Übertragungsbasis
Was ist die Übertragungsbasis?
Die Übertragungsbasis ist eine Methode zur Bestimmung der Steuerbasis eines Vermögenswerts, wenn dieser von einer Person auf eine andere übertragen wird. Eine Übertragungsbasis wird häufig verwendet, wenn eine Partei Vermögenswerte oder Eigentum einer anderen Person als Geschenk überlässt. In dieser Situation bleibt die Basis oft dieselbe wie zu dem Zeitpunkt, als der Geber den Vermögenswert hielt, aber die Basis kann angepasst werden, um etwaige gezahlte Schenkungssteuern zu berücksichtigen.
Die Übertragungsbasis unterscheidet sich von einer Aufstockungsbasis. Eine Übertragungsbasis wird während der Lebensdauer des Gebers verwendet, während eine Aufstockungsbasis verwendet wird, wenn ein Vermögenswert nach dem Tod des Gebers vererbt wird. In einem Step-up-Basisszenario wird der Wert der übertragenen Vermögenswerte an den aktuellen Marktwert angepasst.
Die zentralen Thesen
- Eine Übertragungsbasis bezieht sich auf die Kostenbasis für einen Vermögenswert, der von einer anderen Person erhalten wurde.
- Im Allgemeinen entspricht die Übertragungsbasis der ursprünglichen Kostenbasis.
- Ob der Vermögenswert als Geschenk oder als Erbschaft übertragen wurde, wirkt sich auf seinen Steuerstatus und seine Basisberechnung aus.
Übertragungsgrundlage verstehen
Die Kostenbasis einer Investition ist der ursprünglich investierte Gesamtbetrag zuzüglich aller mit dem Kauf verbundenen Provisionen oder Gebühren. Dies kann entweder als Dollarbetrag der Investition oder als effektiver Preis pro Aktie der Investition beschrieben werden.
Die Ermittlung der korrekten Kostenbasis einer Investition – auch als Steuerbasis bezeichnet – ist wichtig, insbesondere wenn Sie Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen reinvestiert haben, anstatt die Einnahmen aus der Investition in bar zu ziehen. Wenn Sie Dividenden oder Ausschüttungen reinvestieren, erhöht sich die Steuerbasis Ihrer Investition. Diese Erhöhung sollte berücksichtigt werden, damit Sie geringere Kapitalgewinne melden und daher weniger Steuern zahlen können. Wenn Sie die höhere Steuerbasis nicht melden, könnten Sie am Ende höhere Steuern zahlen.
Wenn Ihnen Aktien als Geschenk gegeben werden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers des Vermögenswerts, der Ihnen das Geschenk gegeben hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zum Zeitpunkt der Schenkung der Aktien, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wenn Ihnen die Aktien im Rahmen einer Erbschaft übergeben wurden, ist die Kostenbasis der Aktien für den Erben der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers.
Bei der Nachlassplanung hilft die Übertragungsgrundlage bei der Bestimmung des Anfangswertes des Nachlasses. Die Übertragungsgrundlage hilft bei der Bestimmung des Steuersatzes, den die Erben eines Nachlasses auf Kapitalgewinne zahlen müssen, wenn sie Vermögenswerte verkaufen, die mit diesem Nachlass verbunden sind.
Übertragungsbasis und Schenkungssteuern
Schenkungssteuern sind eine wichtige Komponente bei der Bestimmung der Übertragungsgrundlage eines Vermögenswerts. Dies ist eine Bundessteuer, die für Szenarien gilt, in denen die empfangende Partei dem Geber nicht den vollen Wert für das Geschenk zahlt (obwohl sie möglicherweise einen geringeren Betrag zahlen).
Der Geber des Geschenks ist derjenige, der die Hauptlast der Schenkungssteuer trägt. Im Allgemeinen sind Geschenke an den Ehepartner oder an eine politische Organisation oder Geschenke, deren Wert unter dem jährlichen Ausschluss der Schenkungssteuer liegt, sowie medizinische und Bildungskosten von der Schenkungssteuer ausgenommen. Für 2020 und 2021 beträgt die maximale Schenkungssteuer 15.000 USD pro Person und Jahr. Dies bedeutet, dass eine Person einer anderen Person 15.000 USD oder weniger pro Jahr schenken kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.
Die Schenkungssteuer unterscheidet sich von der Erbschaftssteuer, die auf den ererbten Teil eines Nachlasses eines Erben erhoben wird. Im Jahr 2020 bestand die Ausschlussgrenze für den Nachlasswert aus einem kombinierten Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Geschenken von mehr als 11,58 Mio. USD. Dies bedeutet effektiv, dass ein Nachlass von 11 Mio. USD nicht zur Abgabe einer Steuererklärung erforderlichwäre und von der Zahlung der Nachlasssteuer befreit wäre. Für das Jahr 2021 erhöht sich das Befreiungsäquivalent auf 11,7 Mio. USD pro Person (oder 23,4 Mio. USD für ein Ehepaar).
Während die Erbschaftssteuer hauptsächlich auf Vermögenswerte erhoben wird, die Erben überlassen werden, gilt sie nicht für die Übertragung von Vermögenswerten an einen überlebenden Ehegatten. Das Recht der Ehegatten, sich gegenseitig einen Betrag zu überlassen, wird als unbegrenzter ehelicher Abzug bezeichnet.