IRS Red Flags für Familienstiftungen
Eine familienfreundliche Stiftung kann sowohl den von ihr unterstützten Wohltätigkeitsorganisationen als auch den Familienmitgliedern, die die Aktivitäten der Stiftung leiten, einzigartige Vorteile bieten. Private Familienstiftungen unterliegen jedoch komplexen steuerlichen Vorschriften, deren Verstöße zu hohen Steuerstrafen bis hin zur Aufhebung der Steuerbefreiung führen können.
Wenn Sie also daran interessiert sind, eine Familienstiftung zu gründen oder bereits Teil einer Familienstiftung sind, sollten Sie sich dieser Regeln des Internal Revenue Service (IRS) bewusst sein. Im Folgenden finden Sie einige Grundlagen zu Familienstiftungen sowie einige Praktiken, die zu Problemen mit dem IRS führen können.
Die zentralen Thesen
- Die Gründung einer Familienstiftung kann eine großartige Möglichkeit sein, Ihre Philanthropie zu steigern und Ihre Steuern zu senken.
- Familienstiftungen können jedoch zum letztgenannten Zweck des Schutzes von Steuern missbraucht werden und können daher von der IRS einer genaueren Prüfung unterzogen werden.
- Wenn Sie die Regeln und die potenziellen Warnsignale für die Führung einer Familienstiftung verstehen, können Sie Ihre Chancen auf eine Prüfung verringern und Ihre gemeinnützigen Spenden über Bord halten.
Grundlagen
Die häufigste Form der privaten Familienstiftung ist eine gemeinnützige Organisation, die gemäß Abschnitt 501(c)(3) des IRS-Steuergesetzes steuerbefreit ist. Die Stiftung wird von einer Einzelperson, einer Familie oder einem Privatunternehmen gegründet, um eine oder mehrere gemeinnützige Aktivitäten zu unterstützen. Die Stiftung wird von ihren Gründern finanziert, die für ihre Beiträge Steuerabzüge erhalten. Diese Mittel bilden die Stiftung der Stiftung, die so investiert wird, dass Einnahmen generiert werden, um die Wohltätigkeitsorganisationen der Stiftung in Zukunft zu finanzieren. Die Stiftung muss mindestens 5 % ihres Vermögens für ihre gemeinnützige Arbeit einsetzen.2
Mögliche Vorteile
Der Nutzen von Familienstiftungen ist größer als der von einfachen karitativen Geldgeschenken:
- Da die Familienmitglieder die Kontrolle über die Stiftung behalten, besteht eine anhaltende Kontinuität der karitativen Spenden.
- Die Stiftung kann steuerlich absetzbare Beiträge von Dritten erhalten, die das Programm über die eigenen Beiträge der Familie hinaus finanzieren können.
- Die Leitung der Stiftung kann Familienmitglieder vereinen und ihnen gleichzeitig den Geist des gemeinnützigen Dienstes vermitteln.
- Mit einem Familienmitglied als Administrator bleiben die Führungsverantwortung innerhalb der Familie und die Verwaltungskosten gering.
- Die Stiftung schafft ein sichtbares und bleibendes öffentliches Erbe für die Familie.
- Die Gründung einer Familienstiftung ist kostengünstiger und erfordert eine geringere Ausstattung, als viele Menschen denken würden.
Potenzielle Stolpersteine
Eine der größten Schwierigkeiten bei der Verwaltung einer Familienstiftung könnte darin bestehen, die komplizierten Regeln zu entschlüsseln, die das IRS ihnen auferlegt. Diese Regeln sollen potenzielle Interessenkonflikte vermeiden , die entstehen könnten, wenn Familienmitglieder bei der Verwaltung des Stiftungsvermögens eng zusammenarbeiten. Wenn Sie sich ihrer nicht bewusst sind, können Sie mit dem IRS in große Schwierigkeiten geraten, der auf seiner Website einen ganzen Abschnitt über private Stiftungen hat. Wenn Sie an der Gründung einer privaten Familienstiftung interessiert sind, ist es auch wichtig, sich professionell beraten zu lassen – zum Beispiel durch einen auf Stiftungen spezialisierten Steueranwalt.
