Durchschnittliche Kostenbasismethode
Was ist die Methode der durchschnittlichen Kostenbasis?
Die Durchschnittskostenmethode ist ein System zur Berechnung des Wertes von Investmentfondspositionen, die auf einem steuerpflichtigen Konto gehalten werden, um den Gewinn oder Verlust für die Steuererklärung zu ermitteln. Die Kostenbasis stellt den Anfangswert eines Wertpapiers oder Investmentfonds dar, den ein Anleger besitzt.
Die durchschnittlichen Kosten werden dann mit dem Preis verglichen, zu dem die Fondsanteile verkauft wurden, um die Gewinne oder Verluste für die Steuererklärung zu ermitteln. Die Durchschnittskostenbasis ist eine von vielen Methoden, die der Internal Revenue Service (IRS) den Anlegern ermöglicht, um die Kosten ihrer Investmentfondsbestände zu ermitteln.
Die Methode der Durchschnittskostenbasis verstehen
Die Durchschnittskostenbasismethode wird von Anlegern häufig für die Steuerberichterstattung von Investmentfonds verwendet. Eine Kostenbasismethode wird mit dem Maklerunternehmen, bei dem die Vermögenswerte gehalten werden, gemeldet. Die durchschnittlichen Kosten werden berechnet, indem der Gesamtbetrag in Dollar, der in eine Investmentfondsposition investiert wird, durch die Anzahl der gehaltenen Anteile geteilt wird. Ein Anleger, der beispielsweise 10.000 US-Dollar an einer Investition hält und 500 Aktien besitzt, hätte eine durchschnittliche Kostenbasis von 20 US-Dollar (10.000 US-Dollar / 500 US-Dollar).
Die zentralen Thesen
- Die Durchschnittskostenbasismethode ist eine Methode zur Berechnung des Wertes von Investmentfondspositionen, um den Gewinn oder Verlust für die Steuerberichterstattung zu ermitteln.
- Die Kostenbasis entspricht dem Anfangswert eines Wertpapiers oder Investmentfonds, den ein Anleger besitzt.
- Die durchschnittlichen Kosten werden berechnet, indem der Gesamtbetrag in Dollar, der in eine Investmentfondsposition investiert wird, durch die Anzahl der gehaltenen Anteile geteilt wird.
Arten von Kostenbasismethoden
Obwohl viele Maklerfirmen standardmäßig die Durchschnittskostenbasismethode für Investmentfonds verwenden, stehen andere Methoden zur Verfügung.
FIFO
Die First-In-First-Out Methode (FIFO) bedeutet, dass Sie beim Verkauf von Aktien die zuerst erworbenen Aktien verkaufen müssen, um Gewinne und Verluste zu berechnen. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor besaß 50 Aktien und kaufte 20 im Januar, während er im April 30 Aktien kaufte. Wenn der Anleger 30 Aktien verkauft, müssen die 20 im Januar verwendet werden, und die verbleibenden zehn verkauften Aktien würden aus dem zweiten im April gekauften Los stammen. Da sowohl die Käufe im Januar als auch im April zu unterschiedlichen Preisen ausgeführt worden wären, würde der Steuergewinn oder -verlust durch die anfänglichen Kaufpreise in jeder Periode beeinflusst.
Auch wenn ein Investor seit mehr als einem Jahr investiert, gilt dies als langfristige Investition. Der IRS wendet auf langfristige Anlagen eine niedrigere Kapitalertragsteuer an als auf kurzfristige Anlagen, bei denen es sich um Wertpapiere oder Fonds handelt, die in weniger als einem Jahr erworben wurden. Im Ergebnis würde die FIFO-Methode zu geringeren Steuern führen, wenn der Anleger mehr als ein Jahr alte Positionen verkauft hätte.
LIFO
Bei der Last-In-First-Out-Methode (LIFO) kann ein Investor die zuletzt erworbenen Aktien zuerst und dann die zuvor erworbenen Aktien verkaufen. Die LIFO-Methode funktioniert am besten, wenn ein Anleger die ursprünglich gekauften Aktien behalten möchte, die im Vergleich zum aktuellen Marktpreis zu einem niedrigeren Preis sein können.
High-Cost- und Low-Cost-Methoden
Die High-Cost-Methode ermöglicht es Anlegern, die Aktien mit dem höchsten anfänglichen Kaufpreis zu verkaufen. Mit anderen Worten, die Aktien, die am teuersten gekauft wurden, werden zuerst verkauft. Eine High-Cost-Methode soll den Anlegern die niedrigste geschuldete Kapitalertragsteuer bieten. Ein Anleger könnte beispielsweise einen großen Gewinn aus einer Investition erzielen, diesen Gewinn aber noch nicht realisieren wollen, sondern Geld benötigen.
