Erforderliche Mindestverteilung (RMD)
Was ist eine erforderliche Mindestausschüttung (RMD)?
Eine erforderliche Mindestausschüttung (RMD) ist der Geldbetrag, der von Eigentümern und qualifizierten Rentenplanteilnehmern im Rentenalter von einem vom Arbeitgeber gesponserten Rentenplan, traditionellen IRA, SEP oder SIMPLE individuellen Rentenkonto (IRA) abgehoben werden muss.
Im Jahr 2020 hat sich das Alter für die Auszahlung von Rentenkonten geändert. Sie müssen bis zum 1. April nach dem Jahr beginnen, in dem die Kontoinhaber das 72. Lebensjahr erreicht haben (vor 2020 lag das RMD-Alter bei 70½ Jahren). Der Rentner muss dann den RMD-Betrag jedes Folgejahr auf Basis der aktuellen RMD-Berechnung abheben.
Die zentralen Thesen
- Die erforderliche Mindestausschüttung ist der Betrag, den Sie von Ihrem Konto abheben müssen, um steuerliche Konsequenzen zu vermeiden.
- Rentner können und tun mehr als die RMD.
- Wenn Sie mehrere Konten haben, müssen Sie in der Regel den RMD für jedes Konto separat berechnen und müssen möglicherweise jeweils einen RMD entnehmen.
- Der SECURE Act von 2019 änderte die Verteilungsregeln für einige ererbte IRAs und beseitigte effektiv die „Stretch-IRA“ – eine Nachlassplanungsstrategie, die die Steueraufschubvorteile von IRAs erweiterte.
- Das $ 2 Billionen corona Notfall Konjunkturpaket suspendierte Mindestverteilungen benötigt, umvon demRuhestand im Jahr 2020 entfallen
Grundlegendes zur erforderlichen Mindestverteilung (RMD)
Eine erforderliche Mindestausschüttung (RMD) dient als Schutz davor, dass Menschen ein Rentenkonto verwenden, um Steuern zu vermeiden. Die erforderlichen Mindestausschüttungen werden bestimmt, indem der Fair Market Value (FMV) des Alterskontos zumJahresendedurch die anwendbare Ausschüttungsperiode oder Lebenserwartungdividiert wird. Der Internal Revenue Service (IRS) hat ein Arbeitsblatt, das den Steuerzahlern hilft, den Betrag zu berechnen, den sie abheben müssen.4 Im Allgemeinen berechnet Ihr Kontoverwalter oder Planverwalter diese Beträge und meldet sie dem IRS.
März 2020 unterzeichnete Präsident Trump den CARES Act, ein 2 Billionen Dollar schweres Coronavirus-Notfallpaket. Es hat die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von Rentenkonten im Jahr 2020 ausgesetzt. Die Ausnahme für RMDs für 2020 wurde jedoch 2021 nicht verlängert: Personen, die derzeit 72 Jahre oder älter sind, müssen RMDs bis zum Jahresende wieder aufnehmen oder beginnen oder müssen mit einer Strafe rechnen.
Einige qualifizierte Pläne ermöglichen es bestimmten Teilnehmern, den Beginn ihrer RMDs bis zu ihrer tatsächlichen Pensionierung zu verschieben, selbst wenn sie älter als 72 Jahre sind. Qualifizierte Plan-Teilnehmer sollten sich bei ihren Arbeitgebern erkundigen, ob sie für diese Verschiebung in Frage kommen.
Die RMD-Regeln gelten nicht für Roth IRAs, solange der Eigentümer noch am Leben ist. Die RMD-Regeln gelten jedoch für Roth 401(k)-Konten.
Es ist zu beachten, dass ein Kontoinhaber zwar den erforderlichen Mindestausschüttungsbetrag abheben muss, aber auch über diesen Betrag hinaus abheben kann. Wenn der Kontoinhaber im ersten Jahr 100% des Kontos abheben möchte, ist das völlig legal, aber dieSteuerrechnung könnte ein Schock sein.
So berechnen Sie eine erforderliche Mindestausschüttung (RMD)
Bei der Berechnung einer erforderlichen Mindestausschüttung für ein bestimmtes Jahr ist es immer ratsam, auf der IRS-Website zu bestätigen, dass Sie die neuesten Berechnungsarbeitsblätter verwenden.
