Freiwillige Reserve
Freiwillige Reserve: Ein Überblick
Eine freiwillige Reserve ist ein Barbetrag, der von einer Versicherungsgesellschaft über das von den staatlichen Aufsichtsbehörden vorgeschriebene Minimum hinaus gehalten wird.
Staatliche Vorschriften legen Mindestreservepflichten für Versicherungsunternehmen fest, die ihre Zahlungsfähigkeit sicherstellen sollen. Freiwillige Reserven, auch als zusätzlich gehaltene flüssige Mittel bezeichnet, werden als solche im Jahresabschluss erfasst.
Staatliche Aufsichtsbehörden haben ähnliche Mindestreserveanforderungen für Finanzinstitute in ihren Rechtsordnungen. Wie Versicherungsunternehmen können diese Einrichtungen freiwillige Rücklagen haben.
Die zentralen Thesen
- Die freiwillige Reserve eines Versicherungsunternehmens ist der Kassenbestand, der die von den staatlichen Aufsichtsbehörden festgelegten Mindestbeträge überschreitet.
- Die Mindestbeträge sollen die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens gewährleisten.
- Die Standards für Reservekonten reichen von 8 % bis 12 % des Umsatzes.
So funktioniert eine freiwillige Reserve
Staatliche Aufsichtsbehörden verwenden die Instrumente des Insurance Regulatory Information System (IRIS), das von der National Association of Insurance Commissioners (NAIC) verwaltet wird, um die Solvenz von Versicherungsunternehmen in ihren Gerichtsbarkeiten und den angemessenen Bargeldbetrag zu bestimmen, den sie haben sollten Reservieren.
IRIS untersucht die von jeder Versicherungsgesellschaft eingereichten Finanzinformationen, um festzustellen, bei welchen Versicherungsunternehmen Solvabilitätsprobleme auftreten können. Die Aufsichtsbehörde legt eine Reihe von Liquiditätskennzahlen fest, die für jedes Unternehmen als akzeptabel erachtet werden. Abweichende Werte weisen darauf hin, dass ein Versicherer von den Aufsichtsbehörden genauer untersucht werden sollte.
Bestimmung des Reservebetrags
Versicherungsunternehmen haben bei der Entscheidung über die Höhe einer freiwilligen Reserve konkurrierende Erwägungen.
Ein großer Kassenbestand ist ein Zeichen für die Stabilität des Unternehmens und seine Fähigkeit, die Anforderungen einer Katastrophe zu erfüllen. Aber es verringert auch den verfügbaren Betrag, um in das Unternehmen zu reinvestieren oder Aktionäre zu belohnen.
Es gibt jedoch nur wenige Einschränkungen für die Verwendung einer freiwilligen Reserve. Das Unternehmen könnte sich dafür entscheiden, unerwartete Ausgaben daraus zu zahlen oder es zur Finanzierung einer Aktionärsdividende zu verwenden.
Verschiedene Steuergesetze und Rechnungslegungspraktiken halten insbesondere Schaden- und Unfallversicherer davon ab, überschüssiges Geld auch für Katastrophen aufzubewahren.
AN freiwillige Reserve Versicherungsgesellschaft ist von seiner separaten Anspruch Reserve, die eine Menge Geld für Versicherungsnehmer Ansprüche veranschlagt ist, die noch nicht eingereicht worden.
Der Standard
Die Standardreserven in der Branche reichen von 8 % bis 12 % des Gesamtumsatzes des Unternehmens. Die Anforderungen variieren je nach Art der Risiken, die ein Unternehmen eingeht.
Reserveanforderungen sind ein sich änderndes Feld für die Regulierungsbehörden. Im Jahr 2016 kam ein NAIC-Bericht zu dem Schluss, dass die bestehenden Formeln für Rückstellungen in einigen Fällen überzogen und in anderen in Abhängigkeit von den Umständen und der Kundschaft des Unternehmens unzureichend waren. Die Standards spiegelten nicht die wachsende Vielfalt und Komplexität der Finanzprodukte wider, die heute von Lebensversicherungsunternehmen vertrieben werden.
Lebensversicherungsrückstellungen
Der Bericht empfahl eine „prinzipienbasierte Reservierung“ für Lebensversicherungsunternehmen. Diese Abweichung von der bisherigen Praxis basiert auf einer hochgradig individualisierten Mischung von Faktoren, die die Demografie der Kunden des Unternehmens, die finanzielle Leistung des Unternehmens und seine Finanzkraft umfassen.
Infolgedessen haben mindestens 46 Staaten ihre Formeln zur Bestimmung des Reservebedarfs geändert.