Alternatives Abschreibungssystem (ADS)
Was ist ein alternatives Abschreibungssystem (ADS)?
Ein alternatives Abschreibungssystem (ADS) ist eine der Methoden, die der Internal Revenue Service (IRS) von den Steuerzahlern verlangt, um die zulässige Abschreibung von Betriebsvermögen zu bestimmen. Ein ADS hat einen Abschreibungsplan mit einer längeren Erholungsphase, der im Allgemeinen die Einnahmequellen des Vermögenswerts besser widerspiegelt als eine rückläufige Saldoabschreibung. Entscheidet sich der Steuerpflichtige für ein alternatives Abschreibungssystem, muss er dieses auf alle im selben Jahr in Betrieb genommenen Vermögenswerte derselben Klasse anwenden.
Für Geschäftsinhaber ist es wichtig zu verstehen, wann ADS verwendet werden sollte, da eine genaue Berechnung der Abschreibungskosten dazu beitragen kann, die Unternehmenssteuern zu senken. Die IRS-Regeln in Bezug auf ADS können jedoch komplex sein. Aus diesem Grund entscheiden sich viele Geschäftsinhaber dafür, einen Steuerfachmann zu beauftragen, um sicherzustellen, dass sie so viel Abschreibungskosten tragen, wie es der IRS zulässt.
Die zentralen Thesen
- Das alternative Abschreibungssystem (ADS) ist eine Methode, die es Steuerpflichtigen ermöglicht, den Abschreibungsbetrag zu berechnen, den der IRS ihnen erlaubt, bestimmte Betriebsvermögen zu übernehmen.
- Die Abschreibung ist eine Bilanzierungsmethode, die es Unternehmen ermöglicht, die Anschaffungskosten eines Vermögenswerts über seine erwartete Nutzungsdauer zu verteilen.
- Das alternative Abschreibungssystem ermöglicht es dem Steuerzahler, die Anzahl der Jahre, in denen ein Vermögenswert abgeschrieben werden kann, zu verlängern.
- Das allgemeine Abschreibungssystem (GDS) ermöglicht es dem Steuerzahler, den Abschreibungssatz des Vermögenswerts zu beschleunigen, indem in den ersten Jahren der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ein höherer Abschreibungsbetrag erfasst wird.
Verständnis des alternativen Abschreibungssystems (ADS)
Die Abschreibung ist eine Bilanzierungsmethode, die es Unternehmen ermöglicht, die Anschaffungskosten eines materiellen Vermögenswerts über eine bestimmte Anzahl von Jahren zu verteilen, die als Nutzungsdauer des Vermögenswerts bezeichnet wird. Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ist eine Schätzung der Anzahl von Jahren, die ein Unternehmen diesen Vermögenswert nutzen wird, um Einnahmen zu erzielen. Der IRS ermöglicht es Unternehmen, viele Arten von Betriebsvermögen abzuschreiben, einschließlich Computer und Peripheriegeräte; Büromöbel, Einrichtungsgegenstände und Ausrüstung; Autos; und Produktionsanlagen.
Steuerzahler, die das alternative Abschreibungssystem Gefühl zu verwenden wählen, dass der alternative Zeitplan für eine bessere Abstimmung der Abschreibung ermöglicht Abzüge gegen Einkommen als die Erholungsphase nach dem allgemeinen Abschreibungssystem. Während die ADS-Methode die Abschreibungsdauer eines Vermögenswerts verlängert, verringert sie auch die jährlichen Abschreibungskosten. Der Abschreibungsbetrag wird jedes Jahr gleich hoch angesetzt, mit Ausnahme des ersten und des letzten Jahres, die in der Regel niedriger sind, weil sie keine vollen zwölf Monate umfassen.
Steuerzahler müssen bei der Wahl des alternativen Abschreibungssystems vorsichtig sein. Nach den IRS-Regeln kann ein Steuerzahler, sobald er sich für das alternative Abschreibungssystem für einen Vermögenswert entschieden hat, nicht mehr zum allgemeinen Abschreibungssystem wechseln.
Alternatives Abschreibungssystem (ADS) vs. Allgemeines Abschreibungssystem (GDS)
Für Immobilien, die nach 1986 in Betrieb genommen wurden, verlangt der IRS, dass Steuerzahler das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) verwenden, um Immobilien abzuschreiben. Es gibt zwei Methoden, die unter das MACRS fallen: das allgemeine Abschreibungssystem (GDS) und das alternative Abschreibungssystem (ADS).
Das alternative Abschreibungssystem bietet eine Abschreibung über einen längeren Zeitraum als das allgemeine Abschreibungssystem, bei dem es sich um eine degressive Methode handelt. Das allgemeine Abschreibungssystem wird häufig von Unternehmen verwendet, um Vermögenswerte abzuschreiben, die tendenziell schnell veraltet sind und relativ häufig durch neuere Versionen ersetzt werden. Computer und Telefonausrüstung sind Beispiele dafür.
Das allgemeine Abschreibungssystem ermöglicht es Unternehmen, die Abschreibungsrate der Anlage zu beschleunigen, indem sie in den ersten Jahren der Nutzungsdauer einer Anlage einen höheren Abschreibungsbetrag und in späteren Jahren kleinere Abschreibungsbeträge erfassen. Das allgemeine Abschreibungssystem wird häufiger verwendet als das alternative Abschreibungssystem.
Besondere Überlegungen
Die steuerlichen Auswirkungen der Abschreibungsberechnung können sich auf die Rentabilität eines Unternehmens auswirken. Aus diesem Grund müssen Geschäftsinhaber die Vor- und Nachteile von ADS gegenüber GDS sorgfältig abwägen. Da das alternative Abschreibungssystem eine Abschreibung über einen längeren Zeitraum bietet, sind die jährlichen Abschreibungsabzüge geringer als bei der anderen Methode. Steuerzahler, die den Zeitplan für ein alternatives Abschreibungssystem wählen, müssen diesen Zeitplan für alle Immobilien derselben Klasse verwenden, die während des Steuerjahres in Betrieb genommen wurden.
Steuerzahler können jedoch den Zeitplan für das alternative Abschreibungssystem für Immobilien auf Immobilienbasis wählen. Der alternative Plan zur Wiederherstellung des Abschreibungssystems ist in der IRS-Publikation 946 aufgeführt.