Jährlicher Ausschluss
Was ist der jährliche Ausschluss?
Der jährliche Ausschluss ist der Geldbetrag, den eine Person als Schenkung an eine andere Person überweisen kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt oder die einheitliche Gutschrift beeinträchtigt wird. Dieser jährliche Schenkungsausschluss kann in Form von Bargeld oder anderen Vermögenswerten übertragen werden. Für 2019 gab der Internal Revenue Service (IRS) bekannt, dass der jährliche Ausschluss bei 15.000 US-Dollar bleiben wird. Dies ist ein Anstieg von 14.000 US-Dollar in den Jahren 2014, 2015, 2016 und 2017.
Die zentralen Thesen
- Der jährliche Ausschlussbetrag gibt an, wie viel eine Person an eine andere Person übertragen kann, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen.
- Für 2019 betrug der jährliche Ausschluss 15.000 US-Dollar.
So funktioniert der jährliche Ausschluss
Der jährliche Ausschluss gilt für jedes Geschenk. Schenken Großeltern beispielsweise jedem ihrer Enkelkinder mehrere Tausend Dollar, wird jeder Betrag separat für einen jährlichen Ausschluss berücksichtigt. Obwohl jede Schenkung im Allgemeinen eine steuerpflichtige Schenkung ist, gibt es Ausnahmen. Folgende Geschenke sind beispielsweise nicht steuerpflichtig:
- Geschenke, die unter dem jährlichen Ausschluss des Jahres liegen
- Studiengebühren oder medizinische Kosten
- Geschenke an einen Ehepartner
- Geschenke an eine politische Organisation
Geschenke an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen können ebenfalls vom Wert der Geschenke abgezogen werden. Andernfalls können die Steuerzahler den Wert der von ihnen gemachten Geschenke nicht abziehen. Die IRS-Publikation 559, Survivors, Executors und Administrators, legt die diesbezüglichen Besonderheiten dar.
Um für einen jährlichen Ausschluss zugelassen zu werden, müssen Steuerzahler Kopien von Gutachten, Kopien relevanter Dokumente in Bezug auf die Übertragung und alle Unterlagen über ungewöhnliche Gegenstände, die auf der Rückgabe aufgeführt sind (wie teilweise begabte Vermögenswerte), einreichen.
Jährlicher Ausschluss und Befreiung von der Erbschaftssteuer
Der jährliche Ausschluss von 15.000 USD bedeutet, dass Sie 15.000 USD an so viele Personen geben können, wie Sie möchten. Sie können also jedem Ihrer fünf Enkel in einem bestimmten Jahr jeweils 15.000 US-Dollar geben, also insgesamt 135.000 US-Dollar. Alle Geschenke, die Sie an eine einzelne Person machen, die 15.000 USD überschreiten, werden auf Ihren kombinierten Erbschafts- und Schenkungssteuerausschluss angerechnet. Dies ist der Betrag, den Sie zu Lebzeiten steuerfrei in Ihrem Nachlass hinterlassen oder verschenken dürfen.
Für 2020 beträgt die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung 11,58 Millionen US-Dollar. Das bedeutet, dass Sie und Ihr Ehepartner, wenn Sie verheiratet sind, insgesamt 23,16 Millionen US-Dollar verschenken können, bevor Sie die Schenkungssteuer zahlen. Für 2021 liegen die Zahlen bei 11,7 Millionen US-Dollar und 23,4 Millionen US-Dollar. Diese neuen Freigrenzen wurden durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) festgelegt, der 2025 ausläuft. Der TCJA hat die bundesstaatliche Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung mehr als verdoppelt zuvor etwa 5 Millionen US-Dollar. Nach dem TCJA sank die Zahl der steuerpflichtigen Nachlässe in den USA von 4.687 im Jahr 2013 auf 1.890 im Jahr 2018.
Jahresausschluss und Vermögensverwaltung
Der jährliche Ausschluss und die Befreiung von der Erbschaftssteuer werden oft als Teil eines größeren Vermögensverwaltungsplans oder Nachlassplans betrachtet. Eine vermögende Privatperson (HNW) könnte beispielsweise die Unterstützung einer Vermögensverwaltungsgesellschaft oder eines unabhängigen Finanzberaters in Anspruch nehmen, um zu bestimmen, wie finanzielle und andere Vermögenswerte am besten durch Schenkungen oder in einem Testament verteilt werden, um schwere Steuerstrafen zu vermeiden.
Ein Testament ist ein Rechtsdokument, das klare Anweisungen enthält, wie das Eigentum einer Person und das Sorgerecht für minderjährige Kinder, falls vorhanden, nach dem Tod gehandhabt werden sollten. In einem Testament drückt eine Person ihre Wünsche aus und benennt einen Treuhänder oder Testamentsvollstrecker, um die erklärten Absichten zu erfüllen. Das Testament kann auch angeben, ob nach dem Tod ein Trust errichtet werden soll. Wenn ein Testament Anweisungen zu Schenkungen enthält, werden in diesem Abschnitt alle Steuerschulden für den Nachlass oder die Begünstigten festgelegt.