenbasismethode eine angemessene jährliche Steuerdokumentation über den Verkauf von Investmentfonds zur Verfügung. Das Konzept der Kostenbasis ist grundsätzlich einfach, kann jedoch in vielerlei Hinsicht kompliziert werden. Die Nachverfolgung der Kostenbasis ist für steuerliche Zwecke erforderlich, aber auch zur Nachverfolgung und Bestimmung des Anlageerfolgs. Der Schlüssel besteht darin, gute Aufzeichnungen zu führen und die Anlagestrategie nach Möglichkeit zu vereinfachen.
Die zentralen Thesen
- Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Preis, mit dem ein Vermögenswert steuerlich erworben wurde.
- Kapitalgewinne werden berechnet, indem die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Kostenbasis berechnet wird.
- Es gibt verschiedene Rechnungslegungsmethoden, um die Kostenbasis so anzupassen, dass sie günstiger ist. Beachten Sie jedoch die IRS-Richtlinien.
Beispiel für die Kostenbasis
Wenn beispielsweise im vergangenen Jahr 100 Aktien einer Aktie für 1.000 USD gekauft wurden, wobei das erste Jahr der Dividenden 100 USD und das zweite Jahr die Dividenden 200 USD betrug, die alle reinvestiert wurden, betrachtet das geltende Steuerrecht diese reinvestierten Gewinne als Ertrag. Für Steuerberechnungszwecke wird die angepasste Kostenbasis beim Verkauf der Aktie mit 1.300 USD anstelle des ursprünglichen Kaufpreises von 1.000 USD erfasst. Wenn der Verkaufspreis also 1.500 US-Dollar beträgt, beträgt der steuerpflichtige Gewinn nur 200 US-Dollar (1.500 bis 1.300 US-Dollar) anstelle von 500 US-Dollar (1.500 bis 1.000 US-Dollar). Wenn die Kostenbasis fälschlicherweise mit 1.000 USD erfasst wird, führt dies zu einer höheren Steuerschuld als normalerweise fällig.
Kostenbasisvergleiche
Der Kostenbasisvergleich kann ein wichtiger Gesichtspunkt sein. Angenommen, ein Anleger hat die folgenden aufeinander folgenden Fondskäufe auf einem steuerpflichtigen Konto getätigt: 1.500 Aktien zu 20 USD, 1.000 Aktien zu 10 USD und 1.250 Aktien zu 8 USD. Die durchschnittliche Kostenbasis des Anlegers wird durch Teilen von 50.000 USD / 3.750 Aktien berechnet. Die durchschnittlichen Kosten betragen 13,33 USD.
Angenommen, der Anleger verkauft dann 1.000 Aktien des Fonds zu einem Preis von 19 USD. Der Anleger hätte einen Kapitalgewinn von 5.670 USD nach der Durchschnittskostenmethode.
- Gewinn / Verlust auf Basis der durchschnittlichen Kosten: (19 – 13,33 USD) x 1.000 Aktien = 5.670 USD
Die Ergebnisse können je nach Kostenbasis erheblich variieren.
- First in first out: ($ 19 – $ 20) x 1.000 Aktien = – $ 1.000
- Last in first out: ($ 19 – $ 8) x 1.000 = $ 11.000
- Hohe Kosten: ($ 19 – $ 20) x 1.000 Aktien = – $ 1.000
- Niedrige Kosten: ($ 19 – $ 8) x 1.000 = $ 11.000
In diesem Fall wäre der Anleger besser dran, wenn er vor dem Verkauf der Aktien die FIFO-Methode oder die High-Cost-Methode gewählt hätte, um die Kostenbasis zu bestimmen. Diese Methoden würden zu keiner Steuer auf einen Verlust von 1.000 USD führen. Bei der Durchschnittskostenmethode muss der Anleger eine Kapitalertragssteuer auf den Gewinn von 5.670 USD zahlen.
Wie sich Aktiensplits auf die Kostenbasis auswirken
Wenn das Unternehmen seine Aktien aufteilt, wirkt sich dies auf Ihre Kostenbasis pro Aktie aus, nicht jedoch auf den tatsächlichen Wert der ursprünglichen Investition oder der aktuellen Investition. Angenommen, das Unternehmen gibt einen 2: 1- Aktiensplit aus, bei dem Sie mit einer alten Aktie zwei neue Aktien erhalten. Sie können Ihre Kostenbasis pro Aktie auf zwei Arten berechnen:
- Nehmen Sie den ursprünglichen Investitionsbetrag (10.000 USD) und dividieren Sie ihn durch die neue Anzahl der von Ihnen gehaltenen Aktien (2.000 Aktien), um die neue Kostenbasis pro Aktie (10.000 USD / 2.000 USD = 5,00 USD) zu erhalten.
- Nehmen Sie Ihre vorherige Kostenbasis pro Aktie (10 USD) und dividieren Sie sie durch den Aufteilungsfaktor von 2: 1 (10,00 USD / 2 = 5,00 USD). (Weitere Informationen finden Sie unter: Grundlegendes zu Aktiensplits.)
Kostenbasis für begabte oder geerbte Anteile
Für den Fall, dass Ihnen die Aktien als Geschenk gegeben wurden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers, der Ihnen das Geschenk gegeben hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zum Zeitpunkt der Schenkung der Aktien, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wenn die Aktien Ihnen als Erbschaft übergeben wurden, ist die Kostenbasis der Aktien für Sie als Erbteil der aktuelle Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers.
Es gibt viele Faktoren, die Ihre Kostenbasis und letztendlich Ihre Steuern beeinflussen, wenn Sie sich für den Verkauf entscheiden. Wenn Ihre wahre Kostenbasis unklar ist, wenden Sie sich bitte an einen Finanzberater, Buchhalter oder Steueranwalt.
Kostenbasis und Terminkontrakte
In Bezug auf Futures ist die Kostenbasis die Differenz zwischen dem lokalen Spotpreis einer Ware und dem damit verbundenen Futures-Preis. Wenn beispielsweise ein bestimmter Mais-Futures-Kontrakt zufällig bei 3,50 USD gehandelt wird, während der aktuelle Marktpreis der Ware heute 3,10 USD beträgt, gibt es eine Kostenbasis von 40 Cent. Wenn das Gegenteil der Fall wäre, würde die Kostenbasis bei einem zukünftigen Kontrakthandel von 3,10 USD und einem Kassakurs von 3,50 USD bei 40 Cent liegen, da die Kostenbasis je nach Preis positiv oder negativ sein kann.
Der lokale Kassakurs stellt den vorherrschenden Preis für den Basiswert dar, während sich der in einem Terminkontrakt angegebene Preis auf einen Kurs bezieht, der zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft angegeben wird. Die Futures-Preise variieren von Kontrakt zu Kontrakt je nach dem Monat, in dem sie ablaufen.
Wie bei anderen Anlagemechanismen schwankt der Kassakurs in Abhängigkeit von den aktuellen lokalen Marktbedingungen. Wenn sich der Liefertermin nähert, rücken der Preis für Futures und der Spotpreis näher zusammen.