Schenkungssteuer
Was ist eine Schenkungssteuer?
Die Schenkungssteuer ist eine Bundessteuer, die auf eine Person erhoben wird, die einer anderen Person etwas Wertvolles gibt. Damit etwas als Geschenk angesehen wird, kann die empfangende Partei dem Geber nicht den vollen Wert des Geschenks zahlen, obwohl sie einen geringeren Betrag als den vollen Wert zahlen kann.
Der Schenker ist verpflichtet, die Schenkung in seiner Steuererklärung anzugeben und die Schenkungssteuer zu entrichten. Normalerweise muss der Empfänger das Geschenk nicht melden. Unter besonderen Umständen kann der Beschenkte die Schenkungssteuer zahlen.
Die zentralen Thesen
- Die Schenkungssteuer ist eine Bundessteuer, die von einem Steuerzahler erhoben wird, der Geld oder andere Wertgegenstände, wie beispielsweise Eigentum, an jemand anderen schenkt.
- Die Schenkungssteuer liegt je nach Größe der Schenkung zwischen 18 % und 40 %.
- Für 2021 beträgt der jährliche Geschenkausschluss 15.000 USD pro Empfänger; die lebenslange Befreiung beträgt 11,7 Millionen US-Dollar für einen einzelnen Spender.
- Geschenke an Ehepartner, die US-Bürger sind, an politische Organisationen zur Verwendung durch die Organisation und für medizinische und unterrichtsbezogene Ausgaben im Namen des Empfängers sind von der Schenkungssteuer ausgeschlossen, ebenso wie Geschenke, deren Wert unter dem jährlichen Ausschluss liegt Menge.
- Geschenkaufteilung und vertrauensvolle Geschenke sind zwei Strategien, um die Schenkungssteuer zu vermeiden.
So funktioniert eine Schenkungssteuer
Die Bundesgeschenksteuer wurde geschaffen, um zu verhindern, dass Steuerzahler Geld und Wertgegenstände an andere weitergeben, um die Zahlung von Einkommenssteuern zu vermeiden. Um eine unangemessene Härte für den Empfänger zu vermeiden und die Schenkenden zu verpflichten, ihrer Steuerpflicht nachzukommen, wird die Schenkungssteuer auf den Schenker erhoben, da der IRS den Schenker betitelt.
Die Schenkungssteuer kann saftig sein: Die Sätze reichen von 18 bis 40 % gestaffelt, je nach Höhe der steuerpflichtigen Schenkung. Allerdings gibt es viele Ausnahmen von der Schenkungssteuer.
Folgendes unterliegt im Allgemeinen nicht der Schenkungssteuer:
- Geschenke an den Ehepartner des Spenders. Wenn der Ehepartner US-Bürger ist, kann ein unbegrenzter Betrag steuerfrei verschenkt werden. Wenn der Ehepartner kein US-Bürger ist, sind steuerfreie Geschenke auf einen jährlich angepassten Wert begrenzt (159.000 USD im Jahr 2021)
- Geschenke an eine politische Organisation für deren Verwendung
- Arzt- und Ausbildungskosten – Zahlungen eines Spenders an eine Person oder eine Organisation, wie z. B. eine Hochschule, einen Arzt oder ein Krankenhaus
- Geschenke an eine gemeinnützige Organisation
- Geschenke, deren Wert unter dem jährlichen Schenkungssteuer-Ausschlusssatz für dieses Jahr liegt (siehe unten)
Ausschlüsse von der Schenkungssteuer
Die Schenkungssteuer wird erst ab einem bestimmten Betrag geschenkt. Beträge, die unter diesem Betrag liegen – ob tatsächliche Barzahlung oder der Wert des Geschenks – werden von der Schenkungssteuer „ausgeschlossen“ genannt. Es gibt zwei Arten von Ausschlüssen: jährlich und auf Lebenszeit.
Im Jahr 2021 beträgt der jährliche Ausschluss 15.000 US-Dollar pro Empfänger. Dies bedeutet, dass eine Person einer anderen Person 15.000 USD oder weniger pro Jahr geben kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt. Der jährliche Schenkungssteuerausschluss gilt pro Empfänger, nicht pro Schenker. So kann eine Person verschiedenen Personen mehrere Geschenke im Wert von bis zu 15.000 US-Dollar schenken, ohne die Schenkungssteuer auszulösen.
