Charitable Remainder Trust

Was ist ein gemeinnütziger Rest Trust?

Ein gemeinnütziger Rest Trust ist ein steuerfreier unwiderruflicher Trust, der darauf abzielt, das steuerpflichtige Einkommen von Einzelpersonen zu senken, indem zunächst das Einkommen für einen bestimmten Zeitraum an die Begünstigten des Trusts verteilt und dann der Rest des Trusts an die designierte Wohltätigkeitsorganisation gespendet wird. Hierbei handelt es sich um ein „Split-Interest“ -Fördermittel, mit dem ein Treuhänder Beiträge leisten, einen teilweisen Steuerabzug erhalten und das verbleibende Vermögen spenden kann.

Grundlegendes zum Charitable Remainder Trust

Eine zentrale Idee eines gemeinnützigen Restfonds ist die Senkung der Steuern. Dies geschieht, indem zuerst Vermögenswerte in den Trust gespendet werden und dann der Begünstigte für einen bestimmten Zeitraum bezahlt wird. Nach Ablauf dieser Frist wird der Rest des Nachlasses an die als Begünstigte geltenden Wohltätigkeitsorganisationen übertragen.

Wohltätige Rest Trusts sind unwiderruflich. Dies bedeutet, dass sie ohne die Erlaubnis des Begünstigten nicht geändert oder beendet werden können. Die Stifterin oder Treuhänderin, die Vermögenswerte in den Trust übertragen hat, entfernt bei Schaffung ihres unwiderruflichen Status effektiv alle ihre Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust. Im Gegensatz dazu ermöglicht eine widerrufliche Vertrauensstellung dem Grantor Änderungen.

Diese Spendenstrategie ermöglicht es den Menschen auch, philanthropische Ziele zu verfolgen und gleichzeitig Einkommen zu generieren. Neben dem Steuermanagement können gemeinnützige Reststiftungen Leistungen für die Alters- und Nachlassplanung anbieten.

Zwei Haupttypen von gemeinnützigen Rest-Trusts sind:

1. Charitable Rest Annuity Trusts oder CRATs, die jedes Jahr eine feste Annuität verteilen
2. Gemeinnützige Rest-Uni-Trusts oder CRUTs, die einen festen jährlichen Prozentsatz basierend auf dem Saldo des Treuhandvermögens verteilen (CRATs erlauben keine zusätzlichen Beiträge, während CRUTs dies zulassen.)

Charitable Remainder Trust und zusätzliche Arten von Trusts

Weitere Arten von Trusts außerhalb von gemeinnützigen Rest-Trusts sind ein bloßer Trust, bei dem der Begünstigte das absolute Recht auf das Kapital und die Vermögenswerte innerhalb des Trusts sowie die aus diesen Vermögenswerten erzielten Einnahmen hat. Während ein Treuhänder häufig die Anlagen innerhalb des Trusts überwacht, hat der Begünstigte das letzte Wort darüber, wie das Kapital oder die Einnahmen des Trusts verteilt werden. Bei bloßen Trusts werden die Begünstigten auf das Einkommen besteuert, das das Treuhandvermögen generiert (dh Zinsen, Dividenden und Miete).

Im Gegensatz dazu ist ein Unterhaltsersatz-Trust eine Vereinbarung, in der eine geschiedene Person sich bereit erklärt, die Ehegattenunterstützung über das erwirtschaftete Einkommen eines Trusts zu zahlen. In Bezug auf die Besteuerung ist der für die Zahlung zuständige Ex-Ehegatte weder verpflichtet, Einkommenssteuern auf das Einkommen des Trusts zu zahlen, noch erhält er einen Steuerabzug.

Besondere Überlegungen

Es ist wichtig zu beachten, dass es gemäß dem SECURE Act von 2019 neue Regeln für IRA- und 401 (k) -Begünstigte gibt. Das neue Urteil sieht vor, dass nicht eheliche IRA-Begünstigte alle Gelder bis zum Ende von zehn Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers abheben müssen. In der Regel wurden Trusts eingerichtet, um es den IRA-Begünstigten zu ermöglichen, jedes Jahr die erforderliche Mindestausschüttung (RMD) von der geerbten IRA oder 401 (k) zu erhalten. Mit der neuen Regelung gilt die Zehnjahres-Auszahlungsregel für alle Konten, einschließlich Trusts. Es gibt einige Ausnahmen, auch für überlebende Ehepartner und chronisch Kranke. Inhaber eines Treuhandkontos sollten jedoch einen Finanzfachmann konsultieren, um die Regeländerungen zu überprüfen.