Wie kann die First-in-First-out-Methode (FIFO) Steuern minimieren?
Der First-in-first-out (FIFO) Lagerkosten Methode könnte verwendet werden, Steuern zu minimieren, wenn die Preise fallen, was zu höheren Lagerkosten für zuvor Käufe Inventar (dh die erste Bestandsaufnahme in) und eine Erhöhung der Unternehmenskosten von Waren verkauft (COGS). Last-In, First-Out (LIFO) geht davon aus, dass die letzten Bestandskäufe zuerst verkauft werden.
Die Verwendung der höheren Lagerkosten (First In) würde zu einem niedrigeren ausgewiesenen Nettogewinn oder Gewinn für die Rechnungsperiode führen (im Vergleich zu Last Out). Infolgedessen würde das niedrigere Nettoeinkommen bedeuten, dass das Unternehmen einen geringeren Gewinnbetrag ausweisen würde, der zur Berechnung der Höhe der geschuldeten Steuern verwendet wird.
Die zentralen Thesen
- Wenn ein Unternehmen die FIFO-Inventurmethode verwendet, werden die zuerst gekauften und ins Inventar aufgenommenen Artikel diejenigen, die zuerst verkauft wurden.
- Würden die älteren Lagerartikel zu höheren Preisen gekauft, würde FIFO im Vergleich zu LIFO zu höheren Herstellkosten und niedrigeren Nettoeinnahmen führen.
- Ein niedrigeres Nettoeinkommen würde ein geringeres zu versteuerndes Einkommen und letztendlich einen geringeren Steueraufwand für diesen Abrechnungszeitraum bedeuten.
First-in, First-out (FIFO) verstehen
Wenn Unternehmen ihren Jahresabschluss erstellen, müssen sie die Einnahmen aus dem Verkauf, die in die Produktion geflossenen Kosten (oder COGS) und auch den für diesen Zeitraum erzielten Gewinn berechnen. Ein Unternehmen würde die Einnahmen insgesamt übernehmen und die subtrahieren Bestandskosten (sowie sonstige Aufwendungen), um zu bestimmen, wie viel Gewinn erzielt wurde.
Unternehmen müssen feststellen, welche Artikel im Lagerbestand bei der Generierung der Verkäufe für diesen Abrechnungszeitraum sowie die Kosten dieser Lagerartikel aufgebraucht wurden. Wenn ein Unternehmen die FIFO-Inventurmethode verwendet, werden die ersten Artikel, die gekauft und in den Bestand aufgenommen wurden, die zuerst verkauften Artikel. Infolgedessen werden die zuerst gekauften Vorräte in den Herstellungskosten der verkauften Waren erfasst, die als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens erfasst werden.
Mit anderen Worten, bei der FIFO-Methode wird der älteste Bestand zur Ermittlung der Herstellkosten verwendet. Wenn Verkäufe für den Abrechnungszeitraum erfasst werden, werden die Kosten der ältesten Inventargegenstände vom Umsatz abgezogen, um den Gewinn aus diesen Verkäufen zu berechnen.
First-in, First-out (FIFO) und Steuern
Unternehmen wollen zwar von Jahr zu Jahr höhere Gewinne erwirtschaften, aber auch ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Wenn die Lagerkosten eines Unternehmens beispielsweise um 50 % gestiegen sind, würde das Unternehmen einen niedrigeren Betrag für den Nettogewinn ausweisen, vorausgesetzt, die Verkaufspreise wurden nicht erhöht, um den höheren Lageraufwand auszugleichen. Ein niedrigerer Nettogewinn würde ein geringeres zu versteuerndes Einkommen und letztendlich einen geringeren Steueraufwand für das Jahr bedeuten.
Die FIFO-Methode kann dazu beitragen, die Steuern (im Vergleich zu LIFO) zu senken, wenn die Preise fallen. Langfristig steigen die Preise jedoch größtenteils, so dass FIFO langfristig zu einem höheren Nettoeinkommen und einer höheren Steuerbelastung führen würde.
Wenn die älteren Lagerartikel zu höheren Preisen gekauft würden, würde die Verwendung der FIFO-Methode dem Unternehmen zugute kommen, da die höheren Gesamtkosten der verkauften Waren das Nettoeinkommen und das steuerpflichtige Einkommen reduzieren würden. Das neuere, kostengünstigere Inventar würde später verwendet werden, was bedeutet, dass das Unternehmen in späteren Abrechnungsperioden einen höheren Gewinn und ein höheres zu versteuerndes Einkommen ausweisen würde – alles andere wäre gleich.
Besondere Überlegungen
Langfristig steigen die Preise jedoch tendenziell, was bedeutet, dass das FIFO die Steuern für ein Unternehmen möglicherweise nicht minimiert. In einem langfristig steigenden Preisumfeld wären die älteren Lagerartikel am billigsten, während die neueren, kürzlich gekauften Lagerartikel teurer wären.
Das FIFO würde die Steuern nur in Zeiten sinkender Preise minimieren, da die älteren Inventargegenstände teurer wären als die zuletzt gekauften Gegenstände. Es ist am besten, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie die besten Methoden zur Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens bestimmen, da es viele Komponenten gibt, die in die Berechnung der Steuerschuld eines Unternehmens einfließen.