Was ist die 183-Tage-Regel?
Was ist die 183-Tage-Regel?
Die 183-Tage-Regel wird von den meisten Ländern verwendet, um zu bestimmen, ob jemand für Steuerzwecke als ansässig angesehen werden sollte. In den USA verwendet der Substantial Presence Test „, der feststellt, ob Personen, die weder US-Bürger noch ständige Einwohner sind, weiterhin steuerlich als Einwohner gelten sollten.
Die zentralen Thesen
- Die 183-Tage-Regel bezieht sich auf Kriterien, die von vielen Ländern verwendet werden, um zu bestimmen, ob sie jemanden als Einwohner besteuern sollten.
- Der 183. Tag markiert den größten Teil des Jahres.
- Der US Internal Revenue Service verwendet eine kompliziertere Formel, die einen Teil der Tage der letzten zwei Jahre sowie des aktuellen Jahres enthält.
- Die USA haben t reaties mit anderen Ländern über das, was Steuern erforderlich sind, und an wen, sowie welche Ausnahmen gelten, falls vorhanden.
- US-Bürger und Einwohner können bis zu 108.700 US-Dollar ihres im Ausland verdienten Einkommens im Jahr 2021 ausschließen, wenn sie den physischen Anwesenheitstest bestehen und im Ausland Steuern bezahlt haben.
Die 183-Tage-Regel verstehen
Der 183. Tag des Jahres markiert die Mehrheit der Tage im Jahr, und aus diesem Grund verwenden Länder auf der ganzen Welt den Schwellenwert von 183 Tagen, um allgemein zu bestimmen, ob jemand als Einwohner besteuert wird. Dazu gehören beispielsweise Kanada, Australien und das Vereinigte Königreich. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie in diesem Jahr als Steuerinländer gelten, wenn Sie 183 Tage oder mehr im Land verbracht haben.
Jede Nation, die der 183-Tage-Regel unterliegt, hat ihre eigenen Kriterien, um jemanden als steuerlich ansässig zu betrachten. Einige verwenden beispielsweise das Kalenderjahr für ihre Abrechnungsperiode, während andere ein Geschäftsjahr verwenden. Einige geben den Tag an, an dem die Person in ihrem Land ankommt, während andere dies nicht tun.
Einige Länder haben sogar noch niedrigere Schwellen für den Wohnsitz. Die Schweiz betrachtet Sie beispielsweise als steuerlich ansässig, wenn Sie sich mehr als 90 Tage dort aufgehalten haben.
Der IRS und die 183-Tage-Regel
Der IRS verwendet eine kompliziertere Formel, um 183 Tage zu erreichen und festzustellen, ob jemand den wesentlichen Anwesenheitstest besteht. Um den Test zu bestehen und somit den US-Steuern zu unterliegen, muss die betreffende Person:
- während des laufenden Jahres mindestens 31 Tage physisch anwesend waren und;
- Präsentieren Sie 183 Tage während des Dreijahreszeitraums, der das laufende Jahr und die zwei unmittelbar vorangehenden Jahre umfasst.
Diese Tage werden gezählt als:
- Alle Tage, an denen sie im laufenden Jahr anwesend waren
- Ein Drittel der Tage, an denen sie im Vorjahr anwesend waren
- Ein Sechstel der Tage vor zwei Jahren
Andere IRS-Geschäftsbedingungen
Der IRS geht im Allgemeinen davon aus, dass jemand an einem bestimmten Tag in den USA anwesend war, wenn er einen Teil des Tages dort verbracht hat. Aber es gibt einige Ausnahmen.
Zu den Tagen, die nicht als Präsenztage zählen, zählen:
- Tage, an denen Sie von einem Wohnsitz in Kanada oder Mexiko zur Arbeit in den USA pendeln, wenn Sie dies regelmäßig tun
- Tage, an denen Sie sich weniger als 24 Stunden in den USA aufhalten, während Sie zwischen zwei anderen Ländern unterwegs sind
- Tage, an denen Sie als Besatzungsmitglied eines ausländischen Schiffes in den USA sind
- Tage, an denen Sie die USA aufgrund einer Erkrankung, die sich während Ihres Aufenthalts auftritt, nicht verlassen können
- Tage, an denen Sie sich als befreit qualifizieren, dazu gehören Personen mit Bezug zu ausländischen Regierungen mit einem A- oder G-Visum, Lehrer und Auszubildende mit einem J- oder Q-Visum; ein Student mit einem F, J, M- oder Q-Visum; und ein Profisportler, der für wohltätige Zwecke kämpft
US-Bürger und ansässige Ausländer
Streng genommen gilt die 183-Tage-Regel nicht für US-Bürger und ständige Einwohner. US-Bürger müssen unabhängig von ihrem Wohnsitzland oder der Quelle ihres Einkommens Steuererklärungen abgeben.
Sie können jedoch zumindest einen Teil ihres ausländischen Erwerbseinkommens (bis zu 108.700 US-Dollar im Jahr 2021) von der Besteuerung ausschließen, sofern sie im Ausland einen physischen Anwesenheitstest bestehen und dort Steuern bezahlt haben. Um den physischen Anwesenheitstest zu bestehen, muss die Person in 12 aufeinanderfolgenden Monaten 330 ganze Tage im Land anwesend sein.
