So vermeiden Sie, dass Sie bei der Realisierung von Steuerausfällen gegen die Regeln für den Waschverkauf verstoßen
Der Verkauf mit Verluststeuern ist eine Anlagestrategie, die einem Anleger helfen kann, sein steuerpflichtiges Einkommen für ein bestimmtes Steuerjahr zu reduzieren. Der Verkauf von steuerlichen Verlusten beinhaltet den Verkauf eines Wertpapiers, das einen Kapitalverlust erlitten hat, um es bei der Einreichung der jährlichen Einkommensteuer als Kapitalverlust zu melden und somit jegliche Kapitalgewinne, die durch andere Anlagen realisiert werden könnten, zu verringern oder zu beseitigen.
Um den Verlust für steuerliche Zwecke erfolgreich zu realisieren, müssen Siewährend des Steuerjahresden Schritt der Liquidation der Position gehen. Ein nicht realisierter Verlust aus einer Anlage kann nicht von Ihrer Einkommensteuer abgezogen werden.
Manchmal entscheidet sich ein Anleger, dieses Wertpapier durch ein ähnliches Wertpapier zu ersetzen, um eine konsistente, optimale Vermögensallokation aufrechtzuerhalten und die gewünschten Renditen zu erzielen. Bei dieser Vorgehensweise ist darauf zu achten, dass Sie nicht aus Versehen einen Wash-Sale auf Ihrem Anlagekonto auslösen.
Die zentralen Thesen
- Wash-Sale-Regeln verbieten Anlegern, ein Wertpapier mit Verlust zu verkaufen, dasselbe Wertpapier erneut zu kaufen und diese Steuerverluste dann durch eine Senkung der Kapitalertragsteuer zu realisieren.
- Der Verkauf mit Verluststeuern ist eine Anlagestrategie, die einem Anleger helfen kann, sein steuerpflichtiges Einkommen für ein bestimmtes Steuerjahr zu reduzieren; Anleger können bis zu 3.000 USD an Kapitalverlusten pro Jahr geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen auszugleichen (wenn sie gemeinsam verheiratet sind).
- Eine gängige Strategie, um einen Verstoß gegen die Wash-Sale-Regel zu vermeiden, besteht darin, eine Investition zu verkaufen und etwas mit einem ähnlichen Risiko zu kaufen.
Was ist ein Waschverkauf?
Ein Wash Sale liegt vor, wenn Sie Aktien oder Wertpapiere mit Verlust verkaufen oder handeln und innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf (entweder davor oder danach) dieselbe – oder eine „im Wesentlichen identische“ – Anlage kaufen. Die Wash-Sale-Regel ist eine Verordnung des Internal Revenue Service (IRS), um zu verhindern, dass Steuerzahler künstliche Verluste geltend machen können, um ihre Steuervorteile zu maximieren.
Wenn ein Wash-Sale in einem nicht qualifizierten Konto stattfindet, wird die Transaktion markiert und der Verlust wird der Kostenbasis der neuen, „im Wesentlichen identischen“ Investition hinzugefügt, die Sie gekauft haben. Wenn Sie weiterhin dieselbe Anlage handeln, wird der Verlust mit jeder Transaktion vorgetragen, bis die Position für mehr als 30 Tage vollständig liquidiert wurde.
Die gleichen Regeln gelten, wenn der Ehepartner der natürlichen Person, die das Wertpapier verkauft, oder ein von dieser Person kontrolliertes Unternehmen innerhalb der 30-Tage-Frist dieselben oder im Wesentlichen gleichwertige Wertpapiere kauft.
Darüber hinaus umfasst Ihre Haltedauer für die neuen Aktien oder Wertpapiere (um zu bestimmen, ob die Anlage einen kurz- oder langfristigen Kapitalgewinn darstellt) die Haltedauer der zuvor verkauften Aktien oder Wertpapiere.
Investitionen unterliegen den Wash Sale-Regeln
Die Wash-Sale-Regel gilt für Aktien oder Wertpapiere in nicht qualifizierten Maklerkonten und individuellen Ruhestandskonten (IRAs). Auch der Verkauf von Optionen mit Verlust und der Wiedererwerb identischer Optionen innerhalb von 30 Tagen würde gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen.
