Formular 2106: Betriebsausgaben für Mitarbeiter
Was ist Formular 2106: Betriebsausgaben für Mitarbeiter?
Formular 2106: Betriebsausgaben für Mitarbeiter ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) ausgegeben wird und von Mitarbeitern verwendet wird, um normale und notwendige Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit abzuziehen. Gewöhnliche Ausgaben gelten im Allgemeinen als üblich und werden in einem bestimmten Geschäftszweig akzeptiert, während notwendige Ausgaben diejenigen sind, die bei der Durchführung von Geschäften hilfreich sind.
Ab dem Steuerjahr 2018konnten die nichterstatteten Betriebsausgaben der Arbeitnehmerfür die Mehrheit der Steuerpflichtigen nicht mehr steuerlich geltend gemacht werden. Derzeit sind die einzigen Personen, die das Formular 2106 verwenden können, Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler, gebührenpflichtige Staats- und Kommunalverwaltungsbeamte und Mitarbeiter mit arbeitsunfähigkeitsbedingten Ausgaben. Vor 2018 konnte jeder Mitarbeiter mit nicht erstatteten Arbeitskosten das Formular 2106 verwenden, um diese Kosten als sonstige Einzelabzüge geltend zu machen.1
Die zentralen Thesen
- Das Formular 2106 wird von Mitarbeitern verwendet, um gewöhnliche und notwendige Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit abzuziehen.
- Dieses Formular wird von Reservisten der Bundeswehr, qualifizierten darstellenden Künstlern, gebührenpflichtigen Staats- oder Kommunalbeamten und Mitarbeitern mit arbeitsunfähigkeitsbedingten Ausgaben verwendet.
Es gab eine andere Version des Formulars. Das Formular 2106-EZ : Nicht erstattete Betriebsausgaben für Arbeitnehmer war eine vereinfachte Version und wurde von Arbeitnehmern verwendet, die einen Steuerabzug wegen nicht erstatteter Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit beantragten. Dieses Formular wurde nach 2018 nach Inkrafttreten des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) eingestellt.
Bisher hatten Steuerpflichtige zwei Möglichkeiten, berufsbezogene Ausgaben steuerlich geltend zu machen. Sie könnten diesen Vorsteuerabzug vornehmen oder einen Einzelabzug für nicht erstattete Arbeitskosten für W-2-Einkommen geltend machen. Mit Inkrafttreten des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Jahr 2018 hat die Steuerreform die Möglichkeit des Einzelabzugs beseitigt.
Das Formular 2106 ist auf der IRS-Website verfügbar.
Wer kann Formular 2106 einreichen: Betriebsausgaben für Mitarbeiter?
Nach Angaben des IRS können nur die folgenden Steuerzahler das Formular 2106 verwenden:
- Reservisten der Bundeswehr
- Qualifizierte darstellende Künstler
- Gebührenbasierte staatliche oder lokale Regierungsbeamte
- Mitarbeiter mit wertminderungsbedingtem Arbeitsaufwand
- Vor 2018 konnte jeder Mitarbeiter mit nicht erstatteten Arbeitskosten das Formular 2106 verwenden, um diese Kosten als sonstige Einzelabzüge geltend zu machen
Formular 2106 einreichen: Betriebsausgaben für Mitarbeiter
Das Formular 2106 besteht aus zwei Teilen. In Teil I sind alle Betriebsausgaben und Erstattungen der Mitarbeiter aufgeführt. Dieser Teil berechnet dann, ob und welche Ausgaben steuerlich abzugsfähig waren. Dazu gehören Fahrzeugkosten, Parkgebühren, Mautgebühren, Transportgebühren und andere Geschäftsausgaben. Der Antragsteller enthält auch etwaige Erstattungen des Arbeitgebers.
Teil II befasst sich genauer mit den Fahrzeugkosten. Filer haben zwei Möglichkeiten. Sie können den Standardmeilensatz verwenden, was bedeutet, dass die IRS-Meilenzahl für das Steuerjahr mit der Anzahl der gefahrenen geschäftsqualifizierenden Meilen multipliziert wird. Der Kilometerstand berücksichtigt Benzin- und Reparaturkosten sowie den Verschleiß eines durchschnittlichen Autos. Für 2021 wird er auf 56 Cent pro Meile festgelegt (gegenüber 57,5 Cent im Jahr 2020).
Die zweite Methode ist die Berechnung der tatsächlichen Ausgaben. Dazu gehören Benzin, Öl, Reparaturen, Versicherungen, Zulassungen und Abschreibungen, die anhand einer Tabelle in der Anleitung berücksichtigt werden. Bei Autokrediten können Sie keine Zinsen abziehen. Auch bei der Fahrzeugbewertung gibt es Grenzen. Unabhängig davon, ob Sie die Standardkilometer oder die tatsächlichen Ausgaben verwendet haben, die Kosten für den Weg zur und von der Arbeit gelten nicht als förderfähige Geschäftsausgaben.