Personen mit Wohnsitz in einem anderen Land, die gegen US-amerikanisches Recht verstoßen, dürfen ihre Einkünfte nicht als im Ausland verdient gelten.
US-Steuerabkommen und Doppelbesteuerung
Die USA haben Steuerabkommen mit anderen Ländern, um die Zuständigkeit für Einkommensteuerzwecke zu bestimmen und eine Doppelbesteuerung ihrer Bürger zu vermeiden. Diese Vereinbarungen enthalten Regelungen zur Beilegung widerstreitender Wohnsitzansprüche.
Die Bewohner dieser Partnernationen zu einem niedrigen Satz besteuert und können von US -Steuern für bestimmte Arten von Einkommen verdienten in den USA befreit Einwohnern und Bürgern der USA sind auch zu einem reduzierten Satz besteuert und können frei von ausländischen Steuern für bestimmte Einkommen aus anderen Ländern. Es ist wichtig zu beachten, dass einige Staaten diese Steuerabkommen nicht einhalten.
Häufig gestellte Fragen zur 183-Tage-Regel
Wie viele Tage können Sie in den USA bleiben, ohne Steuern zu zahlen?
Der IRS betrachtet Sie als Einwohner der USA, wenn Sie an mindestens 31 Tagen des laufenden Jahres und 183 Tagen während eines Zeitraums von drei Jahren physisch in den USA anwesend waren. Der Dreijahreszeitraum besteht aus dem laufenden Jahr und den beiden vorangegangenen Jahren. Die 183-Tage-Regel umfasst alle anwesenden Tage des laufenden Jahres, 1/3 der Anwesenheitstage in Jahr 2 und 1/6 der Anwesenheitstage in Jahr 1.
Wie lange müssen Sie in einem Staat leben, bevor Sie als Einwohner gelten?
Viele Staaten verwenden die 183-Tage-Regel, um den Wohnsitz für Steuerzwecke zu bestimmen, und was einen Tag ausmacht, variiert zwischen den Staaten. Beispielsweise wird jede in New York verbrachte Zeit, mit Ausnahme von Reisen zu Zielen außerhalb von New York (z. B. Flughafenreisen), als ein Tag betrachtet. Wenn Sie also in Manhattan arbeiten, aber in New Jersey leben, können Sie aus steuerlichen Gründen immer noch als Einwohner von New York gelten, auch wenn Sie dort nie eine Nacht verbringen.
Es ist wichtig, die Gesetze der einzelnen Bundesstaaten zu konsultieren, die Sie häufig besuchen, um festzustellen, ob Sie deren Einkommenssteuern zahlen müssen. Außerdem gibt es in einigen Staaten Sondervereinbarungen, nach denen ein Einwohner, der in einem anderen Staat arbeitet, nur in dem Staat seines ständigen Wohnsitzes Steuern zahlen muss – dort, wo er seinen Wohnsitz hat.
Wie berechne ich die 183-Tage-Regel?
In den meisten Ländern, die diese Regel anwenden, sind Sie in diesem Land steuerlich ansässig, wenn Sie dort 183 oder mehr ausgeben. Die Vereinigten Staaten haben jedoch zusätzliche Kriterien für die Anwendung der 183-Regel. Wenn Sie an mindestens 31 Tagen des laufenden Jahres und 183 Tagen während eines Dreijahreszeitraums in den USA physisch anwesend waren, sind Sie steuerlich in den USA ansässig. Für die Dreijahresschwelle gelten zusätzliche Bestimmungen.
Woher weiß ich, ob ich steuerlich ansässig bin?
Wenn Sie die IRS-Kriterien für die Qualifikation als Steuerinländer erfüllen und keine der qualifizierten Ausnahmen zutrifft, sind Sie in den USA ansässig. Sie sind steuerlich ansässig, wenn Sie 31 Tage des laufenden Jahres und 183 Tage in den letzten drei Jahren physisch in den USA anwesend waren, einschließlich der Anwesenheitstage des laufenden Jahres, 1/3 der Tage des Vorjahres und 1/6 der Tage ab dem ersten Jahr.
Der IRS hat auch Regeln, was einen Tag ausmacht. So zählt beispielsweise das Pendeln zur Arbeit aus einem Nachbarland (z. B. Mexiko und Kanada) nicht als Tag. Ausgenommen von diesem Test sind auch bestimmte Personen, Lehrer, Schüler und Profisportler, die mit der ausländischen Regierung in Verbindung stehen, vorübergehend in den USA.
Erfülle ich den Test zur substantiellen Anwesenheit?
Es ist wichtig, die Gesetze des Landes zu konsultieren, für das der Test durchgeführt wird. Wenn Sie herausfinden möchten, ob Sie den wesentlichen Präsenztest der USA bestehen möchten, müssen Sie die Anzahl der Anwesenheitstage in den letzten drei Jahren berücksichtigen.
Erstens müssen Sie sich 31 Tage des laufenden Jahres in den USA physisch aufgehalten haben. Wenn ja, zählen Sie die volle Anzahl der Tage, die für das laufende Jahr vorhanden sind. Dann multiplizieren Sie die Anzahl der Tage im Jahr 1 mit 1/6 und die Tage im Jahr 2 mit 1/3. Summiere die Summen. Wenn das Ergebnis 183 oder mehr beträgt, sind Sie Einwohner. Schließlich sind Sie ein Einwohner, wenn keine der qualifizierenden Ausnahmen des IRS zutrifft.