Benannter Begünstigter
Was ist ein designierter Begünstigter?
Ein designierter Begünstigter ist eine Person, dienach dem Tod des Eigentümers des Vermögenswertseinen Vermögenswert wie den Saldo eines individuellen Alterskontos (IRA) oder eine Lebensversicherungerbt. DasSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act hat die Regeln für bestimmte Begünstigte bei erforderlichen Abhebungen von geerbten Rentenkonten eingeengt. Die neuen Regeln gelten für die Begünstigten von Kontoinhabern, die nach dem 31. Dezember 2019 sterben.
Die zentralen Thesen
- Als Empfänger dieser Vermögenswerte wird im Todesfall des Kontoinhabers ein Begünstigter auf einer Lebensversicherungspolice oder einem Finanzkonto genannt.
- Ein benannter Begünstigter ist eine lebende Person. Nicht-Personen gelten nicht als Begünstigte, auch wenn sie auf einem Vorsorgekonto genannt werden.
- Ein designierter Begünstigter fällt auch nicht unter die fünf Kategorien von anspruchsberechtigten designierten Begünstigten im Sinne des SECURE Act.
- Der Begünstigte muss in der Regel einen Anspruch mit Kopie der Sterbeurkunde geltend machen, um das Vermögen zu erhalten.
Den designierten Begünstigten verstehen
Nach dem SECURE Act ist ein designierter Begünstigter jemand, der auf einem Rentenkonto als Begünstigter genannt wird und nicht in eine von fünf Kategorien von Personen fällt, die alsanspruchsberechtigter designierter Begünstigter eingestuft werden. Der benannte Begünstigte muss eine lebende Person sein. Während Nachlässe, die meisten Trusts und Wohltätigkeitsorganisationen Altersguthaben erben können, gelten siefür die Bestimmung erforderlicher Entnahmenalsnicht designierte Begünstigte.
Bitte beachten Sie, dass es für bestimmte „durchsichtige“ Trusts Ausnahmen von der Nicht-Personen-Entitätsregel gibt.
Ein designierter Begünstigter erbt den Saldo eines Kontos, einer Leibrente oder einer Lebensversicherung, wenn der Kontoinhaber verstirbt. Selbstverständlich sollte jeder, der über eine Lebensversicherung oder andere Vermögenswerte verfügt, die Dokumente regelmäßig überprüfen und alle Änderungen vornehmen, die aufgrund neuer Umstände wie Heirat, Geburt, Tod oder Scheidung erforderlich sind.
Es können mehrere Begünstigte genannt werden. Das Vermögen kann auf mehrere Hauptbegünstigte aufgeteilt werden. Es kann auch mehr als ein Nebenbegünstigter geben. Der Hauptbegünstigte oder die Hauptbegünstigten sind die ersten, die den Vermögenswert erhalten. Der Zweit- oder Eventualbegünstigte steht an zweiter Stelle, wenn der Hauptbegünstigte vor dem Eigentümer des Vermögenswerts stirbt, nicht auffindbar ist oder die Annahme des Vermögenswerts verweigert.
Bestimmte Begünstigte können widerruflich oder unwiderruflich sein. Falls widerruflich, kann der Eigentümer des Assets Änderungen vornehmen. Ein unwiderruflicher Begünstigter hat bestimmte garantierte Rechte, die nicht verweigert oder geändert werden können.
SECURE Act und designierte Begünstigte von Alterskonten
Als Ergebnis des SECURE Act gibt es drei Gruppen von Begünstigten, basierend auf der Beziehung des Empfängers zum ursprünglichen Kontoinhaber, ihrem Alter und ob es sich um eine natürliche oder nicht natürliche Person handelt. Die drei Kategorien sind förderfähige benannte Begünstigte, benannte Begünstigte und nicht benannte Begünstigte. Die fünf Kategorien von Personen, die als anspruchsberechtigte benannte Begünstigte gelten, sind:
- Der überlebende Ehepartner des Kontoinhabers
- Ein Kind, das jünger als 18 Jahre ist
- Eine behinderte Person
- Ein chronisch kranker Mensch
- Eine Person, die nicht mehr als 10 Jahre jünger ist als der verstorbene IRA-Besitzer
Fällt eine lebende Person, die als Begünstigte eines Alterskontos genanntwird, nicht in diese fünf Kategorien, gilt sie als Begünstigte.
10-Jahres-Regel
Begünstigte von geerbten Altersvorsorgekonten unterliegen der 10-Jahres-Regelung. Das bedeutet, dass das Restguthaben des geerbten Kontos innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Kontoinhabers abgehoben werden muss. Es gibt keine vorgeschriebenen Mindestausschüttungen (RMDs) für ein bestimmtes Jahr, und die Empfänger können die Häufigkeit und den Zeitpunkt der Auszahlungen wählen. Das Konto muss jedoch bis zum 31. Dezember des zehnten Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers vollständig aufgebraucht sein.
Diese 10-Jahres-Regel begrenzt den Zeitraum, in dem ein Begünstigter von steueraufgeschobenem Wachstumprofitieren kann. Sie sorgt dafür, dass das Guthaben des Vorsorgekontos innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Inhabers abgezogen und somit besteuert wird. Vor dem SECURE Act konnten Inhaber von Altersversorgungskonten eine Nachlassplanungsstrategie anwenden, die als Stretch IRA bezeichnet wurde. Die Stretch-IRA ermöglichte es, das Konto (möglicherweise) über Generationen hinweg weiterzugeben, da die Verteilung auf der Lebenserwartung der Person beruhte, die Abhebungen tätigte.
Die 10-Jahres-Regel ermöglicht jedoch Flexibilität bei der Auszahlung der Ausschüttungen. Da für ein Jahr keine Mindestausschüttung vorgeschrieben ist, kann ein designierter Begünstigter Auszahlungen vornehmen, wenn es seinem Lebensstil und seinen Steuerplanungsbedürfnissen am besten entspricht. Wenn Sue beispielsweise 2020 ein Rentenkonto erbt und dann 2021 entlassen wird, kann es für sie von Vorteil sein, 2021 einen größeren Teil des Geldes vom Konto abzuheben, wenn sie sich in einer niedrigeren Steuerklasse befindet.
So sammeln Sie
Der designierte Begünstigte muss einen Anspruch auf Erhalt der ihm hinterlassenen Vermögenswerte als designierter Begünstigter einer anderen Person geltend machen. Das Antragsformular wird von der Gesellschaft bereitgestellt, die den Vermögenswert verwaltet. Das Formular ist mit einer Kopie der Sterbeurkunde des Kontoinhabers zurückzusenden. Diese ist in dem Bezirk oder Staat erhältlich, in dem die Person lebte.
Ein unterschriebenes Testament ist von entscheidender Bedeutung. Andernfalls kann es bei Ihrem designierten Begünstigten zu einer langen Verzögerung beim Abschluss einer Lebensversicherung oder anderer Vermögenswerte kommen.
Die bundesstaatlichen Gesetze variieren etwas, aber das Unternehmen hat im Allgemeinen bis zu 30 Tage Zeit, um die Dokumentation zu überprüfen und entweder mit einer Genehmigung oder mit einer Anfrage nach zusätzlichen Informationen zu antworten. Die Auszahlung der Lebensversicherung erfolgt in der Regel innerhalb von 60 Tagen nach Antragstellung.