Steuerregeln für Wohn- und Nonres-Aliens
Inländische und gebietsfremde Ausländer sehen sich bei der Einreichung ihrer Steuern in den USA anderen Regeln gegenüber als diejenigen, die Staatsbürger sind. In der Tat können Antragsteller, die keine Staatsbürger sind, abhängig von ihren Umständen von der Angabe bestimmter Einkommensarten befreit sein.
Hier sind einige der wichtigsten Regeln und wer diese befolgen muss.
Wer sind gebietsansässige und gebietsfremde Ausländer?
Inländische Ausländer sind keine US-Bürger, verfügen jedoch über Green Cards, mit denen sie in den USA arbeiten können, oder sie waren über einen Zeitraum von drei Jahren, einschließlich des laufenden Jahres, mindestens 183 Tage im Land.
Die zentralen Thesen
- Inländische Ausländer arbeiten und leben legal in den USA und können US-Steuern auf ihr gesamtes Einkommen schulden.
- Viele gebietsansässige Ausländer haben jedoch Anspruch auf eine von mehreren Ausnahmen von den Wohnsitzerfordernissen.
- Nichtansässige Ausländer leben außerhalb der USA, verdienen jedoch ein gewisses Einkommen aus US-Quellen. Sie schulden Steuern auf ihre US-Einnahmen.
Nichtansässige Ausländer sind legal in den USA, haben jedoch keine Green Cards. Sie könnten Touristen oder andere Besucher sein.
Besteuerung gebietsfremder ausländischer Einkünfte
Ausländische Ausländer müssen Einkommenssteuer nur für Einkünfte zahlen, die in den USA oder aus US-Quellen erzielt werden. Sie müssen keine Steuern auf im Ausland verdientes Einkommen zahlen.
Beispielsweise wird ein deutscher Staatsbürger, der ein Unternehmen in Deutschland und ein anderes in den USA besitzt, nur auf die Einkünfte aus letzterer Quelle besteuert. Das deutsche Geschäft wird ignoriert.
In den USA erzielte Kapitalerträge, die nicht aus US-Quellen stammen, werden in der Regel mit 30% besteuert, sofern im Vertrag nichts anderes festgelegt ist.
Nichtansässige Ausländer müssen sorgfältige Aufzeichnungen führen, um die Quellen ihres gesamten Einkommens aufzuzeigen, damit der Internal Revenue Service (IRS) klar erkennen kann, welches Einkommen steuerfrei ist und welches nicht.
Besteuerung von gebietsansässigen Ausländern
Im Gegensatz zu gebietsfremden Ausländern werden die meisten gebietsansässigen Ausländer auf alle Einkommensarten im In- und Ausland besteuert, einschließlich aller Zahlungen, die sie von einer Rente einer ausländischen Regierung erhalten.
Inländische Ausländer können den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens und / oder die ausländische Steuergutschrift beantragen, wenn sie sich dafür qualifizieren.5
Darüber hinaus können gebietsansässige Ausländer, die für eine ausländische Regierung in den USA arbeiten, möglicherweise eine Befreiung von ihren Löhnen beantragen, wenn die USA ein gegenseitiges Steuerabkommen mit der Regierung haben, die die Person beschäftigt.
Der Aufenthaltstest für ansässige Ausländer
Inländische Ausländer tragen eine Green Card oder bestehen den Aufenthaltstest oder beides.
Dieser Test erfordert, dass der ausländische Steuerzahler mindestens 31 Tage im Jahr in den USA wohnhaft sein muss und in den letzten drei Jahren (einschließlich des laufenden Jahres) insgesamt mindestens 183 Tage in den USA gewesen sein muss.
Der Aufenthaltstest zählt jedoch nur einen Tag des Aufenthalts in den USA als vollen Tag des Aufenthalts für die Zwecke dieses Tests für das laufende Jahr. Ein Aufenthaltstag zählt nur als ein Drittel eines Aufenthaltstages im Vorjahr und ein Sechstel eines Tages im Vorjahr.
Daher muss die Gesamtzahl der Aufenthaltstage in den letzten zwei Jahren durch drei oder sechs geteilt werden, bevor sie summiert werden, und diese endgültige Summe muss mindestens 183 betragen.
Ausnahmen zum Residence Test
Der Aufenthaltstest enthält eine Reihe von Ausnahmen. Sie befreien einen großen Prozentsatz der legalen Ausländer in den USA effektiv von der Meldung eines steuerpflichtigen Einkommens. Im Folgenden sind einige der häufigsten Ausnahmen aufgeführt.
