21 Juni 2021 7:04

Alternativsteuer-Nettobetriebsverlust (ATNOL)

Was ist der Nettobetriebsverlust durch alternative Steuern (ATNOL)?

Der Nettobetriebsverlust aus alternativen Steuern (ATNOL) ist der Überschuss der zulässigen Abzüge über das Einkommen, das für Zwecke der alternativen Mindeststeuer (AMT) anerkannt wird. Es wird auf die gleiche Weise berechnet wie die Nettobetriebsverluste (NOL), jedoch mit zusätzlichen Regeln für Abzüge, Ausschlüsse und Präferenzen im Zusammenhang mit AMT.

Die zentralen Thesen

  • Der alternative Nettobetriebsverlust (ATNOL) ist eine Überlegung zur Berechnung eines Nettobetriebsverlusts, wenn er einer alternativen Mindeststeuer (AMT) unterliegt.
  • AMT stellt sicher, dass bestimmte Steuerzahler einen „fairen Mindestanteil“ zahlen, indem bestimmte Abzüge und Gutschriften für berechtigte Einzelpersonen und Unternehmen ausgeschlossen oder eingeschränkt werden.
  • ATNOL berücksichtigt daher bei der Berechnung des Nettobetriebsverlusts die begrenzten zulässigen Steuerabzüge, wodurch der Nettoverlust für steuerliche Zwecke geringer erscheint.

Verständnis des Nettobetriebsverlusts bei alternativen Steuern

Ein Nettobetriebsverlust (NOL) ist ein Verlust, der in einem Zeitraum entsteht, in dem die zulässigen Steuerabzüge eines Unternehmens höher sind als sein zu versteuerndes Einkommen. Wenn während des Berichtszeitraums mehr Ausgaben als Einnahmen anfallen, kann der Nettobetriebsverlust des Unternehmens im Allgemeinen verwendet werden, um vergangene Steuerzahlungen einzuziehen. Tatsächlich kann NOL verwendet werden, um positives zu versteuerndes Einkommen auszugleichen, wodurch die zu zahlenden Steuern reduziert werden.

Ab einer bestimmten Größe können Unternehmen einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Ein Unternehmen, das der alternativen Mindeststeuer (AMT) unterliegt, kann nur eine begrenzte Anzahl von Abzügen vornehmen. Zum Beispiel ist es nicht gestattet, staatliche und lokale Steuern von seinem Einkommen abzuziehen, und alle sonstigen aufgeschlüsselten Abzüge sind nicht zulässig. Wenn das Unternehmen jedoch einen Nettobetriebsverlust hat, kann es seine NOL bis zu 80 % des steuerpflichtigen AMT-Einkommens vortragen. Das heißt, es kann gemäß den AMT-Regeln bis zu 80% des Verlusts von seinem Einkommen abziehen.

Während ein NOL der Überschuss der Abzüge eines Steuerpflichtigen über sein Bruttoeinkommen ist, ist ein alternativer steuerlicher Nettobetriebsverlust (ATNOL) der Überschuss der Abzüge eines Steuerpflichtigen, der bei der Ermittlung des AMT-Einkommens zulässig ist, über das Einkommen, das in die Berechnung des alternativen Mindeststeuerpflichtigen eingeht Einkommen, berechnet mit den Änderungen in Code Section 172(d). Abschnitt 56 des Internal Revenue Code (Titel 26) erlaubt den Steuerzahlern, den Nettobetriebsverlust bei der Berechnung der alternativen Mindeststeuer durch ATNOL zu ersetzen. Ein Steuerpflichtiger, der den alternativen Mindeststeuerbetrag berechnet, muss den alternativen steuerlichen Nettobetriebsverlustabzug vornehmen. Der Betrag von ATNOL, der bei der Berechnung des AMT-Einkommens abgezogen werden kann, darf 80 % der Verpflichtung nicht überschreiten.

ATNOL-Bedingungen und -Einschränkungen

Wenn der ATNOL-Abzug diese Grenze überschreitet, kann er vorgetragen werden, aber die ATNOL-Grenze gilt weiterhin für das Vortragsjahr. Im Gegensatz zum standardmäßigen NOL-Abzug ermöglicht es der alternative Nettobetriebsverlustabzug einem Unternehmen jedoch nicht, viele übliche Ausgaben wie Investitionsgebühren, staatliche und lokale Steuern, die das Unternehmen bezahlt hat, und beschleunigte Abschreibung von Ausrüstung und anderem Betriebsvermögen einzubeziehen.

Nur in Jahren, in denen ein Unternehmen den AMT-Regeln unterliegt, gelten auch die ATNOL-Regeln. Bei der Meldung von ATNOL reichen die Steuerzahler die Formulare 1045 und 6251 ein.