Warum wurden 401 (k) Pläne erstellt?
Als die am weitesten verbreiteten und bekanntesten Altersvorsorgepläne in den USA wurden 401 (k) -Pakete von dem Leistungsberater Ted Benna entwickelt.1979 bemerkte Benna, dass die im Revenue Act von 1978 aufgestellten Regeln es Arbeitgebern ermöglichten, einfache, steuerbegünstigte Sparkonten für ihre Angestellten einzurichten.
Geschichte des 401(k)
Der Begriff „401(k)“ bezieht sich auf Abschnitt 401(k) des Internal Revenue Code. Die Bestimmung ermöglicht esMitarbeitern, dieBesteuerung auf Teile ihres Einkommens zu vermeiden,wenn sie es als Entgeltumwandlung erhalten wählen undnicht als direkte Bezahlung.
Benna hat den 401(k)-Plan für einen Bankkunden entwickelt, der seinen Mitarbeitern zusätzliche Altersvorsorgeleistungen bieten möchte. Die Bank lehnte die Idee jedoch ab, weil sie noch nie zuvor umgesetzt worden war, und so bot Benna seinen eigenen Mitarbeitern bei The Johnson Companies den ersten 401(k)-Plan an. Bis 1981 hatte der IRS formale Regeln für 401(k)-Pläne vorgeschlagen.
Im nächsten Jahr begannen mehrere große Unternehmen, ihren Mitarbeitern neue 401(k)-Pläne anzubieten. Teilnehmer an 401(k)-Plänen könnten dann ihre abgegrenzten Erträge verwenden, um Investitionen zu tätigen, ohne auf Gewinne besteuert zu werden.
Diese neuen Konten wurden schnell populär.1983 nahmen 7,1 Millionen Mitarbeiter an einem 401(k)-Plan teil, eine Zahl, die bis 1993 auf 38,9 Millionen anwuchs. Ab 2019 deckten 401(k)-Pläne schätzungsweise 80 Millionen Menschen ab und hielten ein Vermögen von 5,7 Billionen US-Dollar.
Im Jahr 2001 verabschiedete der Kongress das Gesetz zur Versöhnung von Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen, das Nachholbeiträge für Teilnehmer ab 50 Jahrenermöglichte. Das Gesetz ermöglichte es Unternehmen auch, Roth 401(k)-Konten anzubieten, die Beiträge nach Steuern erfordern, aber den Vorteil von steuerfreiem Wachstum und Vertrieb bieten.
Zweck und Verwendung des 401 (k)
Moderne 401(k)-Pläne waren kein absichtlicher Entwurf der US-Regierung oder des Internal Revenue Service. Tatsächlich schlug das US-Finanzministerium unter Ronald Reagan 1984 vor, den 401(k) zu töten. Die Besorgnis bestand darin, dass die Steuereinnahmen zu schnell sinken würden, da mehr Arbeitnehmer ihre Rentenpläne finanzierten.
Mitarbeiter erhalten zwei wesentliche Vorteile aus 401(k)-Plänen und anderen steuerbefreiten Altersvorsorgekonten: Erstens gibt es den offensichtlichen Steuervorteil. Zweitens haben Arbeitnehmer die Möglichkeit, ihre Altersvorsorge vor dem Verlust realer Kaufkraft durch Inflation zu schützen. Auf der anderen Seite sind 401(k)-Pläne für Mitarbeiter riskanter als leistungsorientierte Pläne, die vom Bund garantiert werden.
Auch für Arbeitgeber gibt es offensichtliche Vorteile. So sind beispielsweise die Kosten für das Angebot von Altersversorgungsleistungen erheblich gesunken. Kleine Unternehmen profitieren besonders von den neuen beitragsorientierten Plänen. Der Plan ermöglicht es diesen Unternehmen, ihren Mitarbeitern ähnliche Leistungspakete anzubieten wie in größeren Unternehmen, wodurch die Wettbewerbsbedingungen ausgeglichen werden.
Die Bundesregierung fördert die Verwendung von 401(k)s und anderen Altersvorsorgeplänen. Auch wenn die Steuereinnahmen sinken, wenn mehr Menschen teilnehmen, reduziert eine Bevölkerung, die ihren Ruhestand selbst finanziert, am Ende die staatlichen Ausgaben für Sozialprogramme für ältere Menschen.