Der lebenslange Ausschluss ist der Gesamtbetrag, den eine Person im Laufe ihres Lebens geben kann. Bereinigt um die Inflation jährlich beträgt dieser Ausschluss im Jahr 2021 11.700.000 USD. Dies bedeutet, dass der Spender bis zu diesem Betrag schenken kann, bevor die Schenkungssteuer angewendet wird.5 Es gelten weiterhin Jahresgrenzen; Die lebenslange Befreiung gilt für Beträge, die über die jährlichen Ausschlüsse hinausgehen.
Wenn Ihr Geschenk an einen einzelnen Empfänger den jährlichen Höchstbetrag (15.000 USD im Jahr 2021) überschreitet, schulden Sie nicht unbedingt eine Schenkungssteuer, da diese möglicherweise immer noch unter dem Ausschlussbetrag für die lebenslange Schenkung liegt. Sie müssen das Geschenk jedoch in Ihrer Steuererklärung melden, indem Sie das IRS-Formular 709 einreichen.
Schenkungssteuerstrategien
Es gibt Strategien zur Vermeidung oder Minimierung der Schenkungssteuer.
Geschenkaufteilung Gift
Wenn Sie verheiratet sind, können Sie Ihre Gaben verdoppeln. Denken Sie daran, dass der jährliche Ausschluss für den Betrag gilt, den eine Person einem Empfänger geben kann. Das bedeutet, dass Ehepartner, selbst wenn sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, jeweils 15.000 US-Dollar an denselben Empfänger geben können, wodurch dieses Geschenk effektiv auf 30.000 US-Dollar pro Jahr erhöht wird, ohne die Schenkungssteuer auszulösen.
Diese Strategie ist als „ Gift Splitting “ bekannt und ermöglicht es wohlhabenden Paaren, Kindern, Enkeln und anderen jährlich erhebliche Geschenke zu machen. Dieses Geschenk kann beispielsweise zusätzlich zu den Studiengebühren gezahlt werden, die direkt an die Schule oder das College eines Enkels gezahlt werden – was direkt von der Schenkungssteuer befreit ist.
Schenken Sie im Vertrauen
Spender können über den jährlichen Ausschluss hinaus steuerfrei Geschenke machen, indem sie eine besondere Art von Treuhandfonds – der Crummey-Trust ist die übliche Vereinbarung – einrichten, um die Gelder zu erhalten und zu verteilen.
Der Schenkungssteuerausschluss gilt normalerweise nicht für Geld, das von Trusts verteilt wird. Ein Crummey-Trust ermöglicht es dem Begünstigten jedoch, die Vermögenswerte innerhalb eines begrenzten Zeitraums – beispielsweise 90 Tage oder sechs Monate – abzuheben. Dadurch erhält der Begünstigte ein vom IRS so genanntes „gegenwärtiges Interesse“ am Trust – und diese Art der Ausschüttung kann als nicht steuerpflichtige Schenkung gelten. Der Beschenkte kann natürlich nur einen Betrag in Höhe des an den Trust übergebenen Betrags abheben.
Unter besonderen Umständen, wie zum Beispiel 529 College-Sparplan Beiträgen, können Sie mehr als die jährlichen 15.000 US-Dollar schenken, ohne Ihre lebenslange Schenkungssteuerbefreiung zu verringern. Grundsätzlich melden Sie diese einzelne große Schenkung in Ihrer Steuererklärung als auf fünf Jahre verteilt an und reichen das Formular jedes Jahr ein. Einziger Haken: In diesem Zeitraum können Sie dem gleichen Empfänger keine weiteren Geschenke machen. Wenn Sie dies tun, wird dies auf Ihren lebenslangen Ausschluss von 11,7 Millionen US-Dollar angewendet.
Steuererklärung für Schenkungen
Die bundesstaatliche Schenkungssteuererklärung ist als Form 709 bekannt. Sie muss unter bestimmten Voraussetzungen vom Schenkenden eingereicht werden. Geschenkempfänger müssen Geschenke normalerweise nicht melden – sie können jedoch die Schenkungssteuer oder einen Prozentsatz davon im Namen des Schenkenden zahlen (in diesem Fall müssten sie das Formular einreichen).
Personen, die ein Geschenk machen, das das vom IRS festgelegte jährliche oder lebenslange Geschenklimit überschreitet, müssen das Formular ausfüllen und bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung angeben.
Das Formular 709 enthält Berechnungen dazu, wie viel Schenkungssteuer gegebenenfalls geschuldet wird. Das Einreichen des Formulars 709 bedeutet jedoch nicht unbedingt, dass Sie die Schenkungssteuer zahlen. Wenn Sie ein Geschenk gemacht haben, das das jährliche Ausschlussmaximum (15.000 US-Dollar im Jahr 2021) überschreitet, aber immer noch unter dem lebenslangen Maximum (11,7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021) liegt, wird die Schenkungssteuer nicht ausgelöst. Aber Sie müssen das Geschenk trotzdem melden.
