Beziehungstest
Was ist der Beziehungstest?
Der Beziehungstest ist einer von mehreren Tests, die vom IRS verwendet werden, um festzustellen, ob eine Person als abhängig von der Steuererklärung einer anderen Person geltend gemacht werden kann. Der Verwandtschaftstest hat mehrere Kriterien, und solange eines davon erfüllt ist, kann die betreffende Person steuerlich und rechtlich von einer anderen Person als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden.
Der Verwandtschaftstest schreibt vor, dass die betreffende Person ein direkter Nachkomme oder Vorfahr, Geschwister, Schwiegereltern, Nichte, Neffe, Tante, Onkel oder eine andere Person als der Ehegatte des Steuerpflichtigen sein muss, der das ganze Jahr im Haushalt des Steuerpflichtigen lebte.
Die zentralen Thesen
- Der Verwandtschaftstest wird von der Abgabenordnung verwendet, um festzustellen, ob jemand als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden kann.
- Um den Haushalts- oder Verwandtschaftstest zu bestehen, muss die Person entweder ganzjährig im Haushalt des Steuerpflichtigen leben oder mit dem Steuerpflichtigen verwandt sein.
- Um sich für den Beziehungstest zu qualifizieren, muss diese Person der Sohn, die Tochter, das Stiefkind, das Pflegekind (von einer autorisierten Vermittlungsagentur) oder ein Nachkomme (z. B. ein Enkelkind) eines Steuerpflichtigen sein
- Es kann sich auch um einen anspruchsberechtigten Bruder, eine Schwester, einen Halbbruder, eine Halbschwester, einen Stiefbruder, eine Stiefschwester oder einen Nachkommen (z. B. Nichte oder Neffe) eines von ihnen handeln.
Den Beziehungstest verstehen
Ein Unterhaltsberechtigter kann ein qualifiziertes Kind oder ein qualifizierender Verwandter sein. Der Abhängigkeitsstatus wird durch Internal Revenue Code (IRC)-Tests bestimmt. Um sich für den Status einer abhängigen Person zu qualifizieren, müssen drei Tests für alle abhängigen Personen bestanden werden: Test für abhängige Steuerzahler, Test für gemeinsame Rückkehr und den Test für Staatsbürger oder Einwohner. Personen, die von einem anderen Steuerpflichtigen als abhängig geltend gemacht werden können, dürfen niemanden als abhängig von ihrer eigenen Steuererklärung geltend machen.
Der Verwandtschaftstest für ein qualifiziertes Kind schreibt vor, dass es sich bei dem Kind um das Kind des Steuerzahlers, Stiefkind, Pflegekind, Adoptivkind oder einen Nachkommen davon handelt, einschließlich der Enkel und Urenkel des Steuerzahlers. Kinder, die die Kriterien erfüllen, ermöglichen es dem Steuerzahler, ihre Abhängigkeitsbefreiungen zu erhalten. Dieser Test ist einer von vier Tests, die ein Kind bestehen muss, um als qualifizierendes Kind zu gelten. Die anderen umfassen Staatsbürgerschaftstests, Alterstests und Unterstützungstests. Es ist wichtig zu beachten, dass ein adoptiertes Kind einem leiblichen Kind gleichgestellt wird und diese durch Eheschließung begründeten Beziehungen nicht durch Tod oder Scheidung beendet werden.
Ein Steuerpflichtiger kann auch eine andere Person als seinen direkten direkten Nachkommen als unterhaltsberechtigt geltend machen, jedoch muss die betreffende Person jünger sein, z. B. der jüngere Bruder, die jüngere Schwester, das jüngere Stiefgeschwister oder die Nachkommen eines Steuerpflichtigen dieser Beispiele. Und für die Zwecke des Beziehungstests ändern Scheidung oder Tod keinen der oben genannten Beziehungsstatus, die zuvor durch die Heirat begründet wurden. Ein Pflegekind besteht den Verwandtschaftstest, wenn das Kind von einer bevollmächtigten Stelle oder durch ein Urteil oder Dekret oder auf Anordnung eines Gerichts oder einer anderen gesetzlich anerkannten Gerichtsbarkeit in die Wohnung eines Steuerpflichtigen aufgenommen wird.
Der Beziehungstest ist einer von fünf verfügbaren Tests zur Inanspruchnahme von Steuerabhängigen. Der Unterhaltstest schreibt beispielsweise vor, dass der Steuerzahler im Laufe des Jahres mehr als die Hälfte der Lebenshaltungskosten des künftigen Unterhaltspflichtigen aufgebracht haben muss.
Besondere Überlegungen
Steuerpflichtige haben Anspruch auf eine Befreiung für jede Person, die sie als unterhaltsberechtigt geltend machen können, und sie können Befreiungen für unterhaltsberechtigte Personen beantragen, selbst wenn diese unterhaltsberechtigte Personen ihre eigenen Erklärungen einreichen. Der Steuerzahler muss mehr als die Hälfte des Gesamtunterhalts des potenziellen Unterhaltspflichtigen für das Jahr aufbringen; Ausnahmen können jedoch gemacht werden, wenn mehrere Unterhaltsvereinbarungen bestehen, Kinder von geschiedenen oder getrennt lebenden Eltern oder getrennt lebenden Eltern, entführten Kindern und im Laufe des Jahres geborenen oder verstorbenen Kindern.
Die Person kann nicht Ihr anspruchsberechtigtes Kind oder das anspruchsberechtigte Kind eines anderen Steuerzahlers sein, und das Bruttoeinkommen der Person für das Jahr muss weniger als 4.200 USD betragen, mit Ausnahme bestimmter behinderter Personen, die Einkünfte aus geschützten Werkstätten beziehen.3