IRS Red Flags für Familienstiftungen
Die folgende Liste ist nicht vollständig, enthält jedoch einige der häufigeren Knackpunkte von § 501(c)(3) in Bezug auf Familienstiftungen. Betrachten Sie diese Themen als Warnsignale, wenn Sie an einer Stiftung beteiligt sind oder darüber nachdenken, eine zu gründen.
Verstehen Sie die Begriffe „selbsthandelnd“ und „disqualifizierte Personen“:
Im Zentrum aller nachfolgenden Regelungen steht ein Konzept,das den Eigenhandel zwischen einer Stiftung und ihren disqualifizierten Personenverbietet . Hier ist, was Sie über diese Begriffe wissen müssen: Obwohl Self-Dealing viele Formen annehmen kann, bezieht es sich im Wesentlichen auf eine Person, die von einer Transaktion profitiert. Und obwohl die Definition einer disqualifizierten Person durch den IRS an sich kompliziert ist, bedeutet dies im Allgemeinen jeden, der einen wesentlichen Beitrag zur Stiftung leistet, sowie die Manager, leitenden Angestellten und Familienmitglieder der Stiftung sowie alle verbundenen Unternehmen und deren Familienmitglieder.
- Einstellung von Familienmitgliedern/unqualifizierten Personen.Eine Familienstiftung darf Familienangehörige und andere disqualifizierte Personen beschäftigen. Ihre Aufgaben sind jedoch für den Stiftungszweck als notwendig anzusehen.
- Entschädigung anbieten.Die Bezahlung für disqualifizierte Personen sollte mit vergleichbaren Daten für ähnliche Positionen übereinstimmen. Wenn der IRS der Ansicht ist, dass Sie einer disqualifizierten Person mehr als den üblichen Tarif für eine Stelle zahlen, werden dieser Person 25 % der überschüssigen Geldleistung, die sie erhalten hat, bestraft.
- Verkauf oder Leasing. Der IRS erlaubt keine Verkäufe oder Vermietungen zwischenStiftungen und ihren disqualifizierten Personen. Wenn zum Beispiel ein Familienmitglied der Stiftung ein Bürogerät im Wert von 10.000 US-Dollar verkaufen würde, dafür aber nur 1.000 US-Dollar erhält, würde der IRS dies immer noch als Selbsthandel betrachten. Ebenso, wenn eine disqualifizierte Person der Stiftung ein Auto für nur 100 US-Dollar pro Monat mietet, während der tatsächliche Preis für die Anmietung desselben Autos 1.000 US-Dollar pro Monat beträgt.
- Gewährung von Krediten.Die Gewährung von Darlehen oder Krediten in beide Richtungen zwischen der Stiftung und einer disqualifizierten Person wird vom IRS als Selbsthandlung angesehen, selbst wenn der Kredit- oder Kreditvertrag vollständig besichert und zu marktgerechten Bedingungen abgeschlossen ist.
- Bereitstellung von Einrichtungen, Waren und Dienstleistungen. Der IRS erlaubt diese Art von Transaktionen zwischen einer Stiftung und ihren disqualifizierten Personen gegen Bezahlung nicht. Wenn diese Transaktionen jedoch freiwillig gewährt werden, sind sie erlaubt, solange die disqualifizierte Person keinen Nutzen daraus zieht.
- Reisen.Disqualifizierte Personen zu Stiftungszwecken auf eine Reise mitzunehmen und die Reisekosten von der Stiftung übernehmen zu lassen, ist in der Regel ein Akt der Selbstständigkeit. Dazu gehört jedoch beispielsweise nicht die Bereitstellung einer angemessenen und notwendigen Unterkunft und Verpflegung für einen Stiftungsleiter.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass eine Familienstiftung eine hervorragende Möglichkeit sein kann, langfristige gemeinnützige Ziele zu erreichen und gleichzeitig den Eifer des Gebens zu genießen und Ihrer Familie ein bleibendes Erbe zu hinterlassen. Aber wenn es nicht richtig gemacht wird, kann eine Familienstiftung ein alles verzehrendes, frustrierendes und kostspieliges Unternehmen sein. Vielleicht wäre es hilfreich, sich daran zu erinnern, dass es nicht mehr Ihr Geld ist, wenn Sie einmal an eine Familienstiftung gespendet haben – es gelten neue Spielregeln.