Angepasste Kostenbasis (ACB)
Was ist die bereinigte Kostenbasis (ACB)?
Eine bereinigte Kostenbasis (ACB) ist ein Begriff aus der Einkommensteuer, der sich auf die Änderung des Buchwerts eines Vermögenswerts aufgrund von Verbesserungen, Neukäufen, Verkäufen, Auszahlungen oder anderen Faktoren bezieht. Eine angepasste Kostenbasis kann einzeln oder pro Einheit berechnet werden und stellt die tatsächlichen Kosten für einen Käufer oder Verkäufer dar.
Die zentralen Thesen
- Die bereinigte Kostenbasis (ACB) ändert die Kostenbasis eines Vermögenswerts, um Gebühren, Provisionen oder andere mit der Transaktion verbundene Gebühren zu berücksichtigen.
- ACB kann die Steuergrundlage auch aufgrund wesentlicher Änderungen oder Kapitalverbesserungen des Vermögenswerts ändern, die sich auf seinen Wert auswirken.
- ACB wird hauptsächlich für Steuerzwecke bei der Meldung von Kapitalgewinnen oder -verlusten oder Abschreibungen verwendet.
Grundlegendes zur bereinigten Kostenbasis (ACB)
Der Buchwert kann aufgrund einer Änderung oder Verbesserung des Vermögenswerts angepasst werden, beispielsweise durch Aufwertungen von Immobilien. Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Bürogebäude kauft und dann mehr Geld in den Ausbau und die Modernisierung des Gebäudes investiert, werden die kombinierten Kosten zusammengerechnet, um die bereinigte Kostenbasis zu ermitteln.
Wartungs- und Reparaturkosten für die Immobilie würden jedoch nicht in die Gleichung einfließen. Die neue angepasste Kostenbasis wird dann verwendet, um den Gewinn oder Verlust beim Verkauf zu berechnen. Wenn das Gebäude im obigen Beispiel verkauft wird, wird die angepasste Kostenbasis mit dem Verkaufspreis verglichen, um die Rendite des Vermögenswerts zu ermitteln. In einigen Rechtsordnungen muss die angepasste Kostenbasis als Anschaffungskosten des Vermögenswerts für Kapitalgewinne verwendet werden.
Wie wird die angepasste Kostenbasis berechnet?
Reinvestierte Dividenden und Provisionen, die an Makler gezahlt werden, können in die angepasste Kostenbasis einbezogen werden. Wenn solche Provisionen gesenkt werden können, kann es zu Verbesserungen der angepassten Kostenbasis kommen. Die Berechnung der bereinigten Kostenbasis ist Teil der Ermittlung der tatsächlichen Kosten einer Investition.
Steuereintreiber können verlangen, dass Steuern auf Kapitalgewinne aus Investitionen und anderen Arten von Immobilien gezahlt werden, weshalb die angepasste Kostenbasis berechnet werden muss. Darüber hinaus können diese Steuereinziehungsstellen auch vorschreiben, dass eine laufende Summe der angepassten Kostenbasis für Steuererklärungszwecke erfasst wird.
Um die angepasste Kostenbasis zu bestimmen, müssen alle mit dem Kauf von Anlagen verbundenen Kosten, einschließlich Anleihen, Aktien und Investmentfonds, berücksichtigt werden. Dazu gehören auch Provisionen und Gebühren aus dem Kauf der Vermögenswerte mit dem Gesamtbetrag Kosten geteilt durch die Anteile des Vermögenswerts. Die angepasste Kostenbasis muss neu berechnet werden, wenn mehr Anteile erworben oder verkauft werden, einschließlich der damit verbundenen Transaktionsgebühren.
Die bereinigte Kostenbasis kommt zum Tragen, wenn Veräußerungsgewinne oder -verluste im Zusammenhang mit einer Transaktion ermittelt werden müssen. Die Berechnung erfolgt mit einer Formel, bei der der Erlös aus einem Verkauf des Vermögenswerts nach Berücksichtigung der Transaktionsgebühren und anschließender Subtraktion der angepassten Kostenbasis multipliziert mit den Gesamtanteilen der Transaktion erfolgt.