Beispiele für die Schenkungssteuer
- Steuerzahler A gibt jedem der fünf Empfänger im Jahr 2020 20.000 US-Dollar. Da die jährliche Ausschlussgrenze bei 15.000 US-Dollar pro Person liegt, sind 25.000 US-Dollar des Gesamtbetrags nicht ausgeschlossen. Der nicht ausgeschlossene Betrag reduziert jedoch den lebenslangen Freibetrag. Steuerzahler A hat also nach der Schenkung noch 11.555.000 US-Dollar der Freistellung, die er geben muss, bevor er Schenkungssteuern zahlt.
- Eine Großmutter, die ihre Enkelin zum Medizinstudium ermutigen will, zahlt der Schule 20.000 Dollar für ein Jahr. Im selben Jahr gibt sie dem Mädchen auch direkt 15.000 US-Dollar für Bücher, Vorräte und Ausrüstung. Keine der Zahlungen ist für Schenkungssteuerzwecke meldepflichtig – die Studiengebühren sind komplett ausgeschlossen, und die 15.000 USD sind der Höchstbetrag, der im Rahmen des jährlichen Ausschlusses zulässig ist. Wenn Oma dem zukünftigen Arzt 30.000 US-Dollar geschickt hätte und das Mädchen die Schule bezahlt hätte, hätte die Großmutter ein meldepflichtiges (aber vielleicht nicht steuerpflichtiges) Geschenk in Höhe von 15.000 US-Dollar (30.000 US-Dollar abzüglich des jährlichen Ausschlusses von 15.000 US-Dollar) gemacht, wodurch sie 11,7 US-Dollar reduziert hätte Millionen lebenslanger Ausschluss um 15.000 US-Dollar.
Häufig gestellte Fragen zur Schenkungssteuer
Wie hoch ist die Schenkungssteuer?
Die Schenkungssteuer wird je nach Größe des Geschenks gestaffelt erhoben. Geschenke, die über eine bestimmte vom IRS festgelegte Schwelle hinausgehen, werden nur aktiviert. Zuerst wird auf einen Pauschalbetrag zugegriffen; Dann wird eine zusätzliche Steuer in Höhe von 18% bis 40% erhoben.
Wie viel kann ich jemandem steuerfrei schenken?
Sie können jemandem (oder mehreren Personen) jedes Jahr bis zu 15.000 US-Dollar schenken, ohne die Schenkungssteuer auszulösen. Im Laufe Ihres Lebens können Sie Geschenke im Gesamtwert von 11.700.000 US-Dollar machen.
Zahlt der Empfänger eines Geschenks Steuern?
Der Beschenkte muss in der Regel keine Schenkungssteuer zahlen. Der Empfänger kann dies jedoch tun, insbesondere wenn der Betrag den Schenker über seinen lebenslangen Schenkungssteuerausschluss hinausbringen würde.
Wie viel kann ich meinem Kind schenken?
Sie können Ihrem Kind oder Enkelkind den gleichen Betrag schenken, den Sie anderen Verwandten oder Freunden schenken können, ohne dass die Schenkungssteuer anfällt, nämlich:
- 15.000 US-Dollar jährlich pro Kind
- 11,7 Millionen US-Dollar im Laufe Ihres gesamten Lebens
Diese Zahlen gelten für 2021. Der IRS passt diese Höchstwerte regelmäßig an die Inflation an.
Da die Grenze von 15.000 US-Dollar für einen Spender gilt, kann ein Ehepaar diesen Betrag an dasselbe Kind spenden, was zu einem jährlichen Geschenk von 30.000 US-Dollar führt.
Die Quintessenz
Die Schenkungssteuer ist eine bundesstaatliche Abgabe, die erhoben wird, wenn Sie einer oder mehreren anderen natürlichen Personen kostenlos einen Geldbetrag oder Vermögenswerte – entweder materiellen oder immateriellen – mit intrinsischem Wert schenken. Sie wird dem Spender und nicht dem Empfänger auferlegt.
Allerdings ist die Schenkungssteuer so konzipiert, dass sie am Ende nur sehr wenige zahlen. Es gibt zahlreiche Arten von Geschenken, die ausgenommen sind, einschließlich aller Geschenke an einen Ehepartner. Darüber hinaus können Sie im Laufe Ihres Lebens einen siebenstelligen Betrag spenden, bevor die Schenkungssteuer ausgelöst wird – und das gilt auch dann für den Betrag, der darüber liegt.