Die IRS-Regeln sind kompliziert. Wenn Sie sich über Ihren Steuerstatus nicht sicher sind, enthält die IRS-Publikation 519 alle Details.
Sie pendeln aus Kanada oder Mexiko
Personen, die regelmäßig von Kanada oder Mexiko in die USA zur Arbeit pendeln, können Pendeltage für den Aufenthaltstest nicht als Aufenthaltstage zählen.
Ihr Steuerheim ist woanders
Ausländer, die nachweisen können, dass sie im Laufe des Jahres ein Steuerheim in einem anderen Land hatten und 183 Tage im Jahr nicht in den USA waren, müssen in den USA normalerweise keine Steuern zahlen, selbst wenn sie den Standard-Aufenthaltstest bestehen.
In diesem Fall wird ein Steuerheim normalerweise entweder als Hauptgeschäftssitz oder als Hauptwohnsitz der betreffenden Person angesehen.
Personen dieser Kategorie sind von der US-Besteuerung befreit, auch wenn sie ihren Wohnsitz in den USA haben
Ausländer, die diese Befreiung beantragen möchten, müssen das Formular 8840 beim IRS einreichen.
Sie qualifizieren sich für diese Ausnahmen
Diejenigen, die sich aus bestimmten Gründen vorübergehend in den USA aufhalten müssen, können eine Befreiung für die in den USA verbrachten Tage beantragen, indem sie das Formular 8843 einreichen. Zu denjenigen, die berechtigt sind, diese Befreiung zu beantragen, gehören:
- Lehrer
- Auszubildende
- Studenten
- Professionelle Athleten
- Jede Person, die einen diplomatischen oder konsularischen Status für eine ausländische Regierung oder internationale Organisation hat oder Mitglied der unmittelbaren Familie dieser Person ist
Sie qualifizieren sich für eine medizinische Ausnahme
Jeder, der aus medizinischen Gründen unerwartet in den USA inhaftiert ist, kann eine medizinische Befreiung beantragen. Zum Beispiel kann ein ausländischer Tourist, der in den USA einen Herzinfarkt erleidet und drei Monate im Krankenhaus liegt, das Formular 8843 einreichen und die Tage auflisten, die er aus medizinischen Gründen im Rahmen dieser Ausnahmeregelung hier verbracht hat.
Ein Steuerabkommen ist in Kraft
Der Aufenthaltstest überschreibt keine in einem Steuerabkommen festgelegte Definition des Wohnsitzes. Ein Vertrag mit einem anderen Land kann Sie von der Einstufung als Einwohner ausnehmen, selbst wenn ein Ausländer den Aufenthaltstest anderweitig erfüllt.
Umgang mit dem Status der doppelten Steuer
Ausländer, die im Laufe des Jahres ihre Green Cards erhalten, müssen eine Rückmeldung mit doppeltem Status einreichen, da sie gebietsfremde Ausländer waren, bevor sie ihre Karte erhalten haben, und gebietsansässige Ausländer danach. Ihr Status hat sich an dem Tag geändert, an dem sie die Green Card erhalten haben.
Personen in dieser Kategorie müssen eine Erklärung enthalten, in der alle Einkünfte aufgeschlüsselt sind, die sie als Einwohner und als Nichtansässiger erhalten haben.
Wenn Aliens die USA verlassen
Ausländer, die die USA für längere Zeit verlassen, müssen eine Konformitätsbescheinigung erhalten, aus der hervorgeht, dass sie ihre US-Steuern gezahlt haben. Andernfalls muss am Abflugort eine Steuererklärung eingereicht und bezahlt werden.
Diejenigen, die abreisen, sollten das IRS- Formular 1040-C erhalten, um herauszufinden, was sie zu melden haben. Diejenigen, die oben als befreite Personen aufgeführt sind, sind ebenfalls von dieser Anforderung ausgenommen.
Die Auslandssteuer
Ausländer und US-Bürger, die die USA verlassen und ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, müssen auf ihr gesamtes Einkommen und Vermögen eine Auslandssteuer zahlen.
Das Vermögen des Steuerpflichtigen wird am Tag vor seiner Ausbürgerung auf Besteuerung geprüft.
Für mehr Informationen
Dies deckt fast die Steuervorschriften ab, die für die meisten gebietsansässigen und gebietsfremden Ausländer gelten.
Die Regeln können jedoch je nach den Umständen des Einzelnen recht kompliziert sein. Weitere Informationen finden Sie in der IRS- Publikation 519.