Nicht ansässige
Was ist ein Nichtansässiger?
Ein Gebietsfremder ist eine natürliche Person, die hauptsächlich in einer Region oder Gerichtsbarkeit ansässig ist, aber Interessen in einer anderen Region hat. In der Region, in der sie sich nicht hauptsächlich aufhalten, werden sie von den Behörden als Gebietsfremde eingestuft.
Nichtansässige verstehen
Die Klassifizierung des Nichtresidenzstatus wird durch festgelegte Umstände bestimmt, z. B. die Zeit, die in einer bestimmten Region während des Kalenderjahres verbracht wird. Diese Klassifizierung hängt vom Wohnort der Person ab und konzentriert sich nicht auf die Staatsbürgerschaft.
Zum Beispiel leben viele Menschen in einem Staat, haben aber ein Geschäft oder andere Einkommensquellen in einem anderen Staat. In diesem Fall müssen sie möglicherweise zwei Steuererklärungen einreichen– eine Steuererklärung für Ansässige in einem Staat und eine Steuererklärung für Nichtansässige in dem Staat, in dem sie arbeiten.1
Normalerweise muss ein Nichtansässiger nur dann eine staatliche Erklärung einreichen, wenn er dort Einkünfte erzielt. Ein Schneevogel, der während der kalten Wintermonate Chicago in ein Ferienhaus in Houston entkommt, muss möglicherweise keine Steuern in Houston einreichen, wenn er nur für kurze Zeit anwesend war und kein Einkommen erzielte.
Besondere Überlegungen
Bestimmte Einkünfte sind jedoch steuerpflichtig, auch wenn Sie nicht in diesem Staat leben oder arbeiten. Ein Steuerzahler stellt möglicherweise fest, dass er der Regierung Steuern schuldet, beispielsweise durch:
- Einkünfte, die als Aktionär oder Eigentümer eines Flow-Through-Unternehmens wie einer Einzelfirma, einer Personengesellschaft oder einer S-Gesellschaft erzielt werden.
- Lotterie- oder Glücksspielgewinne in dem Staat, in dem die Gewinne erzielt wurden.
- Mieteinnahmen oder Einnahmen aus dem Verkauf von Immobilien.
In einigen Fällen muss ein Nichtansässiger möglicherweise mehr bezahlen, um ein College in einem Staat zu besuchen, in dem er nicht hauptsächlich wohnt.6 In den meisten Staaten gibt es Ausnahmen für Studenten, die ein College außerhalb des Bundesstaates besuchen, und klassifizieren diese Studenten als Einwohner ihres Heimatstaates.
Grundsätzlich kann ein Steuerpflichtiger nur in einem Staat ansässig sein. In einer Situation, in der eine Person längere Zeit in zwei Staaten verbringt, muss sie eine Steuererklärung als Einwohner eines Staates und als Nichtansässiger des anderen Staates einreichen. Zwei Staaten können gesetzlich nicht dieselben Einkünfte besteuern, da jeder Staat alle Einkünfte und andere Einkünfte, die anderswo besteuert wurden, von der Besteuerung befreien muss.
Resident vs. Nicht-Resident
Die Voraussetzungen für den Wohnsitz variieren je nach Gerichtsbarkeit und Dienst, für den Sie Ihren Wohnsitz ausüben. Hier sind einige Beispiele:
Wählen
In einigen Bundesstaaten können Sie sich zur Wahl anmelden, sobald Sie einen Wohnsitz in diesem Bundesstaat begründen. Andere Staaten haben Wohnsitzanforderungen von bis zu 30 Tagen, obwohl der Oberste Gerichtshof hat festgeklemmt auf mehr Anforderungen.
Höhere Bildung
Die meisten staatlichen Universitäten bieten in-staatlichen Studierenden niedrigere Studiengebühren als diejenigen aus anderen Bundesstaaten. Sie können zum Beispiel zu einem Bruchteil des Preises an der Weltklasse University of California studieren, solange Sie zuerst ein Jahr in Kalifornien verbringen. Die Wohnsitzanforderungen variieren von Staat zu Staat: Alaska erfordert 24 Monate, aber Arkansas erfordert nur sechs.
Steuern
Viele Menschen mit mehreren Wohnungen möchten ihren Wohnsitz in dem Staat mit den günstigsten Steuersätzen beanspruchen. Dies kann kompliziert sein, da jeder Staat unterschiedliche Wohnsitzanforderungen hat. Die meisten Staaten verwenden die sogenannte „183-Tage“ -Regel, wonach Sie als Einwohner angesehen werden können, wenn Sie mehr als ein halbes Jahr in diesem Staat verbringen. Andere haben kompliziertere Kriterien. Im schlimmsten Fall ist es möglich, als Einwohner von zwei Bundesstaaten gleichzeitig besteuert zu werden. Es lohnt sich also, etwas Zeit damit zu verbringen, die steuerlichen Ansässigkeitsregeln nach Bundesstaat zu recherchieren.
Beispiele für Nichtansässige
Stellen Sie sich als Beispiel für die Entschlossenheit eines Nichtansässigen eine Person vor, die in New Jersey lebt, aber in New York arbeitet. Diese Person müsste zwei staatliche Steuererklärungen einreichen: eine für den Wohnsitzstaat und eine für ihr Einkommen in New York.
