Dreijahresregel
Was ist die Dreijahresregel?
Die Drei-Jahres-Regelung bezieht sich auf Section 2035 des US-Steuergesetzes. Es sieht vor, dass Vermögenswerte, die durch eine Eigentumsübertragung geschenkt wurden oder für die der ursprüngliche Eigentümer die Verfügungsgewalt aufgegeben hat, in den Bruttowert des Nachlasses des ursprünglichen Eigentümers einzubeziehen sind. Allerdings nur, wenn die Übertragung innerhalb von drei Jahren nach seinem Tod erfolgt ist. Erfüllt das geschenkte Vermögen die Anforderungen nicht, wird der Wert des Vermögens zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers zum Wert des Nachlasses addiert, wodurch sich der Wert und die darauf erhobenen Erbschaftssteuern erhöhen.
Die zentralen Thesen
- Die Dreijahresregel bezieht sich auf einen bestimmten Abschnitt (Section 2035) des US-Steuergesetzes, der sich mit geschenkten Vermögenswerten befasst.
- Die Regel betrifft (hauptsächlich) Vermögenswerte oder Versicherungspolicen.
- Eine von vielen Schenkungsstrategien beinhaltet das Schenken von lebenden Trusts, das im Gegensatz zu einem Testament auftritt, wenn eine Person noch am Leben ist.
So funktioniert die Dreijahresregel
Die Dreijahresregel verhindert, dass Einzelpersonen Vermögenswerte an ihre Nachkommen oder andere Personen verschenken, wenn der Tod unmittelbar bevorsteht, um die Erbschaftssteuer zu umgehen. Die Regel umfasst nicht alle in diesen drei Jahren geschenkten oder übertragenen Vermögenswerte und konzentriert sich hauptsächlich auf Versicherungspolicen oder Vermögenswerte, an denen der Verstorbene ein Interesse behält.
Die Nachlasssteuer kann hoch sein; Daher erarbeiten viele Familien, die ihre Staaten planen, bewusste Nachlassplanungsstrategien, die die Möglichkeit, ihren Begünstigten oder Erben bedeutende Vermögenswerte zu hinterlassen, und die Kosten der Steuer abwägen. Die Erbschaftssteuer deckt alles ab, was man zum Zeitpunkt des Todes besitzt oder daran beteiligt ist, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Bargeld und Wertpapiere, Immobilien, Versicherungen, Trusts, Renten und Geschäftsinteressen.
Es wird der beizulegende Zeitwert dieser Vermögenswerte verwendet, der sich von dem Betrag unterscheidet (und oft höher), für den die Person sie ursprünglich erworben hat. Die Summe all dieser Posten wird als Bruttovermögen bezeichnet.
Nach der Einreichung des Bruttovermögens sind bestimmte Abzüge bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens zulässig, darunter Hypotheken, andere Schulden, Verwaltungskosten, qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen und Vermögen, das an überlebende Ehepartner übergeht. Daraus ergibt sich der Nettobetrag des Nachlasses und die Steuer wird berechnet.
Ab 2020 verlangt der Internal Revenue Service (IRS) nur eine Einreichung für Nachlässe mit kombiniertem Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Schenkungen von mehr als 11.580.000 USD. Für 2021 erhöht sich das auf 11,70 Millionen US-Dollar.
Besondere Überlegungen
Es gibt mehrere Schenkungsstrategien, um den Nachlasswert zu senken und die höchsten Steuern zu vermeiden. Dazu gehören unter anderem das Schenken von lebenden Trusts, das zu Lebzeiten stattfindet.
Beim Schenken ist es wichtig, Eigentum zu verteilen, das in Zukunft stark an Wert gewinnen wird, insbesondere wenn es nicht bereits an Wert gewonnen hat. Dies schließt seinen gegenwärtigen Wert aus dem Nachlass des Spenders aus und beseitigt auch die zukünftige Aufwertung des Nachlasses.