Wie werden die IRAs der Simplified Employee Pension (SEP) besteuert?
Vereinfachte Altersversorgungskonten für die Arbeitnehmerrente (SEP) sind steuerlich latente Altersvorsorgepläne, die Geschäftsinhabern eine einfachere Möglichkeit bieten, Beiträge zu Arbeitnehmerkonten zu leisten.
Im Wesentlichen ist eine SEP-IRA eine Sammlung traditioneller IRAs, die im Rahmen eines umfassenden Arbeitgeberplans organisiert sind und Arbeitgeberbeiträge vorsehen – etwas, das traditionelle IRAs nicht zulassen. Es gibt Standardsteuervorteile für Arbeitgeberbeiträge, und die meisten Steuervorschriften für die einzelnen Konten entsprechen denen für traditionelle IRAs.
Die zentralen Thesen
- Vereinfachte individuelle Altersvorsorgekonten (SEP) sind steuerbegünstigte Konten, über die Arbeitgeber Beiträge zu den Alterskonten ihrer Arbeitnehmer leisten können.
- Für SEPs gelten Standardsteuervergünstigungen für Arbeitgeberbeiträge, und die meisten Steuervorschriften für Einzelkonten sind dieselben wie für traditionelle IRAs.
- Ein SEP-IRA erfordert nicht die Anlauf- und Betriebskosten der meisten arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgepläne.
- Grundsätzlich sind 100 % aller Arbeitgeberbeiträge steuerlich absetzbar.
SEP-IRA-Steuern für Arbeitgeber
Arbeitgeber dürfen jährliche Beiträge zu den individuellen Konten ihrer Mitarbeiter leisten, solange sie den niedrigeren Betrag von 58.000 US-Dollar für 2021 (57.000 US-Dollar für 2020) oder 25 % der gesamten Jahresvergütung der Mitarbeiter nicht überschreiten.
Eine SEP-IRA erfordert nicht die Anlauf- und Betriebskosten der meisten von Arbeitgebern gesponserten Altersvorsorgepläne und ist daher für viele Geschäftsinhaber eine attraktive Option. Außerdem ermöglicht ein SEP-IRA-Plan einem Arbeitgeber, einen höheren Beitrag zu seinem eigenen Ruhestand zu leisten, als es ein herkömmlicher IRA erlauben würde. Schließlich können Arbeitnehmer eine SEP für ihr selbstständiges Unternehmen gründen, auch wenn sie bei einer Nebentätigkeit an der Altersvorsorge eines Arbeitgebers teilnehmen.
Ein selbstständiger Unternehmer, der eine SEP-IRA gründet, muss einespezielle Berechnung des Internal Revenue Service verwenden, um die Beitragsgrenzen für sein eigenes Konto zu bestimmen.
Grundsätzlich sind 100 % aller Arbeitgeberbeiträge steuerlich absetzbar. Wenn der Gesamtbeitrag jedoch 25% der Vergütung aller Arbeitnehmer übersteigt, ist der Überschuss in der Gewerbesteuererklärung nicht abzugsfähig.
Wenn eine SEP-IRA die Anforderungen des Plans gemäß demIRS-Korrekturprogramme abzuschließen: das Selbstkorrekturprogramm (SCP), das freiwillige Korrekturprogramm (VCP) oder das Audit Closing Agreement-Programm (CAP).
SEP-IRA-Steuern für Mitarbeiterkonten
Die Steuerstundungsvorteile für die SEP-IRA eines Mitarbeiters ähneln denen herkömmlicher IRAs: Beiträge auf das Konto werden mit dem Ergebnis vor Steuern geleistet, und das gesamte Investitionswachstum auf dem Konto erfolgt steuerfrei. Sobald eine Person das Alter von 59½ Jahren erreicht hat, kann diese Person Geld von der SEP-IRA abheben, ohne dass eine Steuerstrafe anfällt. Die Strafe für vorzeitige Abhebungen beträgt 10 %.
Wenn eine Ausschüttung für nicht erstattete Krankheitskosten erfolgt und 10 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI)der Person übersteigt, unterliegt die Ausschüttung keinenVorbezugsstrafen.Ähnliche Ausnahmen gelten für Kontoinhaber, die eine Behinderung erleiden, und für diejenigen, die eine Krankenversicherung bezahlen müssen.
Ähnlich wie bei herkömmlichen IRAs und jedem qualifizierten Konto mit Vorsteuerbeiträgen führt ein SEP-IRA eine erforderliche Mindestabhebung auf jährlicher Basis beginnend mit dem Steuerjahr, nachdem der Kontoinhaber 72 Jahre alt wird. Der Betrag der Mindestabhebung wird vom IRS berechnet basierend auf dem Kontostand zum Jahresende und der Lebenserwartung des Kontoinhabers.
Mitarbeiter haben die Möglichkeit, ihre SEP-IRA-Gelder auf ein anderes qualifiziertes Konto zu übertragen, beispielsweise ein traditionelles IRA, ohne dass zusätzliche Steuerstrafen entstehen.