Verwahrungsvertrag
Was ist ein Depotvertrag?
Ein Verwahrungsvertrag ist eine Vereinbarung, bei der man einen Vermögenswert oder eine Immobilie im Namen des tatsächlichen Eigentümers (wirtschaftlichen Eigentümers) hält. Solche Vereinbarungen werden in der Regel von staatlichen Stellen oder Unternehmen geschlossen, um verschiedene Leistungsprogramme zu verwalten.
Die zentralen Thesen
- Mit einer Depotvereinbarung hält ein Nominee Vermögenswerte oder Eigentum im Namen des tatsächlichen Eigentümers.
- Beispiele hierfür sind Leistungsprogramme für Arbeitnehmer wie 401(k)-Pläne oder Gesundheitssparkonten, bei denen ein Unternehmen einen Dritten mit der Verwaltung des Plans beauftragt.
- Diese Art von Vereinbarungen bieten Mitarbeitern den Vorteil, dass ein Konto von einem Anlageexperten verwaltet wird.
So funktioniert ein Depotvertrag
Ein Beispiel für eine Depotvereinbarung wäre eine betriebliche Altersvorsorge. Viele, wenn nicht die meisten Unternehmen beauftragen einen Dritten mit der Verwaltung solcher Pläne, um Zahlungen von Arbeitgebern und Arbeitnehmern einzuziehen, die Mittel anzulegen und die Leistungen auszuzahlen.
Der Vorteil dieser Regelung besteht darin, dass der wirtschaftlich Berechtigte eine professionelle Beratung erhält, was Zeit spart und oft niedrigere Gebühren bedeutet, die sonst anfallen würden, wenn das Geld von jedem einzelnen Eigentümer verwaltet würde.
Bei Verwahrungsverträgen, die für Leistungsprogramme verwendet werden, sammelt die Verwahrstelle Mitarbeitergelder durch regelmäßige Lohnabzüge und legt das Geld an; alle mit diesen Vereinbarungen verbundenen Gebühren sind in der Regel niedriger als diejenigen, die einzelnen Anlegern in Rechnung gestellt würden.
Wie Verwahrungsvereinbarungen angewendet werden
Verwahrungsvereinbarungen werden für eine Vielzahl von Leistungsprogrammen wie IRAs und Gesundheitssparkonten verwendet. In der Regel legt die Vereinbarung die Zahlung der Person fest, die an die Depotbank ausgezahlt wird, die wiederum dafür sorgt, dass die Gelder bei einer Bank oder einem anderen Finanzinstitut gehalten werden. Abhängig von der Art des Kontos haftet die Depotbank möglicherweise nicht, wenn der Arbeitgeber des Arbeitnehmers die für die Leistung vorgesehenen Gegenmittel nicht bereitstellt. Wenn beispielsweise ein Unternehmen den entsprechenden Beitrag zu einem Alterssparplan nicht leistet, sind allfällige Verluste nicht von der Depotbank zu tragen.
Im Rahmen einer solchen Vereinbarung kann eine Depotbank verpflichtet sein, dem Internal Revenue Service alle Ausschüttungen aus den von ihr beaufsichtigten Konten oder Vermögenswerten zu melden. Es ist jedoch nicht unbedingt die Pflicht der Depotbank, darüber zu berichten, warum die Ausschüttung vorgenommen wurde. Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter mit einem Gesundheitssparkonto eine Ausschüttung erhält, kann der Mitarbeiter die Verantwortung dafür tragen, nachzuweisen, dass dies als qualifizierte Krankheitskosten angesehen wurde.
Der Mitarbeiter, nicht die Depotbank, muss möglicherweise alle Aufzeichnungen führen, die die steuerfreie Ausschüttung bestätigen. Es könnte auch Sache des Arbeitnehmers und nicht der Depotbank sein, zu bestimmen, welche Einkommenssteuern auf die Ausschüttung fällig werden und ob Steuerstrafen anfallen.
Die Depotbank ist möglicherweise auch nicht dafür verantwortlich, einen Teil der Ausschüttung einzubehalten, der zur Deckung fälliger Einkommensteuern verwendet würde. Im Falle des Todes des Kontoinhabers könnte die Depotbank für die Liquidation des Guthabens auf dem Konto verantwortlich sein und dann für die Verteilung des Vermögens an die Begünstigten gemäß den Parametern des Nachlasses des Erblassers sorgen.