Wenn eine Sprungoption seit mehr als 12 Monaten gekauft und gehalten wird, ist die Steuerbehandlung langfristig?

Ein LEAP (Long Term Equity Antizipation Security) ist eine Call- oder Put-Option, mit der der Inhaber Aktien zu einem festgelegten Ausübungspreis kaufen oder verkaufen kann. Das Ablaufdatum für LEAPs kann zwischen neun Monaten und drei Jahren liegen, was länger ist als die Haltedauer für eine herkömmliche Call- oder Put-Option. Aufgrund ihrer Langfristigkeit werden LEAPs häufig von demselben Investor verkauft, der die Verträge ursprünglich gekauft hat. Wenn LEAPs mit Gewinn verkauft werden, ist der Gewinn steuerpflichtig. Der Verkäufer des LEAP wird mit dem langfristigen Kapitalgewinnsatz besteuert, wenn er den Vertrag mindestens ein Jahr und einen Tag gehalten hat. Wenn sie den Vertrag für einen kürzeren Zeitraum halten würden, würden sie kurzfristigen Kapitalgewinnsätzen unterliegen.

Der Verkauf eines LEAP-Optionskontrakts ist nicht die einzige Möglichkeit für einen Anleger, mit diesem Instrument steuerliche Konsequenzen zu ziehen. Ein Anleger, der eine LEAP-Call-Option ausübt und dann die sofort gekauften Aktien verkauft, unterliegt kurzfristigen Kapitalgewinnsätzen, selbst wenn der LEAP-Kontrakt länger als 12 Monate gehalten wurde. Sobald eine LEAP-Call-Option ausgeübt wird, muss der Anleger die gekauften Aktien länger als 12 Monate ab dem Ausübungsdatum halten, um sich für den langfristigen Kapitalgewinnsteuersatz zu qualifizieren. Für einen Put würde der Anleger, der die Aktie zum Ausübungspreis des LEAP verkauft und anschließend einen Gewinn erzielt, ebenfalls eine Kapitalertragssteuer zahlen, die auf der Zeit basiert, in der die tatsächlichen Aktien im Besitz waren, ohne Rücksicht auf die Dauer des Vertragsabschlusses.