Haftungsausschluss Trust
Was ist ein Disclaimer Trust?
Ein Haftungsausschluss-Trust ist eine Art von Trust, der eingebettete Bestimmungen enthält, die normalerweise in einem Testament enthalten sind und es einem überlebenden Ehegatten ermöglichen, bestimmte Vermögenswerte unter den Trust zu stellen, indem er das Eigentum an einem Teil des Nachlasses ablehnt. Ausgelehnte Eigentumsanteile werden dann ohne Besteuerung auf den Trust übertragen.
Die zentralen Thesen
- Ein Haftungsausschluss-Trust ist eine Klausel, die normalerweise im Testament einer Person enthalten ist und die nach ihrem Tod ein Trust unter bestimmten Bedingungen erstellt.
- Auf diese Weise können bestimmte Vermögenswerte vom überlebenden Ehegatten in den Trust verschoben werden, ohne steuerpflichtig zu sein.
- Darüber hinaus kann die Bestimmung die Zahlung von Treuhandverteilungen an Hinterbliebene wie minderjährige Kinder ermöglichen.
Funktionsweise von Disclaimer Trusts
Wenn eine Person verstirbt und ihren Nachlass einem Ehegatten überlässt, kann der Ehegatte einige Interessen am Nachlass ablehnen, die dann direkt an den Trust übergehen, als wäre er der ursprüngliche Begünstigte.
In den Trust können Bestimmungen geschrieben werden, die regelmäßige Auszahlungen des Trusts zur Unterstützung der Überlebenden vorsehen. Zum Beispiel kann ein Trust überlebende minderjährige Kinder vorsehen, solange der überlebende Ehegatte beschließt, geerbtes Vermögen abzulehnen und es an den Trust weiterzugeben.
Haftungsausschluss-Trusts verlangen, dass der Überlebende gemäß den Wünschen des Verstorbenen handelt und das Eigentum an einigen der Vermögenswerte, die der Verstorbene hinterlassen hat, ablehnt. Wenn im obigen Beispiel der überlebende Ehegatte das Eigentum an einem Teil des Nachlasses nicht ablehnt, bleibt der Wunsch des Verstorbenen, Vermögenswerte auf die überlebenden minderjährigen Kinder zu übertragen, unerfüllt.
Ein überlebender Ehegatte oder die angegebenen Erben eines Nachlasses haben eine gesetzliche Frist, in der Regel bis zu neun Monate ab dem Datum des Todes, um einen Trust für das nicht beanspruchte Vermögen aufzubauen. Wenn sie dies nicht tun, dann werden alle Vermögenswerte, die in einem Willen werden besteuert.
Aufgrund der rechtlichen Komplexität sollten diese Trusts nur von qualifizierten Fachleuten eingerichtet werden.
Haftungsausschluss Trust vs. See-Through Trust
Ein weiteres Beispiel für eine Vertrauensstellung, die es Vermögenswerten ermöglicht, zu weiteren Begünstigten zu gelangen, ist eine durchsichtige Vertrauensstellung.
Ein durchsichtiger Trust oder Pass-Through-Trust ermöglicht es Einzelpersonen, Altersguthaben von ihren individuellen Alterskonten (IRAs) über einen Trust an ihre gewählten Begünstigten weiterzugeben. Durchsichtige Trusts verwenden die Lebenserwartung der Begünstigten, um die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) zu bestimmen, die nach dem Tod des Inhabers des Alterskontos erfolgen. IRA-Eigentümer können ihren Begünstigten auswählen, und die Bundesgesetze verbieten es Konten, auf unbestimmte Zeit fortzufahren.
Haftungsausschluss Vertrauen und Vererbung
Haftungsausschlüsse für Haftungsausschlüsse können zusammen mit anderen Vertrauensstellungen Herausforderungen in Bezug auf die Vererbung mit sich bringen. Diese sind in der Regel im Testament eines Stipendiaten klar festgelegt; Wenn jedoch ein Testament zum Zeitpunkt des Todes noch nicht abgeschlossen ist, erweist sich die Bestimmung der rechtmäßigen Erben als viel komplizierter.
In den meisten Ländern sind Erbschaften steuerpflichtig. Eine Erbschaftssteuer unterscheidet sich im Allgemeinen von einer Erbschaftssteuer : Eine Erbschaftssteuer würde darauf abzielen, den Erben zu besteuern, der die Erbschaft erhalten hat, während eine Erbschaftssteuer auf das Vermögen des Nachlasses des Verstorbenen anwendbar wäre.