Auslandssteuer

Was ist eine Auslandssteuer?

Eine Auslandssteuer ist eine staatliche Gebühr, die Personen berechnet wird, die ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, in der Regel basierend auf dem Wert des Eigentums eines Steuerzahlers. In den Vereinigten Staaten gelten die Bestimmungen zur Auslandssteuer gemäß Abschnitt 877 und Abschnitt 877A des Internal Revenue Code (IRC) für US-Bürger, die ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, und für Langzeitbewohner, die ihren US-Aufenthaltsstatus aus steuerlichen Gründen des Bundes beenden. Je nach dem Datum, an dem eine Person ausgewandert ist, gelten unterschiedliche Regeln.

Die Auslandssteuer verstehen

Die Regeln für die Auslandssteuer in den USA gelten für Personen, die sich am oder nach dem 17. Juni 2008 dauerhaft im Ausland niedergelassen haben. Diese Regeln gelten für Personen, die mit einem Nettowert von über 2 Millionen US-Dollar imAusland lebenund nicht nachweisen können, dass sie das US-Steuerrecht für eingehalten haben die fünf Jahre vor ihrer Ausbürgerung oder wer für die fünf vorangegangenen Jahre eine jährliche Nettoeinkommensteuer über einen bestimmten Betrag hat. Dieser Betrag ändert sich jedes Jahr aufgrund der Inflation, betrug jedoch im Jahr 2020 171.000 USD.

Auslandssteuern sind weltweit nicht üblich. Nur die USA und Eritrea erheben Einkommensteuer auf Bürger, die ihren Wohnsitz im Ausland haben. Einige andere Länder, wie Kanada, haben eine Ausreisesteuer für diejenigen, die in andere Länder auswandern, obwohl diese von einer Auslandssteuer abweicht.

Die Auslandssteuer in den USA basiert auf dem Wert des Eigentums eines einzelnen Steuerpflichtigenam Tag vor seiner Ausbürgerung. Der IRS berücksichtigt den  Marktwert  des Eigentums der Steuerzahler, als ob die Steuerzahler ihr Vermögen liquidieren und ihr gesamtes Eigentum an diesem Tag verkaufen würden. Die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert und dem, was ein bestimmter Steuerzahler für eine Immobilie gezahlt hat, ist ein Nettogewinn aus der Steuer. Ebenso werden etwaige Verluste nach der gleichen Methode berücksichtigt. Jeder Gewinn über 737.000 USD (Limit 2020), eine Zahl, die regelmäßig an die Inflation angepasst wird, ist steuerpflichtig.

Da viele Expatriate dies tun, um Steuergesetze in Bezug auf ihr Vermögen zu vermeiden, hat das IRS schwerwiegendere steuerliche Auswirkungen für Expatriates. Die Auslandssteuer gilt nicht für Personen, die dem Finanzminister nachweisen, dass ihr Grund für die Ausbürgerung nicht darin besteht, Steuern zu umgehen, wie z. B. Personen mit doppelter Staatsbürgerschaft, die sich dafür entscheiden, ein anderes Land zu einem ständigen Wohnsitz zu machen.

Das IRS verhängt immer noch Strafen gegen jeden, der es versäumt hat, ein Expatriierungsformular wie erforderlich einzureichen. Versicherte Expatriates müssen das Formular 8854 einreichen. Der IRS informiert Personen, die dieses Formular nicht wie erforderlich einreichen, dass sie gegen das Gesetz verstoßen und möglicherweise mit einer Strafe von 10.000 US-Dollar belegt werden.