IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für Arbeitssteuern
Was ist IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für Arbeitssteuern
IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für Arbeitssteuern ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, in dem Arbeitgeber angewiesen werden, wie einbehaltene Sozialversicherungs, Medicare- und Einkommenssteuern für ihre Arbeitnehmer zu hinterlegen sind. Die Einzahlungsanweisungen in der IRS-Veröffentlichung 931 decken nicht die Bundesarbeitslosensteuer ab.
BREAKING DOWN IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für Arbeitssteuern
Die IRS-Veröffentlichung 931 ist kein Steuerformular, enthält jedoch Anweisungen für Arbeitgeber zum Ausfüllen des IRS-Formulars 941, das dem Einbehalten von Einlagen beiliegt. Das Einbehalten von Lohnsteuerverbindlichkeiten durch Arbeitgeber bleibt ein Grundprinzip der Steuerkodizes auf der ganzen Welt, da jedes System, das sich darauf stützte, dass Arbeitnehmer ihre eigenen Steuerzahlungen leisten, unweigerlich zu Zahlungsausfällen und teuren Inkassobemühungen der Regierung führen würde. Durch die Einbeziehung der Arbeitgeber in den Steuerabzugsprozess wird den Regierungen sichergestellt, dass sie zumindest eine grobe Schätzung der Steuereinnahmen aus dem Einkommen erhalten. In den USA erhalten Mitarbeiter am Ende des Kalenderjahres das IRS-Formular W-2, in dem die Quellensteuern aufgeführt sind, die auf Bundes, Landes- und lokale Steuerbehörden für ihr Einkommen gezahlt wurden. Nach Einreichung einer Steuererklärung könnte der Steuerpflichtige mehr oder weniger schulden als das, was einbehalten wurde; Der Betrag wird entweder mit einer Rückerstattung an den Steuerzahler oder einer Rechnung für geschuldete Steuern abgeglichen.
Publikation 931 hat zwei Einzahlungspläne
In der Veröffentlichung 931 wird erläutert, dass Arbeitgeber einen der beiden Einzahlungspläne für Arbeitssteuern verwenden müssen: halbwöchentlich oder monatlich. Der ausgewählte Einzahlungsplan basiert auf der Höhe der Steuerschuld, die während eines Lookback-Zeitraums gemeldet wurde, der vier Kalenderjahresquartale umfasst, die am 1. Juli des Jahres vor dem Vorjahr beginnen. Beispielsweise beginnt die Lookback-Periode für Quellensteuern, die 2018 erhoben werden sollen, am 1. Juli 2016 und endet am 30. Juni 2017.
Arbeitgeber verwenden den monatlichen Einzahlungsplan, wenn ihre gesamte Steuerschuld im Lookback-Zeitraum 50.000 USD oder weniger betrug. Die Zahlung ist fällig am 15 – ten Tag des Monats nach dem Monat, in dem das paychecks ausgegeben wurde. Arbeitgeber verwenden den halbmonatlichen Zeitplan, wenn ihre gesamte Steuerschuld über 50.000 USD lag. In diesem Fall sind die Zahlungen am Mittwoch fällig, nachdem die Abrechnungstage auf Mittwoch, Donnerstag oder Freitag gefallen sind. oder am Freitag nach den Abrechnungstagen, die auf Sonntag, Samstag, Montag oder Dienstag fallen.
Für einen neuen Arbeitgeber wird das Einkommen für das Lookback-Jahr als Null betrachtet, sodass neue Unternehmen automatisch unter den monatlichen Zahlungsplan für das erste Jahr fallen, solange ihre Steuerschuld in einem Monat unter 100.000 USD liegt.
Die 100.000-Dollar-Regel
Die so genannte 100.000-Dollar-Regel in Publikation 931 besagt, dass die IRS-Zahlung am nächsten Geschäftstag fällig ist, wenn ein Arbeitgeber für einen Abrechnungszeitraum 100.000 US-Dollar oder mehr Steuereinbehalt hinterlegt. Darüber hinaus muss der Arbeitgeber zu diesem Zeitpunkt sofort für den Rest des Jahres und das folgende Kalenderjahr auf den halbwöchentlichen Zahlungsplan umsteigen.