Firmeneigene Lebensversicherung (COLI)

Was ist eine firmeneigene Lebensversicherung (COLI)?

Die firmeneigene Lebensversicherung (COLI) ist eine Lebensversicherung, die dem Unternehmen im Todesfall eines versicherten Mitarbeiters eine Leistung zahlt.

Grundlegendes zur firmeneigenen Lebensversicherung (COLI)

Die firmeneigene Lebensversicherung (COLI), auch als firmeneigene Lebensversicherung bezeichnet, ist eine Police, die für einen oder mehrere kritische Mitarbeiter abgeschlossen wird. Das Unternehmen zahlt die Versicherungsprämien und erhält das Sterbegeld, wenn ein überdachter Mitarbeiter stirbt.

Mit den COLI-Richtlinien kann ein Unternehmen seine Steuerbelastung minimieren, das Nettoeinkommen nach Steuern erhöhen, Leistungen an Arbeitnehmer finanzieren und die Kosten für den Ersatz eines versicherten Mitarbeiters nach dessen Tod decken.1 Die COLI-Policen decken die Mitarbeiter in der Regel bis zum Jahr nach ihrem Ausscheiden aus dem Unternehmen weiter ab.

Anforderungen an die unternehmenseigene Lebensversicherung (COLI)

Da einige Unternehmen COLI-Richtlinien nutzten, um Steuerschlupflöcher auszunutzen, verlangt der Internal Revenue Service (IRS) jetzt, dass sie bestimmte Bedingungen erfüllen, um eine steuerfreie Sterbegeldleistung zu erhalten. Zum Beispiel kann das Unternehmen COLI-Policen nur für die obersten 35 % der Mitarbeiter erwerben, geordnet nach ihrer Vergütung. Darüber hinaus muss er den Arbeitnehmer vor dem Kauf schriftlich über die Bedingungen der Police informieren und dessen schriftliche Zustimmung einholen.

Geschichte der firmeneigenen Lebensversicherung

COLI erschien zunächst als Möglichkeit für Unternehmen, sich gegen den Tod eines wichtigen Mitarbeiters, wie beispielsweise einer Führungskraft,zu versichern. Allerdings Steuerlücken gemacht sehr COLI für viele Unternehmen attraktiv. Unternehmen, die versuchten, diese Schlupflöcher auszunutzen, begannen, Policen für untergeordnete Mitarbeiter zu kaufen, ohne es ihnen zu sagen, und zahlten auch nach ihrem Ausscheiden weiter Prämien.

Die Praxis erreichte ihren Höhepunkt in den 1980er Jahren, als die abnehmende Regulierung einige Unternehmen dazu veranlasste, einen Großteil ihrer Mitarbeiter zu versichern, Kredite gegen den Barwert der Policen aufzunehmen und die Zinsen für die Kredite abzuziehen.

In den späten 1980er und 1990er Jahren reagierte der Kongress mit der Verabschiedung von Gesetzen, die die Zustimmung der Mitarbeiter und ein „versicherbares Interesse“ des Unternehmens erfordern. Dies bedeutete, dass Unternehmen das Verlustpotenzial durch den Tod eines Mitarbeiters nachweisen mussten, um den Kauf einer COLI-Police zu rechtfertigen. Gleichzeitig reduzierte der IRS die Möglichkeit eines Unternehmens, Zinszahlungen bei der Kreditaufnahme gegen die Policen abzuziehen. Unternehmen würden oft behaupten, dass sie die Auszahlungen für Leistungen an Arbeitnehmer ausgegeben hätten; Es bestand jedoch keine Verpflichtung dazu. Die Unternehmen mussten nicht einmal offenlegen, wie sie das Geld ausgegeben haben.

Im ersten Jahrzehnt der 2000er Jahre zahlten große Unternehmen Millionen von Dollar, um Klagen von Familienmitgliedern verstorbener Mitarbeiter beizulegen, die argumentierten, dass die Praxis rechtswidrig sei. Später verabschiedete der Kongress als Teil des Rentensicherungsgesetzes von 2006 die COLI Best Practices Provision, die Bedingungen für steuerfreie Leistungen einführte. Folglich bieten COLI-Policen den Arbeitgebern zwar immer noch finanzielle Vorteile, unterliegen jedoch einer stärkeren Regulierung.