Unterschiedliche Situationen erfordern unterschiedliche Berechnungstabellen. Beispielsweise verwenden IRA-Kontoinhaber, deren Ehepartner der einzige Begünstigte des Kontos ist und die mehr als 10 Jahre jünger als der Kontoinhaber sind, eine andere Tabelle als andere Kontoinhaber.
Für traditionelle IRA-Kontoinhaber umfasst die RMD-Berechnung drei Schritte:
- Notieren Sie den Kontostand zum 31. Dezember des Vorjahres.
- Finden Sie in den Berechnungstabellen den Verteilungsfaktor, der Ihrem Alter an Ihrem Geburtstag des laufenden Jahres entspricht. Für die meisten Menschen reicht diese Faktorzahl von 27,4 bis 1,9. Wenn eine Person älter wird, sinkt die Faktorzahl.
- Dividieren Sie den Kontostand durch die Faktornummer, um den RMD zu ermitteln.
Beispiel für eine erforderliche Mindestausschüttung (RMD)
Zum Beispiel haben wir Bob, einen Kontoinhaber im Alter von 74 Jahren, der am 1. Oktober Geburtstag hat. April steht kurz bevor, und Bobs IRA ist 225.000 USD wert und hatte am 31. Dezember des Vorjahres einen Saldo von 205.000 USD. Die Verteilungsfaktoren aus der relevanten IRS-Tabelle sind 23,8 für 74 Jahre und 22,9 für 75 Jahre.
Die erforderliche Mindestverteilung berechnet sich wie folgt:
RMD = 205.000 $ 22,9 = 8.951,97 $
Bob muss also mindestens 8.951,97 $ abheben.
Es gibt noch einige andere Dinge, die Bob beachten sollte. Nehmen wir an, Bob hatmehrere IRAs. Das bedeutet, dass der RMD für jedes Konto separat berechnet werden muss. Abhängig von den an diesem Szenario beteiligten Kontentypen muss Bob die RMDs möglicherweise separat von jedem Konto und nicht alle von einem Konto abrufen.
Sonderfall: Vererbte IRAs
Wenn Sieeine IRA für das Jahr des Todes des Kontoinhaberserben, müssen Sie denselben RMD verwenden, den der Kontoinhaber verwendet hätte. Für Jahre nach dem Tod des Kontoinhabers hängt Ihre RMD jedoch von Ihrer Identität als designierter Begünstigter ab. Die RMD-Regeln können beispielsweise variieren, je nachdem, ob Sie ein überlebender Ehepartner, ein minderjähriges Kind oder eine behinderte Person sind.
Wenn Sie eine IRA von einem Kontoinhaber erben, der vor dem 1. Januar 2020 gestorben ist, berechnen Sie Ihre RMD im Allgemeinen anhand der IRS Single Life Table. Wenn der Kontoinhaber jedoch nach dem 31. Dezember 2019 gestorben ist, müssen Sie die RMD-Regeln desSECURE Act befolgen, die zwischen berechtigten benannten Begünstigten, benannten Begünstigten und nicht benannten Begünstigten unterscheiden. Der Zeitrahmen und die Berechnung Ihres RMD können stark variieren, je nachdem, zu welcher dieser Kategorien Sie als Begünstigter gehören.
Beispielsweise können einige designierte Begünstigte aufgefordert werden, das gesamte Konto bis zum 10. Kalenderjahr nach dem Jahr des Todes des IRA-Inhabers nach 2019 abzuheben. In der Zwischenzeit können einige nicht benannte Begünstigte aufgefordert werden, das gesamte Konto innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des IRA-Eigentümers abzuheben. Diese Regeln beseitigen effektiv die Stretch-IRA, eine Nachlassplanungsstrategie, die einige Begünstigte von geerbten IRAs in der Vergangenheit verwendet hatten, um die steuerbegünstigten Vorteile einer IRA zu erweitern.
Da RMD-Regeln komplex sein können, ist es wichtig, die IRS-Publikation 590-B, „Verteilung aus individuellen Altersversorgungsvereinbarungen (IRAs)“, zu lesen, wenn Sie Entscheidungen bezüglich Ihrer Verteilungen von einer geerbten IRA treffen.