Höhere Kosten bedeuten, dass die Differenz zwischen dem Anfangspreis und dem Marktpreis beim Verkauf den geringsten Gewinn ergibt. Anleger können auch die Hochkostenmethode verwenden, wenn sie einen Kapitalverlust aus steuerlicher Sicht mit anderen Gewinnen oder Erträgen ausgleichen möchten.
Umgekehrt ermöglicht die Low-Cost-Methode den Anlegern, die Aktien mit dem niedrigsten Preis zuerst zu verkaufen. Mit anderen Worten, die günstigsten Aktien, die Sie gekauft haben, werden zuerst verkauft. Die kostengünstige Methode kann gewählt werden, wenn ein Anleger einen Kapitalgewinn aus einer Investition erzielen möchte.
Auswahl einer kostenbasierten Methode
Sobald für einen bestimmten Investmentfonds eine Kostenbasismethode gewählt wurde, muss sie in Kraft bleiben. Maklerfirmen stellen Anlegern auf der Grundlage ihrer Wahlen zur Kostenbasismethode geeignete jährliche Steuerunterlagen zu Verkäufen von Investmentfonds zur Verfügung.
Anleger sollten einen Steuerberater oder Finanzplaner konsultieren, wenn sie sich hinsichtlich der Kostenbasismethode nicht sicher sind, die ihre Steuerbelastung für beträchtliche Beteiligungen an Investmentfonds auf steuerpflichtigen Konten minimiert. Die Durchschnittskostenmethode ist aus steuerlicher Sicht möglicherweise nicht immer die optimale Methode. Bitte beachten Sie, dass die Kostenbasis nur dann von Bedeutung wird, wenn sich die Bestände auf einem steuerpflichtigen Konto befinden und der Anleger einen Teilverkauf der Bestände erwägt.
Spezifische Identifizierungsmethode
Die spezifische Identifikationsmethode (auch als spezifische Aktienidentifikation bezeichnet) ermöglicht dem Anleger die Wahl der verkauften Aktien, um die steuerliche Behandlung zu optimieren. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor kauft im Januar 20 Aktien und im Februar 20 Aktien. Wenn der Anleger später 10 Aktien verkauft, kann er 5 Aktien aus dem Januar-Los und 5 Aktien aus dem Februar-Los verkaufen.
Beispiel für Kostenbasisvergleiche
Kostenbasisvergleiche können eine wichtige Überlegung sein. Nehmen wir an, ein Anleger hat die folgenden aufeinanderfolgenden Fondskäufe auf einem steuerpflichtigen Konto getätigt:
- 1.000 Aktien zu 30 US-Dollar für insgesamt 30.000 US-Dollar
- 1.000 Aktien zu 10 USD für insgesamt 10.000 USD
- 1.500 Aktien zu 8 USD für insgesamt 12.000 USD
Der investierte Gesamtbetrag beträgt 52.000 USD, und die durchschnittliche Kostenbasis wird berechnet, indem 52.000 USD durch 3.500 Aktien geteilt werden. Die durchschnittlichen Kosten betragen 14,86 USD pro Aktie.
Angenommen, der Anleger verkauft dann 1.000 Aktien des Fonds zu 25 USD pro Aktie. Der Anleger hätte einen Kapitalgewinn von 10.140 USD nach der Durchschnittskostenmethode. Der Gewinn oder Verlust auf Basis der Durchschnittskosten wäre wie folgt:
- (25 $ – 14,86 $) x 1.000 Aktien = 10.140 $.
Die Ergebnisse können je nach der für steuerliche Zwecke gewählten Kostenmethode variieren:
- First in first out: (25 $ – 30 $) x 1.000 Aktien = – 5.000 $
- Last in first out: ($25 – $8) x 1.000 = 17.000 $
- Hohe Kosten: (25 $ – 30 $) x 1.000 Aktien = – 5.000 $
- Niedrige Kosten: (25 $ – 8) x 1.000 = 17.000 $
Aus rein steuerlicher Sicht sollte der Anleger vor dem Verkauf der Anteile besser das FIFO-Verfahren oder das High-Cost-Verfahren wählen, um die Kostenbasis zu berechnen. Bei diesen Methoden wird der Verlust nicht besteuert. Bei der Durchschnittskostenmethode muss der Anleger jedoch eine Kapitalertragsteuer auf die Einnahmen von 10.140 USD zahlen.
Wenn der Anleger die 1.000 Aktien nach der FIFO-Methode verkauft hat, gibt es natürlich keine Garantie dafür, dass beim Verkauf der restlichen Aktien 25 USD der Verkaufspreis sein werden. Der Aktienkurs könnte sinken, wodurch die meisten Kapitalgewinne zunichte gemacht werden und die Möglichkeit, einen Kapitalgewinn zu realisieren, verloren wäre. Infolgedessen müssen Anleger abwägen, ob sie den Gewinn heute mitnehmen und die Kapitalertragssteuern zahlen oder versuchen, ihre Steuern zu senken und das Risiko eingehen, nicht realisierte Gewinne aus ihrer verbleibenden Anlage zu verlieren.