Betrachten Sie als weiteres Beispiel jemanden mit einem Haus in New York und einem Sommerhaus in Florida. Da Florida keine Einkommenssteuer hat, ist es für diese Person sinnvoll, ihre staatlichen Steuern als Einwohner Floridas einzureichen. New York betrachtet jedoch jeden mit einem „Wohnsitz“ in New York als potentiellen Einwohner und wird versuchen, von ihm Einkommensteuer zu verlangen. Die einzige Möglichkeit, der New Yorker Residenz zuverlässig zu entkommen, besteht darin, weniger als dreißig Tage in New York zu verbringen.
Nicht ansässige Ausländer
Ein nicht ansässiger Ausländer ist ein Ausländer, der keinen legalen Wohnsitz oder keine wesentliche Präsenz in den Vereinigten Staaten hat, wie beispielsweise Saisonarbeiter, Geschäftsleute, die von Kanada oder Mexiko aus über die Grenze pendeln. Wenn Sie keine Green Card haben, bestimmt der Internal Revenue Service den Wohnsitz anhand des Tests der wesentlichen Anwesenheit.
Wenn Sie nicht in den Vereinigten Staaten wohnen, müssen Sie dennoch eine Steuererklärung einreichen, wenn Sie Einkünfte in den US-Nichtansässigen auf dem Formular 1040-NR haben. In den meisten Fällen wird dieser mit dem gleichen Satz feste, bestimmbare, jährliche oder regelmäßige Einkünfte beträgt der Normalsatz jedoch 30%.
Test auf substanzielle Präsenz
„Sie gelten für steuerliche Zwecke als in den Vereinigten Staaten ansässig, wenn Sie den Test für die wesentliche Anwesenheit für das Kalenderjahr bestehen. Um diesen Test zu bestehen, müssen Sie in den Vereinigten Staaten (USA) mindestens an folgenden Tagen physisch anwesend sein:
- 31 Tage im laufenden Jahr und
- 183 Tage während des 3-Jahres-Zeitraums, der das laufende Jahr und die 2 Jahre unmittelbar davor umfasst, wobei: Alle Tage, an denen Sie im aktuellen Jahr anwesend waren, und
- 1/3 der Tage, an denen Sie im ersten Jahr vor dem laufenden Jahr anwesend waren, und
- 1/6 der Tage, an denen Sie im zweiten Jahr vor dem aktuellen Jahr anwesend waren.“
-Internal Revenue Service, “ Substantial Presence Test „.
Nicht ansässige FAQs
Was ist die Bedeutung von Resident und Non-Resident?
Ein Gebietsfremder ist jemand, der keinen Wohnsitz in einer bestimmten Region hat, aber geschäftliche oder andere Interessen in dieser Region hat. Die Anforderungen an den Wohnsitz variieren je nach Staat und Gerichtsbarkeit.
Wie überprüfe ich meinen Nicht-Residentenstatus?
Um zu überprüfen, ob Sie in einem bestimmten Staat als nicht ansässig gelten, lesen Sie die Vorschriften zur steuerlichen Ansässigkeit nach Staat.
Der Aufenthalt ist für Ausländer, die die Vereinigten Staaten besuchen, etwas komplizierter. Als Einwohner gelten Sie laut IRS, wenn Sie eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis (grüne Karte) besitzen oder die „ Erhebliche Anwesenheitsprüfung“ bestehen.
Um festzustellen, ob Sie den Präsenztest bestehen, nehmen Sie die Anzahl der Tage, an denen Sie im letzten Jahr in den USA physisch anwesend waren, plus ein Drittel der Tage, die Sie letztes Jahr in den USA waren, plus ein Sechstel der Tage das Jahr davor. Wenn die Summe dieser drei Zahlen über 183 liegt und Sie im laufenden Kalenderjahr 31 Tage anwesend waren, gelten Sie für steuerliche Zwecke als in den Vereinigten Staaten ansässig.
Was bedeutet Ausländer für Steuern?
Bei den Bundessteuern gelten für Gebietsfremde in der Regel dieselben Regeln wie für Gebietsansässige, mit Zugang zu denselben Abzügen und Anreizen.
Die Hauptausnahme sind feste, bestimmbare, jährliche oder periodische Einkünfte wie Provisionen, Dividenden oder Preise. Diese Art von Einkünften wird einheitlich mit 30 % besteuert, es sei denn, es besteht ein Steuerabkommen, das den Betrag senkt.
Was ist eine nicht ansässige Gesellschaft?
In Kanada ist ein nicht ansässiges Unternehmen ein Unternehmen, das rechtlich nicht als in Kanada ansässig gilt, aber dort geschäftlich tätig ist. Solche Unternehmen müssen weiterhin Steuern einreichen, wenn sie über kanadisches Einkommen verfügen. Die Regeln für nicht ansässige Unternehmen finden Sie auf der offiziellen Webseite der kanadischen Regierung.
Die Quintessenz
Es ist wichtig zu verstehen, wie sich die Aufenthaltsbestimmungen auf Ihre Rechte und Pflichten in einer bestimmten Gerichtsbarkeit auswirken. Während Wohnsitzregelungen für niedrigere Studiengebühren und andere staatliche Dienstleistungen genutzt werden können, können sie auch erhebliche steuerliche Auswirkungen haben, insbesondere für Nichtansässige. Eine genaue Lektüre der staatlichen Aufenthaltsgesetze könnte Ihnen helfen, eine beträchtliche Steuerrechnung zu überspringen.