Welche Steuererleichterungen werden einer qualifizierenden Witwe gewährt?

Der Internal Revenue Service (IRS) bietet US-Steuerpflichtigen für jedes Steuerjahr fünf Optionen für den Einreichungsstatus:

• Single
• Verheiratete Einreichung gemeinsam
• Verheiratete Einreichung separat
• Haushaltsvorstand
• Anspruchsberechtigte Witwe(r) mit unterhaltsberechtigtem Kind

Die anspruchsberechtigte(n) Witwe(r) mit dem Status eines unterhaltsberechtigten Kindes bietet Personen mit einem Kind, das einen Ehepartner verloren hat, verschiedene Leistungen. Die Steuererleichterungen, die qualifizierten Witwen angeboten werden, umfassen einen niedrigeren Steuersatz, einen höheren Standardabzug und eine möglicherweise vorteilhafte steuerliche Behandlung in Bezug auf einige Investitionen.

Raten und Anforderungen für qualifizierende Witwen(er)

Der Status einer qualifizierten Witwe (n) kann von einem überlebenden Ehegatten für zwei aufeinanderfolgende Jahre nach einem Tod verwendet werden, wenn er ledig bleibt. Für das Jahr, in dem der Tod eingetreten ist, muss die Witwe (n) entweder den Status der gemeinsamen Anmeldung der Ehe oder den Status der getrennten Anmeldung verwenden. Der Status der qualifizierenden Witwe(r) kann erst im Folgejahr ausgeübt werden. In den zwei Jahren nach dem Tod kann eine Person den Status wählen, der zu den niedrigsten Steuerzahlungen führt.

Das Einkommen eines Verstorbenen unterliegt im Jahr seines Todes der Bundeseinkommensteuer. Daher erfordert die gemeinsame Anmeldung des Ehegattenstatus für das Todesjahr Einkommen von beiden Ehegatten. Wenn die Witwe(n) sich für eine getrennte Eheschließung entscheidet, sollte sie auch für ihren verstorbenen Partner Vorkehrungen für die Steuererklärung treffen. Wenn dem verstorbenen Ehegatten eine Rückerstattung der Einkommenssteuer zusteht, kann der Testamentsvollstrecker diese mit dem IRS-  Formular 1310, Erklärung einer Person, die eine Rückerstattung aufgrund eines verstorbenen Steuerzahlers beantragt, beantragen.

Besondere Umstände gelten, wenn eine Witwe(n) im Todesjahr des Ehegatten wieder heiratet. Eine Wiederverheiratung im Todesjahr würde erfordern, dass die Witwe(r) entweder gemeinsam mit ihrem neuen Ehegatten oder getrennt verheiratet ist. Bei beiden muss für den verstorbenen Ehepartner eine getrennte Steuererklärung eingereicht werden.

Die Steuersätze für 2019 für die gemeinsame Anmeldung von Eheschließungen und die qualifizierende(n) Witwe(r) sind gleich und sind unten aufgeführt:

Die Steuersätze für 2019 für getrennte Eheschließungen lauten wie folgt:

Um 2019 mit dem Witwenstatus antragsberechtigt zu sein, muss eine Person die Kriterien erfüllen, die in der „Publikation 17, Your Federal Income Tax“ des IRS aufgeführt sind. Zu den wichtigsten Anforderungen gehören:

• Der Tod des Ehepartners ist 2018 oder 2017 eingetreten und es hat keine Wiederverheiratung stattgefunden.
• Muss ein unterhaltsberechtigtes Kind, Stiefkind oder Adoptivkind haben.
• Eine Person kann nachweisen, dass sie für mehr als 50% der Ausgaben des Hauses verantwortlich war, in dem sie und ihr unterhaltsberechtigtes Kind lebten.

Es ist auch wichtig, sich der Einkommensschwellen bewusst zu sein, die eine Steuererklärung erfordern, wenn sich eine Person für den Status einer qualifizierten Witwe entscheidet. In den zwei Jahren nach Eintritt des Todes muss eine Einzelperson, die als Witwer(er) eingereicht wird, ein Einkommen von9. haben

• $24.400, wenn jünger als 65
• $25.700, wenn älter als 65

Wenn das Einkommen unter diese Werte fällt, ist in den meisten Fällen keine Steuererklärung erforderlich, kann jedoch von Vorteil sein, wenn bestimmte Gutschriften verfügbar sind.

Vorteile des qualifizierenden Witwenstatus

Die Steuervorteile für eine qualifizierende(n) Witwe(n) können erheblich sein. Die Steuerklassen und -sätze für die gemeinsame Einreichung von Eheschließungen und die qualifizierende Witwe (er) sind gleich. Im Allgemeinen ermöglicht dies der (der) Witwe(n), nach einem Todesfall zwei Jahre lang gemeinsame Gebühren für die Eheschließung zu erhalten, wenn sie ledig bleiben.

Der Ehegatten- und Witwenstatus bietet auch den höchsten Standardabzug aller Steuerstatus. Für 2019 beträgt der Standardabzug für die gemeinsame Anmeldung von Ehepartnern und Witwe(n) unter 65 Jahren 24.400 USD. Im Alter von 65 Jahren erhöht sich der Standardabzug um 1.300 USD auf 25.700 USD.

Anspruchsberechtigten Witwen können auch besondere Steuervergünstigungen bei Investitionen gewährt werden. Dies kann für Anlagen gelten, die gemeinsam mit einem verstorbenen Ehegatten gehalten werden. Wenn beispielsweise eine Witwe oder ein Ehegatte eine Mietwohnung besitzt, könnte sie für Steuerzwecke für eine Aufstockung in Frage kommen. Dies könnte zu zusätzlichen Wertberichtigungen und einem geringeren  steuerpflichtigen Gewinn führen,  wenn die Immobilie verkauft wird.

Die Step-up-in-Basis gilt in der Regel auch für andere Vermögenswerte, wie zum Beispiel Aktienanteile, die die Witwe(r) als Begünstigte  des Nachlasses eines verstorbenen Ehegatten erbt . Witwen können auch Anpassungen der Beträge sehen, die sie zu Rentenversicherungsträgern beitragen können, und Anpassungen des Anspruchs auf bestimmte Steuergutschriften.

Weitere Informationen zum Einreichen eines Formulars 1040 mit Witwenstatus finden Sie auch in der „Publikation 17, Your Federal Income Tax“ des IRS.