Qualifiziertes Vertrauen
Was ist ein qualifizierter Trust?
Ein qualifizierter Trust ist ein steuerbegünstigtes Treuhandverhältnis zwischen einem Arbeitgeber und einem Arbeitnehmer in Form eines Aktienbonus, Renten- oder Gewinnbeteiligungsplans. Bei einem qualifizierten Trust kann der zugrunde liegende Begünstigte seine Lebenserwartung verwenden, um die erforderlichen Mindestausschüttungsbeträge (RMD) zu bestimmen, aber andere Überlegungen wie Geschlecht, Rasse oder Gehalt können nicht berücksichtigt werden.
Die zentralen Thesen
- Ein qualifizierter Trust ist ein Aktienbonus, Renten- oder Gewinnbeteiligungsplan, der von einem Arbeitgeber für seine Mitarbeiter eingerichtet wird.
- Ein qualifizierter Trust ist steuerbegünstigt, solange er die IRS-Anforderungen erfüllt.
- Um die Leistungen zu bestimmen, kann ein Arbeitgeber die Lebenserwartung seiner Mitarbeiter berücksichtigen, aber er kann nicht die Rasse, das Geschlecht, die Religion oder die aktuelle Vergütung seiner Mitarbeiter berücksichtigen.
Qualifizierte Trusts verstehen
Ein Trust kann laut IRS „qualifiziert“ oder „nicht qualifiziert“ sein. Ein qualifizierter Plan bringt bestimmte Steuervorteile mit sich. Um qualifiziert zu werden, muss ein Trust nach bundesstaatlichem Recht gültig sein und identifizierbare Begünstigte haben. Darüber hinaus muss der IRA-Treuhänder, Depotbank oder Planverwalter eine Kopie der Treuhandurkunde erhalten. Wenn ein qualifizierter Trust nicht richtig strukturiert ist, sind Auszahlungen vom IRS steuerpflichtig. Abschnitt 401(a) des Internal Revenue Code autorisiert und legt die Anforderungen für einen qualifizierten Trust fest.
Es gibt Bestimmungen, um sicherzustellen, dass ein Arbeitgeber Arbeitnehmer nicht diskriminiert, wenn er zu einem qualifizierten Trust beiträgt. Beispielsweise darf ein Arbeitgeber Arbeitnehmer mit einer höheren Vergütung nicht benachteiligen. Die Beiträge müssen innerhalb einer Organisation einheitlich sein.
Andere Arten von Trusts
Neben qualifizierten Trusts gibt es eine Vielzahl weiterer Trusttypen.
Gemeinnütziger Lead Trust
In einem gemeinnützigen Lead Trust beispielsweise können Begünstigte ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren, indem sie einen Teil der Einnahmen des Trusts für wohltätige Zwecke spenden. Nach einer bestimmten Frist wird der Rest des Trusts an die Begünstigten übertragen.
Bloßes Vertrauen
Bei einem Bare Trust hat ein Begünstigter das uneingeschränkte Recht auf das Kapital und die Vermögenswerte innerhalb des Trusts sowie auf die Erträge, die diese Vermögenswerte erzielen, z. B. Dividenden. Während ein Treuhänder oft die Verantwortung für die umsichtige Verwaltung des Treuhandvermögens trägt, bestimmt der Treuhänder nicht, wie oder wann das Kapital oder die Erträge des Trusts verteilt werden.
Persönliches Vertrauen
Ein persönlicher Trust ist eine Art von Trust, den eine Person für sich selbst als Begünstigter errichtet. Persönliche Trusts, die als separate juristische Personen befugt sind, die Immobilie zum Nutzen ihres Trustors zu kaufen, zu verkaufen, zu halten und zu verwalten und eine Vielzahl wichtiger Ziele erreichen können. Zum Beispiel kann ein junger Erwachsener eine persönliche Treuhandgesellschaft gründen, um ein weiterführendes Schulprogramm oder eine spätere Berufsausbildung zu bezahlen.
Bei der Gründung eines Trusts ist es wichtig, die Unterstützung eines Trust- oder Nachlassanwalts, möglicherweise einer Depotbank, die das Vermögen verwahrt, und möglicherweise eines Anlageberaters, der Ihr(e) Trust(s) verwaltet, bis zum Zeitpunkt des Rückzugs unterstützt.