Der IRS stellt in derIRS-Publikation 550 mit dem Titel „Investment Income and Expenses (Inclusive Capital Gains and Losses) “ Richtlinien zur Verfügung, die als „im Wesentlichen identisch“ betrachtet werden und somit einen Wash-Sale-Verstoß auslösen können. Eine im Wesentlichen identische Investition kann beides umfassen neue und alte Wertpapiere, dievon einem Unternehmen ausgegeben werden,die erfahren hatReorganisation oder Wandelanleihen und Stammaktien von der gleichen Firma hat.
Wenn ein Anleger mehrere verschiedene Anlagekonten hält, gelten die Wash-Sale-Regeln für den Anleger und nicht für ein bestimmtes Konto. Der IRS verlangt, dass Broker alle Verkäufe derselbenCUSIP-Nummer auf demselben nicht qualifizierten Kontoverfolgen und melden. Anleger sind jedoch dafür verantwortlich, alle Verkäufe zu verfolgen und zu melden, die auf allen anderen Konten, die sie kontrollieren, einschließlich der Konten ihres Ehepartners, erfolgen.
Ausgleich von Kapitalgewinnen durch steuerbegünstigten Verkauf
Während einige Anleger gegen Ende des Kalenderjahres ihre Aufmerksamkeit auf den Verkauf von Steuerverlusten richten, ist es möglich, diese Strategie das ganze Jahr über zu verwenden, um Steuerverluste durch Neugewichtung oder Ersetzung von Positionen in Ihrem Portfolio zu erfassen. Veräußerungsverluste werden zunächst zum Ausgleich mit anderen steuerpflichtigen Veräußerungsgewinnen verwendet. Danach können bis zu 3.000 US-Dollar pro Jahr verwendet werden, um andere steuerpflichtige Einkünfte für ein gemeinsam anmeldendes Ehepaar zu verrechnen (bis zu 1.500 US-Dollar für eine Einzelperson oder eine verheiratete Einzelanmeldung).
Wenn ein Anleger beispielsweise im Laufe des Jahres langfristige Verluste in Höhe von 5.500 USD realisiert, kann er zum Zeitpunkt der Einreichung seiner Einkommensteuer 2.000 USD dieser Verluste zum Ausgleich der Steuern auf andere Kapitalgewinne und 3.000 USD zum Ausgleich der Steuern auf seine ordentliches Einkommen. Wenn der langfristige Kapitalertragsteuersatz dieses Anlegers 20 % beträgt (basierend auf seinem Einkommen) und sein effektiver Bundeseinkommensteuersatz 25 % beträgt, kann der Verlust von 5.500 USD mit dieser Strategie um 1.150 USD reduziert werden.
Je nach Bundesstaat, in dem er lebt, kann der Anleger auch Anspruch auf eine Ermäßigung seiner staatlichen Steuern haben. Die verbleibenden 500 US-Dollar an Kapitalverlusten können auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Leider können Verluste im Todesfall nicht übertragen werden.
Strategien zur Vermeidung von Waschverkäufen
Es gibt Strategien, um Waschverkäufe zu vermeiden und dennoch steuerpflichtige Gewinne und Verluste zu nutzen. Wenn Sie eine einzelne Aktie besitzen, die einen Verlust erlitten hat, können Sie einen Wash-Sale vermeiden, indem Sie die Aktie zusätzlich kaufen und dann 31 Tage warten, um die Aktien mit Verlust zu verkaufen. Ein potenzieller Nachteil dieser Strategie besteht darin, dass sie Ihr Marktengagement in einem bestimmten Sektor erhöhen und möglicherweise Ihr Risiko erhöhen kann.
In derselben Situation kann ein Anleger beschließen, die Beteiligung aufzulösen, den Verlust zu erfassen und dann sofort eine ähnliche Anlage zu kaufen, die auch seinen Anlagezielen oder der Portfolioallokation entspricht. Ein Anleger kann beispielsweise beschließen, seine Aktien von The Coca-Cola Company ( KO ) zu verkaufen und dann sofort eine ähnliche Investition von PepsiCo, Inc. ( PEP ) zu kaufen.
Ebenso kann ein Anleger beschließen, seine Anteile des Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) zu verkaufen und durch den Kauf von Anteilen des Vanguard Total Stock Market ETF (VTI) zu ersetzen.